【正文】 費(fèi)用。在取得出讓收入時，直接作為投資收益處理。 對外投資包括長期投資與短期投資，長期投資指公司向其他單位投出的在一年或一個營業(yè)周期以上的資金和持有在一年以上不準(zhǔn)備變現(xiàn)的各種有價 證券（包括長期股權(quán)投資和長期債券投資）；短期投資是指持有時間不超過一年或一個營業(yè)周期的各種有價證券和其他投資，包括各種股票、債券。 ⑵長期股票投資在取得前已宣告而尚未實(shí)際收到的現(xiàn)金股利，應(yīng)當(dāng)從取得的成本中扣除，作為應(yīng)收款項(xiàng) 單獨(dú)入帳。 對外投資的核算： 1公司期末短期投資按照成本與市價孰低法計價 ,按市價低于成本的差額 ,計提短期投資跌價準(zhǔn)備 ,并計入當(dāng)期損益。 銷售收入是指公司銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等取得的收入，為核算公司的銷售收入，設(shè)置了主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入科目。 3用戶單位名稱、法人代表名字、住址、電話、傳真、帳戶必須詳細(xì)填寫，第 25 頁 共 27 頁 并應(yīng)落實(shí)無誤。對分期付款的合同，必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能簽訂，并由銷售人員負(fù)責(zé)，按付款期收回貨款。 第 26 頁 共 27 頁 加強(qiáng)公司的利潤分配管理： 1公司利潤總額由營業(yè)利潤、投資凈收益、補(bǔ)貼收入、營業(yè)外收支凈額構(gòu)成： 利潤總額＝ 營業(yè)利潤＋投資收益＋補(bǔ)貼收入＋營業(yè)外收入＋營業(yè)外支出 2公司應(yīng)遵循國家稅法的規(guī)定，正確計算公司應(yīng)納稅所得額，并按期繳納公司所得稅。 財務(wù)報表 是反映公司 財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件 1會務(wù) 報表包括資產(chǎn)負(fù)債表 、損益表、現(xiàn)金流量表和其他附表， 財務(wù)報告分為年報、季報、月報三種，其報表種類、格式、內(nèi)容均按 規(guī)定填報 。 ⑵速動比率，與本公司歷史水平相比，同時應(yīng)考慮應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率的高低。銷售收入分為產(chǎn)品銷售收入和其他業(yè)務(wù)收入。 ⑷其他因素的分析，如銷售稅金、營業(yè)外支出等項(xiàng)目，如發(fā)現(xiàn)有異常變化，對其影響利潤的程度應(yīng)加以分析。 ⑶應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)與公司的目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、歷史水平及同行業(yè)進(jìn)行比較，分析差異的原因，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率越高越好 。 3財務(wù)分析的方法包括比較分析法、比率分析法、趨勢分析法、因素分析法、綜合分析法等。當(dāng)年可供分配利潤或當(dāng)年已分配利潤的，其剩余部分作為未分配利潤結(jié)轉(zhuǎn)下年。 十 四 、 利潤及其分配管理制度 為了規(guī)范公司的利潤核算及分配程序，根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定要求，結(jié)合公司實(shí)際情況和管理要求，制定本管理制度。 ⑵產(chǎn)品的交貨期必須切合實(shí)際，對特殊要求，必須事先與生產(chǎn)部門協(xié)商，避免延期供貨給公司帶來信譽(yù)損害和經(jīng)濟(jì)損失。 1簽訂合同前，要先對對方的付款能力做事先調(diào)查，并衡量本公司的生產(chǎn)能力是否滿足對方的訂購內(nèi)容，再決定是否接受訂貨。 3長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的，應(yīng)按應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的 凈利潤或凈虧損的份額，相應(yīng)地確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。 2長期股權(quán)投資的入帳時間，一般是以實(shí)際支付貨幣資金或確認(rèn)投出實(shí)物、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的時間為入 帳時間。 ⑶短期債權(quán)投資在取得前已宣告發(fā)放而尚未實(shí)際領(lǐng)取的分期付息、到期還本的債券利息，應(yīng)當(dāng)從取得成本中扣除。攤銷時，借記“制造費(fèi)用”、“營業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等帳戶，貸記“長期待攤費(fèi)用”帳戶。 5無形資產(chǎn)的投資： (1)用已入帳的無形資產(chǎn)對外投資： a 無形資產(chǎn)以其所有權(quán)對外投資的，將無形資產(chǎn)按評估確認(rèn)價值作為長期投資，若其確認(rèn)或約定價大于投出資產(chǎn)帳面價值的差額作資本公積處理，若其確認(rèn)或約定價小于投出資產(chǎn)帳面價值的差額作為營業(yè)外支出。 ⑸除公司合并外，商譽(yù)不得作價入賬。 第 21 頁 共 27 頁 2盤虧的固定資產(chǎn)，由使用部門寫出盤虧原因報歸口管理 部門審查， 由財務(wù)部審核，經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)后 方可作帳務(wù)處理。