【正文】 物資，必須建立材料物資驗(yàn)收手續(xù)，按材料物資的名稱、數(shù)量、金額填寫材料物資驗(yàn)收單，由計(jì)劃員、材料采購員、庫存保管員簽章后才能辦理財(cái)務(wù)結(jié)算。 在建工程的預(yù)決算管理 1重大的技術(shù)改造工程項(xiàng)目合同生效后，應(yīng)立即派人到供貨廠家，對(duì)所需設(shè)備的制造質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢查。 （ 3）公司對(duì)存貨的報(bào)廢、盤虧、毀損等采取責(zé)任追究制度，對(duì)因工作失誤等原因造成存貨損失的或是對(duì)盤點(diǎn)差異不能說明原因的，公司可追究相關(guān)責(zé)任部門或個(gè)人的責(zé)任。如有不符，應(yīng)認(rèn)真查對(duì)原因，并及時(shí)向有關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。 ⑵銷售產(chǎn)品由倉庫根據(jù)財(cái)務(wù)結(jié)算印章齊全的發(fā)貨通知 單辦理發(fā)貨手續(xù)。 8委托外單位加工材料入庫，由物資管理部門填寫入庫單，經(jīng)與委托加工協(xié)議、合同核對(duì)無誤后，由質(zhì)檢員檢驗(yàn)簽字，庫管員辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)，財(cái)務(wù)部門按協(xié)議、合同和驗(yàn)收入庫手續(xù)進(jìn)行帳務(wù)處理。 3材料驗(yàn)收中，如有數(shù)量、質(zhì)量、型號(hào)規(guī)格不符及破壞、毀壞等情況應(yīng)查明原因，屬產(chǎn)品質(zhì)量問題的拒絕入庫，進(jìn)行退貨。 七 、 存貨管理制度 為了加強(qiáng)對(duì)存貨收、發(fā)、存的管理，明確各職能部門的責(zé)任和管理權(quán)限，根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本公司的具體情況和管理要求，制定本管理制度。在收到某種外幣或以某種外幣計(jì)價(jià)的實(shí)物投資時(shí)，對(duì)外幣或?qū)嵨锇从泿R率折合本位幣入賬，實(shí)收資本的入帳價(jià)值，按照投資合同、協(xié)議中約定的匯率進(jìn)行核算，如投資合同、協(xié)議未作約定的，則按公司收到出資額時(shí)的市場(chǎng)匯率折算。 c 網(wǎng)上支付的制單和審核必須憑已經(jīng)審批的支款報(bào)告方可進(jìn)行。 (3)公司開立網(wǎng)上銀行必須按規(guī)定，履行申請(qǐng)程序，由財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)報(bào)告（申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)包括將開立網(wǎng)上銀行的名稱、網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的種類、網(wǎng)上銀行的權(quán)限設(shè)置等內(nèi)容），報(bào)公司副總裁兼財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，送公司總裁批準(zhǔn)后方可開立。 銀行存款的登記、核算及日常管理 的規(guī)定： ⑴按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置銀行存款日記賬； ⑵出納員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每月終了應(yīng)結(jié)出余額； ⑶外幣銀行的存款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折合為人民幣記帳，并登記外國貨幣金額和折合率； ⑷月份終了，應(yīng)將銀行日記賬余額與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，如有未達(dá)帳項(xiàng)，必須逐筆查明原因及時(shí)處理，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證帳實(shí)相符； ⑸對(duì)銀行帳戶 印鑒的管理要做到分管并用，不準(zhǔn)一人同時(shí)保管使用，法人代表（總裁 ）章 和出納私章由出納員保管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定的其他 人員保管，印鑒保管人員外出時(shí)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定的其他財(cái)務(wù)人員保管。 現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度 參見第四章內(nèi)部牽制制度中現(xiàn)金的內(nèi)部管理制度。 貨幣資金是公司擁有的以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，是公司流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金；往來款項(xiàng)是指應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等。 第 9 頁 共 27 頁 應(yīng)付票據(jù)的管理 ⑴除按照 會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置應(yīng)付票據(jù)科目核算外，應(yīng)設(shè)置應(yīng)付票據(jù)登記簿，指定專人負(fù)責(zé)詳細(xì)登記每一應(yīng)付票據(jù)的種類、號(hào)數(shù)、簽發(fā)日期、票面金額、合同交易號(hào)、收款人姓名或單位名稱、付款日期及金額和到期日等詳細(xì)資料。長期借款是指償還期限在一年或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期以上的債務(wù)，包括長期借款、應(yīng)付債券和長期應(yīng)付款等。公司對(duì)它依法享有經(jīng)營權(quán)，在公司生產(chǎn)經(jīng)營期內(nèi)實(shí)行資本保全制度，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽回。 五 、 資金籌集管理制度 為了規(guī)范公 司資金籌集，合理有效地籌集及管理資金 ，按照國家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定要求，結(jié)合公司的實(shí)際情況及管理要求，制定本管理制度。 審核之后應(yīng)當(dāng)提出建議或意見，以便修改和完善計(jì)劃和預(yù)算。