【正文】 作為會(huì)計(jì)記錄的原始依據(jù)； ⑵記帳憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致，所有的記帳憑證必須附有原始憑證； ⑶憑證必須連續(xù)編號(hào)，憑證的使用必須編號(hào)順序使用； ⑷業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在處理有關(guān)業(yè)務(wù)后，必須簽名、蓋章，以明確其經(jīng)濟(jì)責(zé)任； ⑸定期審核憑證帳簿和報(bào)表之間是否相符； ⑹定期審核總分類帳和明細(xì)分類賬、總分類賬和日記賬是否相符。 審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。 稽核工 作的組織形式及分工： 公司的財(cái)務(wù)稽核制度以財(cái)務(wù)部為中心，各職能部門相配合； 財(cái)務(wù)部長(zhǎng)對(duì)會(huì)計(jì)稽核工作負(fù)責(zé)，并對(duì)計(jì)劃指標(biāo)的銜接、財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用、財(cái)產(chǎn)增減變化等重大事項(xiàng)負(fù)責(zé)稽核； 財(cái)務(wù)部設(shè)兼職稽核工作崗位，其工作主要包括：會(huì)計(jì)憑證的審核、帳簿的核對(duì)、會(huì)計(jì)報(bào)表的復(fù)核以及基礎(chǔ)工作的復(fù)核。 四 、 會(huì)計(jì)稽核制度 為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)稽核工作的管理，提高會(huì)計(jì)核算工作的質(zhì)量，根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，以及公司的具體情況及管理要求，制定本制度。 存貨內(nèi)部牽制的內(nèi)容 生產(chǎn)過程中的各種記錄、生產(chǎn)通知單、領(lǐng)料單、計(jì)工單、入庫(kù)單等文件資料 各部門都要集中保管 ； 制定成本計(jì)劃或控制目標(biāo)，搜集、審核各有關(guān)單證，嚴(yán)格控制生產(chǎn)費(fèi)用的發(fā)生； 設(shè)置相應(yīng)的總分類帳戶和明細(xì)分類帳戶，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算； 選擇恰當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法，歸集并分 配生產(chǎn)費(fèi)用，確定生產(chǎn)成本； 進(jìn)行各種成本分析； 定期盤點(diǎn)存貨、保證帳帳相符、帳物相符； 固定資產(chǎn)內(nèi)部牽制的內(nèi)容 固定資產(chǎn)的取得須經(jīng)過有關(guān)部門的批準(zhǔn)、認(rèn)可； 固定資產(chǎn)的帳簿記錄必須完整、合理，且?guī)は喾? 固定資產(chǎn)分部門歸口管理； 固定資產(chǎn)的取得、記錄、保管、使用、維修、處置等，均應(yīng)明確劃分責(zé)任； 固定資產(chǎn)的處置，要有完整的 申請(qǐng)報(bào)批程序； 要定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。對(duì)發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金溢缺，必須認(rèn)證查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。收回收據(jù)和發(fā)票存根，應(yīng)由保管人員辦理簽收手續(xù)。經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員應(yīng)與會(huì)計(jì)崗位分離，即不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等帳簿的登記工作以及會(huì)計(jì)稽核和會(huì)計(jì)檔案保管工作。 三 、 內(nèi)部牽制制度 為了規(guī)范公司內(nèi)部牽制制度，根據(jù)國(guó)家有關(guān)政 策法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)結(jié)合公司的具體情況及管理要求，制定本管理制度。 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理： 公司財(cái)務(wù)計(jì)劃以目標(biāo)利潤(rùn)為基礎(chǔ)，綜合其他財(cái)務(wù)指標(biāo)編制而成。 