第五章-銀行間往來與資金清算業(yè)務-wenkub
2024-11-19 22 本頁面
【正文】 借：存放中央銀行款項 /存放同業(yè)款項 貸：聯(lián)行往賬 代付作與上相反分錄。 科目：“支行轄內往來——往帳” ——來帳 結帳和對賬,第三節(jié) 商業(yè)銀行跨系統(tǒng)往來,一、概述 定義：商業(yè)銀行之間的資金帳務往來。 收報行負責對賬的，選擇3類6種3聯(lián)式報單。第五章,銀行間往來與資金清算業(yè)務,第一節(jié) 概述,一、銀行間往來產生的原因及種類 原因：社會各單位之間的業(yè)務往來 財政資金的上繳下拔 銀行間融通資金 種類：聯(lián)行往來 跨系統(tǒng)往來 商業(yè)銀行與中央銀行往來,二、資金清算業(yè)務系統(tǒng) 聯(lián)行往來系統(tǒng)——同行 票據交換系統(tǒng)（同城） 電子聯(lián)行系統(tǒng)（異地） 手工聯(lián)行系統(tǒng),跨行,聯(lián)行電子匯劃清算,第二節(jié) 商業(yè)銀行聯(lián)行往來,一、聯(lián)行往來的概述 定義：聯(lián)行：系統(tǒng)內具有資金往來關系的銀行 聯(lián)行往來：系統(tǒng)內因銀行間的資金賬務往來 種類：全國聯(lián)行往來 分行轄內往來 支行轄內往來,核算特點 ——有往有來，有收有付，有借有貸，金額相等。 2）建立健全嚴格的對賬制度——方法：總行 收報行,二、全國聯(lián)行往來業(yè)務的核算 (一)管理模式 1.集中清算——總行負責對賬（p169) ——各收報行負責對賬（p169) 2.分散清算——收報行直接對賬：平時（p169) 定期（p169),(二）設置的科目: “聯(lián)行往帳” “聯(lián)行來帳” “全國聯(lián)行匯差” “匯差資金調撥”,賬務： ——發(fā)報行： 發(fā)報時 代收， 借：活期存款——xxx 貸：聯(lián)行往帳——對方行 代付， 借：聯(lián)行往帳——對方行 貸：活期存款——xxx 每日終了，編制“全國聯(lián)行往帳報告表”,每日終了，計
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