【正文】 費(fèi)用。在取得出讓收入時(shí)，直接作為投資收益處理。 對(duì)外投資包括長(zhǎng)期投資與短期投資，長(zhǎng)期投資指公司向其他單位投出的在一年或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的資金和持有在一年以上不準(zhǔn)備變現(xiàn)的各種有價(jià) 證券（包括長(zhǎng)期股權(quán)投資和長(zhǎng)期債券投資）；短期投資是指持有時(shí)間不超過(guò)一年或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期的各種有價(jià)證券和其他投資，包括各種股票、債券。 ⑵長(zhǎng)期股票投資在取得前已宣告而尚未實(shí)際收到的現(xiàn)金股利，應(yīng)當(dāng)從取得的成本中扣除，作為應(yīng)收款項(xiàng) 單獨(dú)入帳。 對(duì)外投資的核算： 1公司期末短期投資按照成本與市價(jià)孰低法計(jì)價(jià) ,按市價(jià)低于成本的差額 ,計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 ,并計(jì)入當(dāng)期損益。 銷售收入是指公司銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等取得的收入，為核算公司的銷售收入，設(shè)置了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入科目。 3用戶單位名稱、法人代表名字、住址、電話、傳真、帳戶必須詳細(xì)填寫，第 25 頁(yè) 共 27 頁(yè) 并應(yīng)落實(shí)無(wú)誤。對(duì)分期付款的合同，必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能簽訂，并由銷售人員負(fù)責(zé)，按付款期收回貨款。 第 26 頁(yè) 共 27 頁(yè) 加強(qiáng)公司的利潤(rùn)分配管理： 1公司利潤(rùn)總額由營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益、補(bǔ)貼收入、營(yíng)業(yè)外收支凈額構(gòu)成： 利潤(rùn)總額＝ 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋補(bǔ)貼收入＋營(yíng)業(yè)外收入＋營(yíng)業(yè)外支出 2公司應(yīng)遵循國(guó)家稅法的規(guī)定，正確計(jì)算公司應(yīng)納稅所得額，并按期繳納公司所得稅。 財(cái)務(wù)報(bào)表 是反映公司 財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書面文件 1會(huì)務(wù) 報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表 、損益表、現(xiàn)金流量表和其他附表， 財(cái)務(wù)報(bào)告分為年報(bào)、季報(bào)、月報(bào)三種，其報(bào)表種類、格式、內(nèi)容均按 規(guī)定填報(bào) 。 ⑵速動(dòng)比率，與本公司歷史水平相比，同時(shí)應(yīng)考慮應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率的高低。銷售收入分為產(chǎn)品銷售收入和其他業(yè)務(wù)收入。 ⑷其他因素的分析，如銷售稅金、營(yíng)業(yè)外支出等項(xiàng)目，如發(fā)現(xiàn)有異常變化，對(duì)其影響利潤(rùn)的程度應(yīng)加以分析。 ⑶應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)與公司的目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、歷史水平及同行業(yè)進(jìn)行比較，分析差異的原因，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率越高越好 。 3財(cái)務(wù)分析的方法包括比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法、因素分析法、綜合分析法等。當(dāng)年可供分配利潤(rùn)或當(dāng)年已分配利潤(rùn)的，其剩余部分作為未分配利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)下年。 十 四 、 利潤(rùn)及其分配管理制度 為了規(guī)范公司的利潤(rùn)核算及分配程序，根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定要求，結(jié)合公司實(shí)際情況和管理要求，制定本管理制度。 ⑵產(chǎn)品的交貨期必須切合實(shí)際，對(duì)特殊要求，必須事先與生產(chǎn)部門協(xié)商，避免延期供貨給公司帶來(lái)信譽(yù)損害和經(jīng)濟(jì)損失。 1簽訂合同前，要先對(duì)對(duì)方的付款能力做事先調(diào)查，并衡量本公司的生產(chǎn)能力是否滿足對(duì)方的訂購(gòu)內(nèi)容，再?zèng)Q定是否接受訂貨。 