原始記錄管理： 公司有關(guān)單位或部門必須認(rèn)真做好記載經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的原始記錄； 原始記錄的設(shè)置和記錄表式、臺(tái)帳表式的設(shè)計(jì)要適應(yīng)本單位企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)，滿足經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)核算、統(tǒng)計(jì)核算、財(cái)務(wù)核算的要求； 副總裁兼財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 出納 會(huì)計(jì)主管 成本主管 材料會(huì)計(jì) 記帳會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)經(jīng)理兼資金主管 第 3 頁(yè) 共 27 頁(yè) 原始記錄必須真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)， 表式、內(nèi)容和填報(bào)方法必須健全統(tǒng)一，傳送路線明確； 原始記錄的范圍： ⑴產(chǎn)品生產(chǎn)及在制品、半成品管理和生產(chǎn)準(zhǔn)備方面的原始記錄； ⑵勞動(dòng)力、勞動(dòng)時(shí)間利用，工時(shí)定額和工資方面的原始記錄； ⑶產(chǎn)品檢查試驗(yàn)、材料檢驗(yàn)、質(zhì)量管理方 面的原始記錄； ⑷產(chǎn)品合同交貨、成品出入庫(kù)管理、包裝、發(fā)運(yùn)方面的原始記錄； ⑸原材料、外協(xié)件的收、發(fā)、撥、退、毀損、消耗、節(jié)約方面的原始記錄； ⑹設(shè)備安裝、使用、運(yùn)行、維修、完好、大修、潤(rùn)滑、監(jiān)控方面的原始記錄； ⑺技術(shù)準(zhǔn)備、科研、新產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)革新、合理化建議方面的原始記錄； ⑻能源生產(chǎn)、收入、消耗、計(jì)量、節(jié)約方面的原始記錄； ⑼安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)、勞動(dòng)保護(hù)方面的原始記錄； ⑽基建、技改立項(xiàng)、預(yù)算、施工、完工管理方面的原始記錄； ⑾工具生產(chǎn)、采購(gòu)、收發(fā)、借退、消耗、低值易耗品收發(fā)、消耗方面的原始記錄； ⑿鐵路運(yùn)輸、公路運(yùn)輸管理方面的原始記錄。重大投資、資產(chǎn)處理、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行，以及互相監(jiān)督制約的程序要合理、明確和完善。計(jì)帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、按期 對(duì) 帳。第 1 頁(yè) 共 27 頁(yè) 文件代碼： /標(biāo)準(zhǔn)號(hào)： Q/GW2C00120xx 財(cái)務(wù)管理制度 為了適應(yīng)公司高速發(fā)展的需要，加強(qiáng)內(nèi)部管理， 規(guī)范公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算， 使各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué) 化， 依據(jù)《 中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì) 準(zhǔn)則》 、《會(huì)計(jì)制度》 等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合 我 公司的 實(shí)際 情況及 經(jīng)營(yíng) 管理要求，制定本制度。 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。 財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，真實(shí)反映情況，準(zhǔn)確核算數(shù)據(jù)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，工作精益求精。 原始記錄要妥善保管，按類別、發(fā)生期裝訂成冊(cè)，保存期限按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。編制財(cái)務(wù)計(jì)劃要把預(yù)測(cè)和實(shí)際相結(jié)合，要經(jīng)過制定總體目標(biāo)、指標(biāo)分解、反饋匯總?cè)齻€(gè)第 4 頁(yè) 共 27 頁(yè) 階段； 財(cái)務(wù)計(jì)劃要立足公司年度發(fā)展規(guī)劃制定，保持計(jì)劃的穩(wěn)定性，同時(shí)要根據(jù)形勢(shì)變化適應(yīng)調(diào)整計(jì)劃； 年度財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)分解到季度、月度，保證具體可 行。 內(nèi)部牽制制度，是為了維護(hù)公司資產(chǎn)的完整，確保會(huì)計(jì)記錄的正確性和可靠性以及對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合的計(jì)劃、控制和評(píng)價(jià)而制定的制度、組織、方法和手續(xù)的總稱。 填寫銀行 結(jié)算憑證的有關(guān)印鑒，不能集中由出納人員保管，應(yīng)實(shí)行印鑒分管制度。對(duì)空白收據(jù)和發(fā)票應(yīng)當(dāng)定期檢查，以防止短缺。 公司的出納人員應(yīng)定期輪換，不得一 人長(zhǎng)期從事出納工作。 