根據(jù)國家規(guī)定的工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限，結(jié)合本公司實(shí)際情況，確定固定資產(chǎn)折舊年限如下： 房屋、建筑物，為 30 年； 機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為 10 年； 與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為 5 年； 運(yùn)輸工具，為 5 年； 電子設(shè)備，為 5 年。 2自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計價；在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的固定資產(chǎn)的借款利息和有關(guān)費(fèi)用，以及外幣借款的匯兌差額，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。 3與購建在建工程直接相關(guān)的借款利息支出和 外幣折算差額，在該資產(chǎn)完工前計入該項(xiàng)資產(chǎn)的購建成本。 4庫存材料物資的保管，應(yīng)按材料類別，建立庫存材料物資明細(xì)賬，按材料物資的驗(yàn)收單和領(lǐng)用單分別登記材料物資的收入與支出，材料物資明細(xì)賬的賬面額應(yīng)與庫存的材料物資相符。 3預(yù)算人員應(yīng)參加圖紙會審和工程驗(yàn)收，對工地實(shí)物量進(jìn)行驗(yàn)核，審查 施工單位的預(yù)算書。 在建工程是 指公司尚未完工或者雖已完工尚未交付使用的各項(xiàng)工程，主要包括公司自行建造或出包建造的固定資產(chǎn)，新建、改建、擴(kuò)建工程，技術(shù)改造、設(shè)備更新或大修理工程等。 ⑵各生產(chǎn)車間必須在每月末對在產(chǎn)品進(jìn)行盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)結(jié)果填列盤點(diǎn)表交財務(wù)部門進(jìn)行成本核算。原開發(fā)票抵扣聯(lián)必須由財務(wù)部門在開具紅票退庫時一并退回財務(wù)。 材料的發(fā)出： 1材料發(fā)出采用發(fā)料制， 所有 原料 材及輔料 的發(fā)出 必須辦理出庫手續(xù) ， 物控必須監(jiān)督嚴(yán)格按生產(chǎn)工單發(fā)料，杜絕超量 領(lǐng)料 ； 2生產(chǎn)車間需用的物料必須由車間指定專員統(tǒng)一領(lǐng)取，領(lǐng)料人員、倉庫管理員應(yīng)該核對物料的名稱規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量狀況，核對正確 后 發(fā)料， 車間領(lǐng)料人員核對后在出庫單上簽收， 倉庫 憑領(lǐng)料單 登記入 電腦系統(tǒng) 帳入 料 卡 ； 3半制品（經(jīng)加工后的物料） 的 發(fā)出必須由品管部檢驗(yàn)合格后方可發(fā)出 ； 第 16 頁 共 27 頁 4領(lǐng)料人員所需的物料無庫存時，倉庫管理員應(yīng)及時通知使用者和采購員及時采購 ； 5以舊換新的物料一律交舊領(lǐng)新 ； 6及時辦理不 良退庫和車間剩余物料的入庫； 7售后材料的領(lǐng)用：售后人員申請→售后經(jīng)理審批→物控審核→倉庫發(fā)料 8領(lǐng)料單一式三份，其中領(lǐng)料部門一份，倉庫入賬一份，財務(wù)入賬一份。 4對發(fā)票未到的貨物，月末應(yīng)估價入庫。 存貨的入帳價值： 1購入的存貨入帳價值包括： ⑴貨物價值：指購入存貨發(fā)票上包列的貨款金額； ⑵運(yùn)雜費(fèi)：包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)； ⑶運(yùn)輸途中的合理損耗； ⑷入庫前加工、整理、挑選費(fèi)用。 匯兌損益的確認(rèn)及相應(yīng)的財務(wù)處理： ⑴籌建期間發(fā)生的匯兌損益，記入開辦費(fèi)，自投產(chǎn)起按五年攤銷； ⑵接受投資時發(fā)生的匯兌損益，記入資本公積金； ⑶為購建固定資產(chǎn)發(fā)生的，在資產(chǎn)尚未交付使用時列入固定資產(chǎn)的價值，在固 定資產(chǎn)辦理竣工手續(xù)以后發(fā)生的計入當(dāng)期損益； ⑷為購建無形資產(chǎn)發(fā)生的匯兌損益，全部計入無形資產(chǎn)價值； ⑸對外投資或收回投資時，計入當(dāng)期損益； ⑹生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的匯兌損益，作為財務(wù)費(fèi)用計入當(dāng)期損益； ⑺外幣長期借款匯兌損益按收益期攤銷； ⑻公司清算期發(fā)生的匯兌損益，計入清算損益； 往來款項(xiàng)的管理制度： 1往來款項(xiàng)登記要求： (1)往來戶的結(jié)算主要包括應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等； (2)發(fā)生的往來款項(xiàng)要按單位和個人設(shè)置明細(xì)賬，登記時，發(fā)生時間 、內(nèi)容 、金額 要逐筆登記。 e 財務(wù)部出納人員應(yīng)定期到銀行取得網(wǎng)上業(yè)務(wù)的相關(guān)書面材料，完善財務(wù)會計檔案。網(wǎng)上銀行所使用計算機(jī)應(yīng)定期殺毒，由計算機(jī)維護(hù)人員應(yīng)定期進(jìn)行維護(hù)，及時發(fā)現(xiàn)潛在計算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險并提出 處置意見。差旅費(fèi)借款需在公務(wù)完畢回程后三日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，上次借款未清的，不得辦理新的公務(wù)借款。 ⑵會計人員與出納人員應(yīng)定期 （每月） 將總賬的現(xiàn)金帳戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對，做到帳帳相符。