3長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的，應(yīng)按應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的 凈利潤(rùn)或凈虧損的份額，相應(yīng)地確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。 2長(zhǎng)期股權(quán)投資的入帳時(shí)間，一般是以實(shí)際支付貨幣資金或確認(rèn)投出實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)的時(shí)間為入 帳時(shí)間。 ⑶短期債權(quán)投資在取得前已宣告發(fā)放而尚未實(shí)際領(lǐng)取的分期付息、到期還本的債券利息，應(yīng)當(dāng)從取得成本中扣除。攤銷時(shí)，借記“制造費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等帳戶，貸記“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”帳戶。 5無(wú)形資產(chǎn)的投資： (1)用已入帳的無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資： a 無(wú)形資產(chǎn)以其所有權(quán)對(duì)外投資的，將無(wú)形資產(chǎn)按評(píng)估確認(rèn)價(jià)值作為長(zhǎng)期投資，若其確認(rèn)或約定價(jià)大于投出資產(chǎn)帳面價(jià)值的差額作資本公積處理，若其確認(rèn)或約定價(jià)小于投出資產(chǎn)帳面價(jià)值的差額作為營(yíng)業(yè)外支出。 ⑸除公司合并外，商譽(yù)不得作價(jià)入賬。 第 21 頁(yè) 共 27 頁(yè) 2盤虧的固定資產(chǎn)，由使用部門寫出盤虧原因報(bào)歸口管理 部門審查， 由財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)后 方可作帳務(wù)處理。根據(jù)國(guó)家規(guī)定的工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限，結(jié)合本公司實(shí)際情況，確定固定資產(chǎn)折舊年限如下： 房屋、建筑物，為 30 年； 機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為 10 年； 與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為 5 年； 運(yùn)輸工具，為 5 年； 電子設(shè)備，為 5 年。 2自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)；在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的固定資產(chǎn)的借款利息和有關(guān)費(fèi)用，以及外幣借款的匯兌差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。 3與購(gòu)建在建工程直接相關(guān)的借款利息支出和 外幣折算差額，在該資產(chǎn)完工前計(jì)入該項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)建成本。 4庫(kù)存材料物資的保管，應(yīng)按材料類別，建立庫(kù)存材料物資明細(xì)賬，按材料物資的驗(yàn)收單和領(lǐng)用單分別登記材料物資的收入與支出，材料物資明細(xì)賬的賬面額應(yīng)與庫(kù)存的材料物資相符。 3預(yù)算人員應(yīng)參加圖紙會(huì)審和工程驗(yàn)收，對(duì)工地實(shí)物量進(jìn)行驗(yàn)核，審查 施工單位的預(yù)算書。 在建工程是 指公司尚未完工或者雖已完工尚未交付使用的各項(xiàng)工程，主要包括公司自行建造或出包建造的固定資產(chǎn)，新建、改建、擴(kuò)建工程，技術(shù)改造、設(shè)備更新或大修理工程等。 ⑵各生產(chǎn)車間必須在每月末對(duì)在產(chǎn)品進(jìn)行盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)結(jié)果填列盤點(diǎn)表交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行成本核算。原開(kāi)發(fā)票抵扣聯(lián)必須由財(cái)務(wù)部門在開(kāi)具紅票退庫(kù)時(shí)一并退回財(cái)務(wù)。 材料的發(fā)出： 1材料發(fā)出采用發(fā)料制， 所有 原料 材及輔料 的發(fā)出 必須辦理出庫(kù)手續(xù) ， 物控必須監(jiān)督嚴(yán)格按生產(chǎn)工單發(fā)料，杜絕超量 領(lǐng)料 ； 2生產(chǎn)車間需用的物料必須由車間指定專員統(tǒng)一領(lǐng)取，領(lǐng)料人員、倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)該核對(duì)物料的名稱規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量狀況，核對(duì)正確 后 發(fā)料， 車間領(lǐng)料人員核對(duì)后在出庫(kù)單上簽收， 倉(cāng)庫(kù) 憑領(lǐng)料單 登記入 電腦系統(tǒng) 帳入 料 卡 ； 3半制品（經(jīng)加工后的物料） 的 發(fā)出必須由品管部檢驗(yàn)合格后方可發(fā)出 ； 第 16 頁(yè) 共 27 頁(yè) 4領(lǐng)料人員所需的物料無(wú)庫(kù)存時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)及時(shí)通知使用者和采購(gòu)員及時(shí)采購(gòu) ； 5以舊換新的物料一律交舊領(lǐng)新 ； 6及時(shí)辦理不 良退庫(kù)和車間剩余物料的入庫(kù)； 7售后材料的領(lǐng)用：售后人員申請(qǐng)→售后經(jīng)理審批→物控審核→倉(cāng)庫(kù)發(fā)料 8領(lǐng)料單一式三份，其中領(lǐng)料部門一份，倉(cāng)庫(kù)入賬一份，財(cái)務(wù)入賬一份。 