第 6 頁(yè) 共 27 頁(yè) 內(nèi)部牽制制度的工作依據(jù)是公司的會(huì)計(jì)資料、公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程、公司的經(jīng)營(yíng)管理。 會(huì)計(jì)稽核是指在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)帳證等進(jìn)行審核、復(fù)查。 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核工作的主要內(nèi)容： 審核財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否正確，各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否銜接等。 ⑴審核公司資金預(yù)算是否合理使用，是否嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支； ⑵審核公司對(duì)國(guó)家投入的資本金、專項(xiàng)資金和稅收返還資金是否嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的用途使用； ⑶審核是否依法、及時(shí)、足額繳納各種稅費(fèi)、養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保障。 審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)物資的增減變動(dòng)和結(jié) 存情況，并與賬面記錄進(jìn)行核對(duì)，確定賬實(shí)是否相符，并查明賬實(shí)不符的原因。 公司籌資的預(yù)測(cè)及分析管理： 資金的收入計(jì)劃是根據(jù)公司年度、月度下發(fā)收入指標(biāo) 確定的，資金的支出計(jì)劃是根據(jù)各部門依據(jù)生產(chǎn)的需求而編制的； 根據(jù)資金預(yù)算計(jì)劃，財(cái)務(wù)部提出籌資方案 ，選擇適合公司生產(chǎn)需要、資金成本低、收益大的合理籌資結(jié)構(gòu)和籌資渠道。財(cái)務(wù)部是公司資本金的核算和管理部門。 第 8 頁(yè) 共 27 頁(yè) 資本公積金管理： 公司應(yīng)加強(qiáng)資本公積金的管理。 負(fù) 債的管理： 負(fù)債是指公司承擔(dān)的能夠以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償付的債務(wù)，表現(xiàn)為公司借入的資金以及應(yīng)付未付款項(xiàng)等，負(fù)債按照承擔(dān)經(jīng)濟(jì)義務(wù)期限的長(zhǎng)短，可分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。長(zhǎng)短期借款合同還應(yīng)按簽訂時(shí)間順序存檔，并 由專人保管； ⑶應(yīng)按照長(zhǎng)短期借款合同的規(guī)定具體安排長(zhǎng)短期借款的歸還，正確計(jì)算、支付（或分?jǐn)偅┙杩罾?； ⑷公司短期負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。 ⑵對(duì)已經(jīng)登記的應(yīng)付款項(xiàng)要按月、季、年進(jìn)行清理兌付，結(jié)算要定期與對(duì)方單位或個(gè)人核對(duì)所登記應(yīng)付款項(xiàng)金額是否相等，如有差錯(cuò)要及時(shí)查找原因，保持雙方余額一致。 ⑶到期付清時(shí)，應(yīng)進(jìn)行帳務(wù)處理，并在備查簿中逐筆注銷。 ⑵職工福利費(fèi)主要用于職工的醫(yī)藥費(fèi)（包括公司參加職工醫(yī)療保險(xiǎn)交納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)）、醫(yī)務(wù)人員的工資、醫(yī)務(wù)經(jīng)費(fèi)、職工因工負(fù)傷赴外地就醫(yī)路費(fèi)、職工生活困難補(bǔ)助以及國(guó)家規(guī)定的其他福利支出。本公司庫(kù)存現(xiàn)金限額 為 3 萬(wàn)元（ 3 天的支用量） 。即公司支付現(xiàn)金， 只可以從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付，因特殊情況需坐支現(xiàn)金的應(yīng)當(dāng)經(jīng)過批準(zhǔn)，并在核定的范圍和限額內(nèi)進(jìn)行，同時(shí)，收支的現(xiàn)金必須入賬反映。 ⑵會(huì)計(jì)人員與出納人員應(yīng)定期 （每月） 將總賬的現(xiàn)金帳戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，做到帳帳相符。 ⑵結(jié)算方式按《銀行結(jié)算辦法》和本公司業(yè)務(wù)特點(diǎn) ，可以采用網(wǎng)上銀行、 銀行匯票、支票、商業(yè)匯票、 信用證等 方式結(jié)算 。差旅費(fèi)借款需在公務(wù)完畢回程后三日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，上次借款未清的，不得辦理新的公務(wù)借款。 