【正文】 金的使用范圍： ⑴支付職工的工資、津貼； ⑵支付個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬； ⑶根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金； ⑷各種勞保、福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出； ⑸出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； ⑹結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)規(guī)定為 1000 元）； ⑺中國(guó)人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出； 第 10 頁(yè) 共 27 頁(yè) ⑻超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)以上的支出應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)或 副總裁兼 財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)； 庫(kù)存現(xiàn)金限額規(guī)定： ⑴庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定，由財(cái)務(wù)部根據(jù)現(xiàn)金支 出 用量的多 少，結(jié)合本公司具體情況與開(kāi)戶(hù)銀行共同商定。 庫(kù)存現(xiàn)金的核算和清查： ⑴出納人員進(jìn)行現(xiàn)金收付時(shí)根據(jù)會(huì)計(jì)人員填制的，經(jīng)稽核員審核的有效記帳憑證（即付款收款憑證） 辦理 ，并按記帳憑證逐日逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記賬當(dāng)日余 額進(jìn)行核對(duì)，做到日清月結(jié)，帳款相符。 銀行轉(zhuǎn)帳支票使用規(guī)定： ⑴支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)； ⑵支票金額起點(diǎn)為 100 元，有效期限為 10 天，背書(shū)轉(zhuǎn)讓地區(qū)的轉(zhuǎn)帳支票付款期限為 10 天，期限從簽發(fā)次日算起，到期遇法定休假日順延； ⑶轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)記載支付的金額、用途、支付銀行名稱(chēng)、收款人的名稱(chēng)及簽發(fā)年、月、日； ⑷簽發(fā)支票應(yīng)使用墨汁或碳素墨水填寫(xiě)，未按規(guī)定填寫(xiě)被涂改冒領(lǐng)的，由簽發(fā)人員負(fù)責(zé)； ⑸嚴(yán)格控制空白支票發(fā)放 ，對(duì)采購(gòu)急需使用空白支票，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后發(fā)放的空白支票要填寫(xiě)年、月、日、用途及限額； ⑹支票應(yīng)在有效期內(nèi)使用，領(lǐng)用的支票發(fā)生丟失，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告，并向 銀行掛失，因支票丟失造成的經(jīng)濟(jì)損失，由 丟失人賠償； 加強(qiáng)備用金借款的管理，及時(shí)辦理報(bào)帳手續(xù)，嚴(yán)禁私人非公務(wù)借款。 (4)公司開(kāi)立網(wǎng)上銀行必須配備相應(yīng)計(jì)算機(jī)軟硬件，有專(zhuān)業(yè)計(jì)算機(jī)維護(hù)人員進(jìn)行 網(wǎng)絡(luò) 安全日常維護(hù)。 d 為增強(qiáng)資金安全，制單和審核人員執(zhí)行付款流程時(shí)應(yīng)使用不同的計(jì)算機(jī)。有關(guān)帳戶(hù)與實(shí)收資本采用的折合匯率不同產(chǎn)生的折合記帳本位幣差額，作為資本公積處理。 存貨是指公司為銷(xiāo)售或耗用而儲(chǔ)存的各種資產(chǎn)，主要包括各 種原材料（包括原料及主要材料、輔助材料、外購(gòu)半成品、修理用備件）、燃料、包裝物、低值易耗品、外購(gòu)商品、廢料、外購(gòu)協(xié)作件、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品、委托加工材料等。如數(shù)量不符，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)提出索賠等處理意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)拒絕付款或部分拒付。不得將委托加工材料直接投放到生產(chǎn)環(huán)節(jié)。 ⑶發(fā)生銷(xiāo)售退回時(shí)應(yīng)由銷(xiāo)售部門(mén)通知財(cái)務(wù)部門(mén)按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票，庫(kù)管員驗(yàn)收入庫(kù)，分別簽字后到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理退貨結(jié)算手續(xù)。 2存貨的盤(pán)點(diǎn)： ⑴各倉(cāng)庫(kù)每月末應(yīng)對(duì)所管存貨進(jìn)行檢查，核對(duì)“帳、卡、物”是否 一致。 八 、 在建工程管理制度 為規(guī)范公司在建工程的管理和核算，充分發(fā)揮工程投資效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況及管理要求，制定本制度。 2依據(jù)建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)圖紙，編制施工圖預(yù)算，預(yù)算書(shū)要按國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行，以預(yù)算造價(jià)作為簽定建筑合同的依據(jù)。 