【正文】 送路線明確； 原始記錄的范圍： ⑴產品生產及在制品、半成品管理和生產準備方面的原始記錄； ⑵勞動力、勞動時間利用，工時定額和工資方面的原始記錄； ⑶產品檢查試驗、材料檢驗、質量管理方 面的原始記錄； ⑷產品合同交貨、成品出入庫管理、包裝、發(fā)運方面的原始記錄； ⑸原材料、外協(xié)件的收、發(fā)、撥、退、毀損、消耗、節(jié)約方面的原始記錄； ⑹設備安裝、使用、運行、維修、完好、大修、潤滑、監(jiān)控方面的原始記錄； ⑺技術準備、科研、新產品開發(fā)、技術革新、合理化建議方面的原始記錄； ⑻能源生產、收入、消耗、計量、節(jié)約方面的原始記錄； ⑼安全生產、環(huán)境保護、勞動保護方面的原始記錄； ⑽基建、技改立項、預算、施工、完工管理方面的原始記錄； ⑾工具生產、采購、收發(fā)、借退、消耗、低值易耗品收發(fā)、消耗方面的原始記錄； ⑿鐵路運輸、公路運輸管理方面的原始記錄。收回收據(jù)和發(fā)票存根，應由保管人員辦理簽收手續(xù)。 稽核工 作的組織形式及分工： 公司的財務稽核制度以財務部為中心，各職能部門相配合； 財務部長對會計稽核工作負責，并對計劃指標的銜接、財務收支、成本費用、財產增減變化等重大事項負責稽核； 財務部設兼職稽核工作崗位，其工作主要包括：會計憑證的審核、帳簿的核對、會計報表的復核以及基礎工作的復核。 資本金管理： 公司必須加強資本金的管理。 應付款項的管理： ⑴公司財務部對于各應付款項設專人負責，按欠款對象、業(yè)務分類等登記。 現(xiàn)金收支的日常管理 ⑴現(xiàn)金收入當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，按開戶銀行確定的時間送存； ⑵不坐支現(xiàn)金。財務部門應建立明細分類帳和臺帳，確定專人負責及時記帳和督促有關業(yè)務部門清理。公司在“銀行存款”帳戶下按不同外幣分設明細賬進行明細核算，銀行存款日記賬也需按不同外幣分別設置； 合理選用適合匯率。 4投資者投入的存貨價值為評估后或者合同協(xié)議確定的價值； 5盤盈的存貨，其入帳價值為同類存貨的實際成本。 ⑵各單位應按月、季、年組織盤點， 核實實物數(shù)量，車間應作好實物管理，防止丟失、損壞等現(xiàn)象，并與財務部門的“生產成本核 算表 ”核對，做到帳物相符。 ⑸對盤點結果，要填列盤點報告表，報財務部門審查。 5組織有關單位做好設備的安裝、調試和技術服務工作。不屬于生產、經營主要設備的物品，單位價值在 20xx 元以上，并且使用期限超過兩年的，也作為固定資產。 ⑶提前報廢的固定資產，其未提足折舊的部分不再補提，其凈損失部分計入營業(yè)外支出。 ⑵無形資產的攤銷方法采用直線法。 公司對外投資，按投資形式不同，可以分為貨幣性投資、實物性投資和無形資產投資；按投資性質不同，可分為股權性投資、債權性投資、混合性投資。 2長期股權投資，以實際支付的款項計價，占被投資單位權益為 20％以下的，按成本法核算；占被投資單位權益為 20％至 50％的，按權益法核算；占被投資單位權益為 50％以上的，按權益法核算，并合并會計報表。所有銷售合同必須加蓋供需雙方具有法律效力的印鑒。 3公司在繳納所得稅后的利潤，應按照國家有關規(guī)定 進行分 配 4公司在經營過程中發(fā)生的虧損，可以用下一年度的利潤在繳納所得稅前彌補。 5分析評價償債能力的指標： ⑴資產負債率，除了同本公司歷史水平相比較外，還應當進行與同行業(yè)的比較，從 債權人角度看資產負債率越低越好。主要對營業(yè)費用、管理費用、財務費用的分析，分析時，檢查費用目標值的執(zhí)行情況，與上年同期水平相比，分析說明產 生差異的原因。 2財務分析的內容包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析等。 3財務部門憑銷售部門開具的入庫通知單 和倉庫的入庫單 及 客戶 到 所轄稅務機關 開具的紅字發(fā)票申請單填開 紅字發(fā) 發(fā)票， 作會計憑證，沖減銷售收入，同時沖減銷 售成本，并向客戶退回貨款。