4對(duì)發(fā)票未到的貨物，月末應(yīng)估價(jià)入庫(kù)。 存貨的入帳價(jià)值： 1購(gòu)入的存貨入帳價(jià)值包括： ⑴貨物價(jià)值：指購(gòu)入存貨發(fā)票上包列的貨款金額； ⑵運(yùn)雜費(fèi)：包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)； ⑶運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗； ⑷入庫(kù)前加工、整理、挑選費(fèi)用。 匯兌損益的確認(rèn)及相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理： ⑴籌建期間發(fā)生的匯兌損益，記入開(kāi)辦費(fèi)，自投產(chǎn)起按五年攤銷； ⑵接受投資時(shí)發(fā)生的匯兌損益，記入資本公積金； ⑶為購(gòu)建固定資產(chǎn)發(fā)生的，在資產(chǎn)尚未交付使用時(shí)列入固定資產(chǎn)的價(jià)值，在固 定資產(chǎn)辦理竣工手續(xù)以后發(fā)生的計(jì)入當(dāng)期損益； ⑷為購(gòu)建無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的匯兌損益，全部計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值； ⑸對(duì)外投資或收回投資時(shí)，計(jì)入當(dāng)期損益； ⑹生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的匯兌損益，作為財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益； ⑺外幣長(zhǎng)期借款匯兌損益按收益期攤銷； ⑻公司清算期發(fā)生的匯兌損益，計(jì)入清算損益； 往來(lái)款項(xiàng)的管理制度： 1往來(lái)款項(xiàng)登記要求： (1)往來(lái)戶的結(jié)算主要包括應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等； (2)發(fā)生的往來(lái)款項(xiàng)要按單位和個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬，登記時(shí)，發(fā)生時(shí)間 、內(nèi)容 、金額 要逐筆登記。 e 財(cái)務(wù)部出納人員應(yīng)定期到銀行取得網(wǎng)上業(yè)務(wù)的相關(guān)書面材料，完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案。網(wǎng)上銀行所使用計(jì)算機(jī)應(yīng)定期殺毒，由計(jì)算機(jī)維護(hù)人員應(yīng)定期進(jìn)行維護(hù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)并提出 處置意見(jiàn)。差旅費(fèi)借款需在公務(wù)完畢回程后三日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，上次借款未清的，不得辦理新的公務(wù)借款。 ⑵會(huì)計(jì)人員與出納人員應(yīng)定期 （每月） 將總賬的現(xiàn)金帳戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，做到帳帳相符。本公司庫(kù)存現(xiàn)金限額 為 3 萬(wàn)元（ 3 天的支用量） 。 ⑶到期付清時(shí)，應(yīng)進(jìn)行帳務(wù)處理，并在備查簿中逐筆注銷。長(zhǎng)短期借款合同還應(yīng)按簽訂時(shí)間順序存檔，并 由專人保管； ⑶應(yīng)按照長(zhǎng)短期借款合同的規(guī)定具體安排長(zhǎng)短期借款的歸還，正確計(jì)算、支付（或分?jǐn)偅┙杩罾?； ⑷公司短期負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。 第 8 頁(yè) 共 27 頁(yè) 資本公積金管理： 公司應(yīng)加強(qiáng)資本公積金的管理。 公司籌資的預(yù)測(cè)及分析管理： 資金的收入計(jì)劃是根據(jù)公司年度、月度下發(fā)收入指標(biāo) 確定的，資金的支出計(jì)劃是根據(jù)各部門依據(jù)生產(chǎn)的需求而編制的； 根據(jù)資金預(yù)算計(jì)劃，財(cái)務(wù)部提出籌資方案 ，選擇適合公司生產(chǎn)需要、資金成本低、收益大的合理籌資結(jié)構(gòu)和籌資渠道。 ⑴審核公司資金預(yù)算是否合理使用，是否嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開(kāi)支； ⑵審核公司對(duì)國(guó)家投入的資本金、專項(xiàng)資金和稅收返還資金是否嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的用途使用； ⑶審核是否依法、及時(shí)、足額繳納各種稅費(fèi)、養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保障。 會(huì)計(jì)稽核是指在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)帳證等進(jìn)行審核、復(fù)查。 公司的出納人員應(yīng)定期輪換，不得一 人長(zhǎng)期從事出納工作。 填寫銀行 結(jié)算憑證的有關(guān)印鑒，不能集中由出納人員保管，應(yīng)實(shí)行印鑒分管制度。編制財(cái)務(wù)計(jì)劃要把預(yù)測(cè)和實(shí)際相結(jié)合，要經(jīng)過(guò)制定總體目標(biāo)、指標(biāo)分解、反饋匯總?cè)齻€(gè)第 4 頁(yè) 共 27 頁(yè) 階段； 財(cái)務(wù)計(jì)劃要立足公司年度發(fā)展規(guī)劃制定，保持計(jì)劃的穩(wěn)定性，同時(shí)要根據(jù)形勢(shì)變化適應(yīng)調(diào)整計(jì)劃； 年度財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)分解到季度、月度，保證具體可 行。 財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，真實(shí)反映情況，準(zhǔn)確核算數(shù)據(jù)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，工作精益求精。第 1 頁(yè) 共 27 頁(yè) 文件代碼： /標(biāo)準(zhǔn)號(hào)： Q/GW2C00120xx 財(cái)務(wù)管理制度 為了適應(yīng)公司高速發(fā)展的需要，加強(qiáng)內(nèi)部管理， 規(guī)范公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算， 使各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué) 化， 依據(jù)《 中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì) 準(zhǔn)則》 、《會(huì)計(jì)制度》 等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合 我 公司的 實(shí)際 情況及 經(jīng)營(yíng) 管理要求，制定本制度。重大投資、資產(chǎn)處理、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行，以及互相監(jiān)督制約的程序要合理、明確和完善。 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理： 公司財(cái)務(wù)計(jì)劃以目標(biāo)利潤(rùn)為基礎(chǔ)，綜合其他財(cái)務(wù)指標(biāo)編制而成。經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員應(yīng)與會(huì)計(jì)崗位分離，即不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等帳簿的登記工作以及會(huì)計(jì)稽核和會(huì)計(jì)檔案保管工作。對(duì)發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金溢缺，必須認(rèn)證查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。 四 、 會(huì)計(jì)稽核制度 為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)稽核工作的管理，提高會(huì)計(jì)核算工作的質(zhì)量，根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，以及公司的具體情況及管理要求，制定本制度。 審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。 資金是財(cái)產(chǎn)物資價(jià)值的貨幣表現(xiàn)，為保證公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定與發(fā)展，本著少花錢多辦事的原則，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)有效合理地籌集資金。法律行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 長(zhǎng)短期借款的管理 ⑴公司要從銀行獲得長(zhǎng)短期借款 ，須經(jīng)過(guò)公司副總裁兼財(cái)務(wù)總 監(jiān)和總裁的批準(zhǔn) ； ⑵長(zhǎng)短期借款的核算要按貸款單位設(shè)立明細(xì)帳戶，財(cái)務(wù)部門需專人負(fù)責(zé)建立長(zhǎng)短期借款檔案。 ⑵在票據(jù)到期前將款項(xiàng)足額存入銀行，以保護(hù)公司良好信譽(yù)。 現(xiàn)金管理制度： 公司現(xiàn)