通過內(nèi)部牽制制度的實(shí)施及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營中的問題，改善公司管理的薄弱環(huán)節(jié)，提高公司的管理水平。 第 5 頁 共 27 頁 對(duì)公司的庫存現(xiàn)金，出納人員應(yīng)做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。 現(xiàn)金內(nèi)部牽制的內(nèi)容： 公司庫存現(xiàn)金收支與保管應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)。 物資采購管理 物資管理應(yīng)當(dāng)采用目標(biāo)管理和定額管理兩種方法； 物資采購要實(shí)行“定點(diǎn)、限價(jià)、適量”的辦法； 物資要定期或不定期地進(jìn)行盤存； 物資驗(yàn)收、保管、發(fā)放，要做到制度健全、手 續(xù)齊備、工作細(xì)致，確保帳、卡、物一致； 價(jià)格管理工作由計(jì)劃部統(tǒng)一負(fù)責(zé)、分口管理，各分管物資部門負(fù)責(zé)編制本部門所管物資的計(jì)劃目錄，同時(shí)編制本部門提供勞務(wù)的價(jià)格，價(jià)格的制定應(yīng)當(dāng)及時(shí)、正確、合理、有利。出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作，記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事 項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)分工明確，做到相互分離、相互監(jiān)督、相互制約。 主要 由以下 財(cái)務(wù) 管理制度組成： 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作管理制度 內(nèi)部牽制制度 會(huì)計(jì)稽核制度 資金籌集管理制度 貨幣資金及往來款項(xiàng)管 理制度 存貨管理制度 在建工程管理制度 固定資產(chǎn)管理制度 無形資產(chǎn)及長期待攤費(fèi)用管理制度 1對(duì)外投資管理制度 1成本費(fèi)用管理制度 （單列） 1銷售收入管理制度 1利潤及其分配管理制度 1財(cái)務(wù)報(bào)告及其分析管理制度 公司財(cái)務(wù)管理制度由公司 副總裁兼 財(cái)務(wù)總監(jiān)組織，財(cái)務(wù)部具體制定、修改及解釋， 自公司總裁 批準(zhǔn)之日起執(zhí)行 。 財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不宜隨便調(diào)動(dòng)。 財(cái)務(wù)分析管理： 財(cái)務(wù)部定期對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)加以分析，包括月度分析、季度分析和年度分析，要對(duì)分析總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，改善提高； 財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)就以下幾方面進(jìn)行：資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益分析，公司長短期償債能力、營運(yùn)能力和現(xiàn)金流量分析，公司利潤分析、成本費(fèi)用分析、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)分析、建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析等； 財(cái)務(wù)分析 采用指標(biāo)分析法，比率分析法， 差額計(jì)算法， 盈虧分析法等方法。 建立收據(jù)和發(fā)票的領(lǐng)用制度。 應(yīng)收及預(yù)付款內(nèi)部牽制制度： 應(yīng)根據(jù)銷貨 合同、產(chǎn)品出庫單、銷售發(fā)票 所列的名稱、金額、摘要入帳 ； 收到貨款后，應(yīng)根據(jù)銀行收款通知書入帳 ； 對(duì)已核銷的壞帳，應(yīng)在備查簿上登記，加以控制，嚴(yán)格保密，對(duì)此類客戶也應(yīng)核對(duì)帳目，以免以后回收時(shí)被有關(guān)人員納入私囊； 會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期與有關(guān)客戶對(duì)帳，以保證帳帳相符； 會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期按應(yīng)收帳款的帳齡、金額等重要程度列表，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。會(huì)計(jì)稽核是會(huì)計(jì)工作的重要內(nèi)容，公司要加強(qiáng)會(huì)計(jì)稽核工作。 如發(fā)生問題，應(yīng)及時(shí)指出并采取切實(shí)措施加以制止和糾正。財(cái)務(wù)部確定 籌資方案后，須報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)及總裁 批準(zhǔn) 后方可執(zhí)行。 資本公積金主要是公司在籌資過程中，投入的資本自身引起的各種增值。公司長期負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，籌建期間的計(jì)入開辦費(fèi)；生產(chǎn)經(jīng)營期間的計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；清算期間的計(jì)入清算損益。 應(yīng)付工資的管理： ⑴應(yīng)付工資是指應(yīng)支付給職工的工資 總額 ，包括工資總額，包括各種工資、獎(jiǎng)金、津貼等，都要經(jīng)過公司財(cái)務(wù)部 審核， 總裁 審批后方可支付。 ⑵公司庫存現(xiàn)金超過限額時(shí)，必須及時(shí)送存銀行，以保證現(xiàn)金管理安全。 ⑶為了及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差額，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定的其他財(cái)務(wù)人員每月終了必須會(huì)同出納人員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金一次，保證帳帳相符、帳款相符。