要嚴格按照《合同法》及公司有關規(guī)定，簽訂產品訂貨合同，確保合同的嚴密性和法律性。 對外投資的入帳時間： 1公司購入短期投資，以付款時間作為投資確立的入帳時間，付款時尚未收到票券可在備查簿中進行登記。 3公司應設置“長期待攤費用”帳戶，發(fā)生“長期待攤費用”時，借記“長期待攤費用”帳戶，貸記“銀行存款”、“應付工資”等帳戶。 ⑷接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列的金額或者同類無形資產的市價計價。 固定資產的折舊 1公司固定資產計提折舊采用平均年限法。 2對已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，估價轉入固定資產，并計提折舊，竣工決算辦理完畢后，按決算數(shù)調整原估價和已提折舊。 2依據(jù)建設項目設計圖紙，編制施工圖預算，預算書要按國家有關政策規(guī)定執(zhí)行，以預算造價作為簽定建筑合同的依據(jù)。 2存貨的盤點： ⑴各倉庫每月末應對所管存貨進行檢查，核對“帳、卡、物”是否 一致。不得將委托加工材料直接投放到生產環(huán)節(jié)。 存貨是指公司為銷售或耗用而儲存的各種資產，主要包括各 種原材料（包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品、修理用備件）、燃料、包裝物、低值易耗品、外購商品、廢料、外購協(xié)作件、在產品、自制半成品、產成品、委托加工材料等。 d 為增強資金安全，制單和審核人員執(zhí)行付款流程時應使用不同的計算機。 銀行轉帳支票使用規(guī)定： ⑴支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)； ⑵支票金額起點為 100 元，有效期限為 10 天，背書轉讓地區(qū)的轉帳支票付款期限為 10 天，期限從簽發(fā)次日算起，到期遇法定休假日順延； ⑶轉帳支票應記載支付的金額、用途、支付銀行名稱、收款人的名稱及簽發(fā)年、月、日； ⑷簽發(fā)支票應使用墨汁或碳素墨水填寫，未按規(guī)定填寫被涂改冒領的，由簽發(fā)人員負責； ⑸嚴格控制空白支票發(fā)放 ，對采購急需使用空白支票，經領導審批后發(fā)放的空白支票要填寫年、月、日、用途及限額； ⑹支票應在有效期內使用，領用的支票發(fā)生丟失，經辦人員應及時向財務部門報告，并向 銀行掛失，因支票丟失造成的經濟損失，由 丟失人賠償； 加強備用金借款的管理，及時辦理報帳手續(xù)，嚴禁私人非公務借款。 現(xiàn)金管理制度： 公司現(xiàn)金的使用范圍： ⑴支付職工的工資、津貼； ⑵支付個人的勞動報酬； ⑶根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種獎金； ⑷各種勞保、福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； ⑸出差人員必須隨身攜帶的差旅費； ⑹結算起點以下的零星支出（結算起點規(guī)定為 1000 元）； ⑺中國人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出； 第 10 頁 共 27 頁 ⑻超過結算起點以上的支出應報經財務部審核批準或 副總裁兼 財務總監(jiān)批準； 庫存現(xiàn)金限額規(guī)定： ⑴庫存現(xiàn)金限額的核定，由財務部根據(jù)現(xiàn)金支 出 用量的多 少，結合本公司具體情況與開戶銀行共同商定。 長短期借款的管理 ⑴公司要從銀行獲得長短期借款 ，須經過公司副總裁兼財務總 監(jiān)和總裁的批準 ； ⑵長短期借款的核算要按貸款單位設立明細帳戶，財務部門需專人負責建立長短期借款檔案。 資金是財產物資價值的貨幣表現(xiàn)，為保證公司生產經營的穩(wěn)定與發(fā)展，本著少花錢多辦事的原則，財務部應及時有效合理地籌集資金。 四 、 會計稽核制度 為了加強公司會計稽核工作的管理，提高會計核算工作的質量，根據(jù)國家有關政策法規(guī)的規(guī)定，以及公司的具體情況及管理要求，制定本制度。