網(wǎng)上銀行管理辦法 (1)為加強(qiáng)公司的資金管理，規(guī)范網(wǎng)上銀行的使用行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó) 中國(guó) 人民銀行法》、《中華人民共和國(guó) 商業(yè) 銀行法》，《網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理暫行辦法》等相關(guān)法規(guī)結(jié)公司有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。網(wǎng)上銀行所使用計(jì)算機(jī)應(yīng)定期殺毒，由計(jì)算機(jī)維護(hù)人員應(yīng)定期進(jìn)行維護(hù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)并提出 處置意見。 b 網(wǎng)上付款：應(yīng)設(shè)置制單崗位、審核崗位及其他網(wǎng)上銀行管理崗位。 e 財(cái)務(wù)部出納人員應(yīng)定期到銀行取得網(wǎng)上業(yè)務(wù)的相關(guān)書面材料，完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)年度涉及外幣 的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，記帳匯率與賬面匯率均采用固定匯率。 匯兌損益的確認(rèn)及相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理： ⑴籌建期間發(fā)生的匯兌損益，記入開辦費(fèi)，自投產(chǎn)起按五年攤銷； ⑵接受投資時(shí)發(fā)生的匯兌損益，記入資本公積金； ⑶為購(gòu)建固定資產(chǎn)發(fā)生的，在資產(chǎn)尚未交付使用時(shí)列入固定資產(chǎn)的價(jià)值，在固 定資產(chǎn)辦理竣工手續(xù)以后發(fā)生的計(jì)入當(dāng)期損益； ⑷為購(gòu)建無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的匯兌損益，全部計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值； ⑸對(duì)外投資或收回投資時(shí)，計(jì)入當(dāng)期損益； ⑹生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的匯兌損益，作為財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益； ⑺外幣長(zhǎng)期借款匯兌損益按收益期攤銷； ⑻公司清算期發(fā)生的匯兌損益，計(jì)入清算損益； 往來(lái)款項(xiàng)的管理制度： 1往來(lái)款項(xiàng)登記要求： (1)往來(lái)戶的結(jié)算主要包括應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等； (2)發(fā)生的往來(lái)款項(xiàng)要按單位和個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬，登記時(shí)，發(fā)生時(shí)間 、內(nèi)容 、金額 要逐筆登記。 (3)壞帳損失的管理： a 確認(rèn)為壞帳損失的應(yīng)收帳款有：因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)抵償后，仍然不能收回的應(yīng)收帳款；因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年仍然 不能收回的應(yīng)收帳款；債務(wù)單位撤銷，經(jīng)民事訴訟確認(rèn)無(wú)法追回的款項(xiàng)； b 公司的壞帳損失采用備抵法核算； c 按照《 會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，公司壞帳準(zhǔn)備原按應(yīng)收帳款 和其它應(yīng)收款 余額的 5‰計(jì)提， 壞帳準(zhǔn)備金計(jì)入管理費(fèi)用。 存貨的入帳價(jià)值： 1購(gòu)入的存貨入帳價(jià)值包括： ⑴貨物價(jià)值：指購(gòu)入存貨發(fā)票上包列的貨款金額； ⑵運(yùn)雜費(fèi)：包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)； ⑶運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗； ⑷入庫(kù)前加工、整理、挑選費(fèi)用。 存貨的核算方法： 原材料、自制半成品采用實(shí)際 價(jià)格核算 委托加工材料、產(chǎn)成品等均按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出計(jì)價(jià)方法為先進(jìn)先出法，低值易耗品采用一次攤銷法進(jìn)行核算。 4對(duì)發(fā)票未到的貨物，月末應(yīng)估價(jià)入庫(kù)。由庫(kù)管員驗(yàn)收入庫(kù)，財(cái)務(wù)部門據(jù)此進(jìn)行帳務(wù)處理。 材料的發(fā)出： 1材料發(fā)出采用發(fā)料制， 所有 原料 材及輔料 的發(fā)出 必須辦理出庫(kù)手續(xù) ， 物控必須監(jiān)督嚴(yán)格按生產(chǎn)工單發(fā)料，杜絕超量