本公司庫存現(xiàn)金限額 為 3 萬元（ 3 天的支用量） 。 ⑶到期付清時，應(yīng)進(jìn)行帳務(wù)處理，并在備查簿中逐筆注銷。長短期借款合同還應(yīng)按簽訂時間順序存檔，并 由專人保管； ⑶應(yīng)按照長短期借款合同的規(guī)定具體安排長短期借款的歸還，正確計算、支付（或分?jǐn)偅┙杩罾?； ⑷公司短期負(fù)債的應(yīng)計利息支出，應(yīng)計入財務(wù)費(fèi)用。 第 8 頁 共 27 頁 資本公積金管理： 公司應(yīng)加強(qiáng)資本公積金的管理。 公司籌資的預(yù)測及分析管理： 資金的收入計劃是根據(jù)公司年度、月度下發(fā)收入指標(biāo) 確定的，資金的支出計劃是根據(jù)各部門依據(jù)生產(chǎn)的需求而編制的； 根據(jù)資金預(yù)算計劃，財務(wù)部提出籌資方案 ，選擇適合公司生產(chǎn)需要、資金成本低、收益大的合理籌資結(jié)構(gòu)和籌資渠道。 ⑴審核公司資金預(yù)算是否合理使用，是否嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支； ⑵審核公司對國家投入的資本金、專項(xiàng)資金和稅收返還資金是否嚴(yán)格按照國家規(guī)定的用途使用； ⑶審核是否依法、及時、足額繳納各種稅費(fèi)、養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保障。 會計稽核是指在會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人對有關(guān)會計帳證等進(jìn)行審核、復(fù)查。 公司的出納人員應(yīng)定期輪換，不得一 人長期從事出納工作。 填寫銀行 結(jié)算憑證的有關(guān)印鑒，不能集中由出納人員保管，應(yīng)實(shí)行印鑒分管制度。編制財務(wù)計劃要把預(yù)測和實(shí)際相結(jié)合，要經(jīng)過制定總體目標(biāo)、指標(biāo)分解、反饋匯總?cè)齻€第 4 頁 共 27 頁 階段； 財務(wù)計劃要立足公司年度發(fā)展規(guī)劃制定，保持計劃的穩(wěn)定性，同時要根據(jù)形勢變化適應(yīng)調(diào)整計劃； 年度財務(wù)計劃應(yīng)當(dāng)分解到季度、月度，保證具體可 行。 財會人員在辦理會計事務(wù)中，堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，真實(shí)反映情況，準(zhǔn)確核算數(shù)據(jù)，嚴(yán)格遵守財經(jīng)制度和財經(jīng)紀(jì)律，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，工作精益求精。第 1 頁 共 27 頁 文件代碼： /標(biāo)準(zhǔn)號： Q/GW2C00120xx 財務(wù)管理制度 為了適應(yīng)公司高速發(fā)展的需要，加強(qiáng)內(nèi)部管理， 規(guī)范公司的財務(wù)管理和會計核算， 使各項(xiàng)財務(wù)工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué) 化， 依據(jù)《 中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《會計 準(zhǔn)則》 、《會計制度》 等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合 我 公司的 實(shí)際 情況及 經(jīng)營 管理要求，制定本制度。重大投資、資產(chǎn)處理、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行，以及互相監(jiān)督制約的程序要合理、明確和完善。 財務(wù)計劃管理： 公司財務(wù)計劃以目標(biāo)利潤為基礎(chǔ)，綜合其他財務(wù)指標(biāo)編制而成。經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員應(yīng)與會計崗位分離，即不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等帳簿的登記工作以及會計稽核和會計檔案保管工作。對發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金溢缺，必須認(rèn)證查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。 四 、 會計稽核制度 為了加強(qiáng)公司會計稽核工作的管理，提高會計核算工作的質(zhì)量，根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，以及公司的具體情況及管理要求，制定本制度。 審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財務(wù)收支是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。 資金是財產(chǎn)物資價值的貨幣表現(xiàn)，為保證公司生產(chǎn)經(jīng)營的穩(wěn)定與發(fā)展，本著少花錢多辦事的原則，財務(wù)部應(yīng)及時有效合理地籌集資金。法律行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 長短期借款的管理 ⑴公司要從銀行獲得長短期借款 ，須經(jīng)過公司副總裁兼財務(wù)總 監(jiān)和總裁的批準(zhǔn) ； ⑵長短期借款的核算要按貸款單位設(shè)立明細(xì)帳戶，財務(wù)部門需專人負(fù)責(zé)建立長短期借款檔案。 ⑵在票據(jù)到期前將款項(xiàng)足額存入銀行，以保護(hù)公司良好信譽(yù)。 現(xiàn)金管理制度： 公司現(xiàn)