經管現(xiàn)金的出納人員應與會計崗位分離，即不得兼管收入、費用、債權、債務等帳簿的登記工作以及會計稽核和會計檔案保管工作。重大投資、資產處理、資金調度和其他重要經濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行，以及互相監(jiān)督制約的程序要合理、明確和完善。 財會人員在辦理會計事務中，堅持實事求是的原則，真實反映情況，準確核算數(shù)據(jù)，嚴格遵守財經制度和財經紀律，刻苦鉆研業(yè)務，工作精益求精。 填寫銀行 結算憑證的有關印鑒，不能集中由出納人員保管，應實行印鑒分管制度。 會計稽核是指在會計機構內部指定專人對有關會計帳證等進行審核、復查。 公司籌資的預測及分析管理： 資金的收入計劃是根據(jù)公司年度、月度下發(fā)收入指標 確定的，資金的支出計劃是根據(jù)各部門依據(jù)生產的需求而編制的； 根據(jù)資金預算計劃，財務部提出籌資方案 ，選擇適合公司生產需要、資金成本低、收益大的合理籌資結構和籌資渠道。長短期借款合同還應按簽訂時間順序存檔，并 由專人保管； ⑶應按照長短期借款合同的規(guī)定具體安排長短期借款的歸還，正確計算、支付（或分攤）借款利息 ； ⑷公司短期負債的應計利息支出，應計入財務費用。本公司庫存現(xiàn)金限額 為 3 萬元（ 3 天的支用量） 。差旅費借款需在公務完畢回程后三日內辦理報銷手續(xù)，上次借款未清的，不得辦理新的公務借款。 e 財務部出納人員應定期到銀行取得網上業(yè)務的相關書面材料，完善財務會計檔案。 存貨的入帳價值： 1購入的存貨入帳價值包括： ⑴貨物價值：指購入存貨發(fā)票上包列的貨款金額； ⑵運雜費：包括運輸費、裝卸費、保險費； ⑶運輸途中的合理損耗； ⑷入庫前加工、整理、挑選費用。 材料的發(fā)出： 1材料發(fā)出采用發(fā)料制， 所有 原料 材及輔料 的發(fā)出 必須辦理出庫手續(xù) ， 物控必須監(jiān)督嚴格按生產工單發(fā)料，杜絕超量 領料 ； 2生產車間需用的物料必須由車間指定專員統(tǒng)一領取，領料人員、倉庫管理員應該核對物料的名稱規(guī)格、數(shù)量、質量狀況，核對正確 后 發(fā)料， 車間領料人員核對后在出庫單上簽收， 倉庫 憑領料單 登記入 電腦系統(tǒng) 帳入 料 卡 ； 3半制品（經加工后的物料） 的 發(fā)出必須由品管部檢驗合格后方可發(fā)出 ； 第 16 頁 共 27 頁 4領料人員所需的物料無庫存時，倉庫管理員應及時通知使用者和采購員及時采購 ； 5以舊換新的物料一律交舊領新 ； 6及時辦理不 良退庫和車間剩余物料的入庫； 7售后材料的領用：售后人員申請→售后經理審批→物控審核→倉庫發(fā)料 8領料單一式三份，其中領料部門一份，倉庫入賬一份，財務入賬一份。 ⑵各生產車間必須在每月末對在產品進行盤點，并將盤點結果填列盤點表交財務部門進行成本核算。 3預算人員應參加圖紙會審和工程驗收，對工地實物量進行驗核，審查 施工單位的預算書。 3與購建在建工程直接相關的借款利息支出和 外幣折算差額，在該資產完工前計入該項資產的購建成本。根據(jù)國家規(guī)定的工業(yè)企業(yè)固定資產分類折舊年限，結合本公司實際情況，確定固定資產折舊年限如下： 房屋、建筑物，為 30 年； 機器、機械和其他生產設備，為 10 年； 與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為 5 年； 運輸工具，為 5 年； 電子設備，為 5 年。 ⑸除公司合并外，商譽不得作價入賬。攤銷時，借記“制造費用”、“營業(yè)費用”、“管理費用”等帳戶，貸記“長期待攤費用”帳戶。 2長期股權投資的入帳時間，一般是以實際支付貨幣資金或確認投出實物、無形資產等資產的時間為入 帳時間。 1簽訂合同前，要先對對方的付款能力做事先調查，并衡量本公司的生產能力是否滿足對方的訂購內容，再決定是否接受訂貨。 十 四 、 利潤及其分配管理制度 為了規(guī)范公司的利潤核算及分配程序，根據(jù)國家有關政策法規(guī)的規(guī)定