對(duì)不按時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)發(fā)出書面通知，經(jīng)催辦仍第 12 頁 共 27 頁 不辦理報(bào)帳手續(xù)者，可從借款經(jīng)辦人下月工資獎(jiǎng)金中抵扣。 (5)公司開立的網(wǎng)上銀行使用部門為財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)網(wǎng)上結(jié)算和支付的安全管理。 外幣業(yè)務(wù)管理制度： 外匯資金登記保管手續(xù)。 2應(yīng)收帳款的管理： (1)應(yīng)收帳款的日常管理： a 應(yīng)分別不同的貨幣，不同單位的名稱、不同個(gè)人的姓名設(shè)立明細(xì)帳戶。 2自制存貨入賬價(jià)值： ⑴自制工具、自制修理用備 件成本，包括自制過程中發(fā)生的原材料費(fèi)、工資及其他費(fèi)用，以實(shí)際成本為入庫價(jià)值 ； ⑵產(chǎn)成品的計(jì)價(jià)包括制造過程 中發(fā)生的直接原材料費(fèi)用、工資費(fèi)用及其他制造費(fèi)用。次月沖減估價(jià)入庫額，待發(fā)票收到時(shí)辦理入庫手續(xù)。 在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的管理： 1在產(chǎn)品的管理 ⑴在產(chǎn)品是處在生產(chǎn)過程中尚未加工完成的各項(xiàng)產(chǎn)品和雖已完工尚未檢驗(yàn)、包裝、入庫的產(chǎn)品。 ⑷來料加工產(chǎn)成品的出庫也按正 常產(chǎn)成品出庫辦法執(zhí)行，不能直接將產(chǎn)品發(fā)給委托方。 ⑶每年末由財(cái)務(wù)部門派人參加對(duì)存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)。 建立可行性分析及立項(xiàng)審批制度： 1凡列入公司在建工程項(xiàng)目，應(yīng)先進(jìn)行可行性分析。 4工程竣工驗(yàn)收，要立即進(jìn)行結(jié)算。 5對(duì)掛賬材料，要定時(shí)統(tǒng)計(jì)，防止超付，對(duì)施工單位的自購資料要作好限價(jià)工作。 九 、 固定資產(chǎn)管理制度 為了加強(qiáng)和規(guī)范公司固定資產(chǎn)的核算和管理，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，保證固定資產(chǎn)的安全完整，根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況及管理要求，制定本制度。已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計(jì)價(jià)值記帳，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整。 2固定資產(chǎn)增減變動(dòng)時(shí)計(jì)提折舊的規(guī)定： ⑴當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月開始計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月開始不提折舊。 十 、 無形資產(chǎn)及長期待攤費(fèi)用的管理制度 為了完善公司無形資產(chǎn)和長期待攤費(fèi)用的管理，提高無形資產(chǎn)的使用效益，防止公司資產(chǎn)流失，根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)的要求及公司實(shí)際情況，制定本制度。 ⑹商譽(yù)的計(jì)價(jià)與非專利技術(shù)計(jì)價(jià) 一樣應(yīng)當(dāng)經(jīng)法定評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值為依據(jù)。 b 公司用無形資產(chǎn)使用權(quán)與其他單位聯(lián)營，在沒有合同的情況下，不能作 為無形資產(chǎn)的投資。 十 一 、 對(duì)外投資管理制度 為了加強(qiáng)公司對(duì)外投資的管理，根據(jù)《公司法》及有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。 2長期股權(quán)投資以取得成本入帳； ⑴長期股權(quán)投資的取得成本，指進(jìn)行長期股權(quán)投資時(shí)所支付的全部價(jià)款，包括長期股權(quán)投資的買價(jià)、經(jīng)紀(jì)人傭金、稅金、手續(xù)費(fèi)等。 3長期債權(quán)投資的入賬時(shí)間，一般是以實(shí)際支付款項(xiàng)的時(shí)間為準(zhǔn)。 十 二 、成本管理制度（另行單列） 十 三 、 銷售收入管理制度 為加強(qiáng)公司銷售收入的管理，加速銷貨款的回收，根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況及管理要求，制定本管理制度。 2產(chǎn)品銷售合同的內(nèi)容必須詳細(xì)、完整，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，不得隨意更改合同文本 和增加合同條款。 ⑶付款方式必須確保收款的安全性，對(duì)于老客戶，可根據(jù)其以往付款記錄確定付款方式，對(duì)新客戶，原則上應(yīng)采取交貨付款的方式。 公司對(duì)利潤進(jìn)行管理應(yīng)遵循以上要求：樹立正確的盈利觀念，不斷提高盈利水平；根據(jù)目標(biāo)利潤分管責(zé)任制，保證目標(biāo)利潤的完成；嚴(yán)格執(zhí)行公司有關(guān)規(guī)章制度和國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，正確進(jìn)行利潤分配。 十 五 、 財(cái)務(wù)報(bào)表 與財(cái)務(wù)分析管理制度 為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)表 的編制、財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)工作，根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定要求，結(jié)合公司實(shí)際情況和管理要求，制定本管理制度。 4分析評(píng)價(jià)變現(xiàn)能力的指標(biāo)： ⑴流動(dòng)比率，與本公司歷史水平相比，判斷流動(dòng)比率是高是低，同時(shí)應(yīng)計(jì)算第 27 頁 共 27 頁 出應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率，說明流動(dòng)比率高低的原因。 7分析評(píng)價(jià)損益情況： ⑴銷售收入的分析。