3發(fā)放材料時(shí)，必須按工程項(xiàng)目、項(xiàng)目單位、所領(lǐng)材料 名稱(chēng)、數(shù)量、金額填寫(xiě)材料領(lǐng)料單，由計(jì)劃員、材料員、領(lǐng)用人簽章后，庫(kù)房保管員方可發(fā)放，庫(kù)房保管員簽章后，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)計(jì)入該工程造價(jià)。 2對(duì)已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊，竣工決算辦理完畢后，按決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)和已提折舊。 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法； 1購(gòu)入固定資產(chǎn)按實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)或調(diào)出單位賬面原值（扣除原安裝成本）、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)及安裝成本等計(jì)價(jià)。 固定資產(chǎn)的折舊 1公司固定資產(chǎn)計(jì)提折舊采用平均年限法。 ⑵月折舊額＝固定資產(chǎn)年折舊額／ 12 固定資產(chǎn)清理 1報(bào)廢清理的固定資產(chǎn)，由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，報(bào)歸口管理部門(mén)，由歸口 管理部門(mén)組織鑒定，填報(bào)固定資產(chǎn)報(bào)廢單，寫(xiě)明報(bào)廢理由， 報(bào)財(cái)務(wù)部審核 ，經(jīng)公司總裁批準(zhǔn) 后方可報(bào)廢。 ⑷接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票帳單所列的金額或者同類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)的市價(jià)計(jì)價(jià)。 ⑶轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的所有權(quán)時(shí)，其轉(zhuǎn)讓成本應(yīng)按照無(wú)形資產(chǎn)的攤余價(jià)值計(jì)算；轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的使用權(quán)時(shí)，只將履行合同所發(fā)生的費(fèi)用作為轉(zhuǎn)讓成本，公司對(duì)該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)仍具有所有權(quán)，保留其帳面價(jià)值，不得在帳上進(jìn)行轉(zhuǎn)銷(xiāo)。 3公司應(yīng)設(shè)置“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”帳戶(hù)，發(fā)生“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”時(shí)，借記“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”帳戶(hù)，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付工資”等帳戶(hù)。 ⑵短期股權(quán)投資，在取得前已宣告發(fā)放而尚未實(shí)際收到的現(xiàn)金股利，應(yīng)當(dāng)從取得成本中扣除。 對(duì)外投資的入帳時(shí)間： 1公司購(gòu)入短期投資，以付款時(shí)間作為投資確立的入帳時(shí)間，付款時(shí)尚未收到票券可在備查簿中進(jìn)行登記。 2長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算的，收到被投資單位宣告分派的利潤(rùn)或者現(xiàn)金股利，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。要嚴(yán)格按照《合同法》及公司有關(guān)規(guī)定，簽訂產(chǎn)品訂貨合同，確保合同的嚴(yán)密性和法律性。 基價(jià)表的制定，由 銷(xiāo)售部門(mén) 根據(jù)所掌握的市場(chǎng)價(jià)格信息，比照同類(lèi)產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格， 提出建議 價(jià) ，報(bào)主管副總裁 審核， 經(jīng)過(guò) 財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、計(jì)劃、技術(shù) 等 部 門(mén) 開(kāi)會(huì)評(píng)估 后， 報(bào)總裁批準(zhǔn) 即 形成產(chǎn)品基 價(jià)。 3財(cái)務(wù)部門(mén)憑銷(xiāo)售部門(mén)開(kāi)具的入庫(kù)通知單 和倉(cāng)庫(kù)的入庫(kù)單 及 客戶(hù) 到 所轄稅務(wù)機(jī)關(guān) 開(kāi)具的紅字發(fā)票申請(qǐng)單填開(kāi) 紅字發(fā) 發(fā)票， 作會(huì)計(jì)憑證，沖減銷(xiāo)售收入，同時(shí)沖減銷(xiāo) 售成本，并向客戶(hù)退回貨款。 5公司可全部分配其可供分配利潤(rùn)，也可以部分分配其可分配利潤(rùn)，留下部分待以后年度連同當(dāng)年的可分配利潤(rùn)一起分配。 2財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析等。 ⑵存貨周轉(zhuǎn)率，應(yīng)與公司的目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、歷史水平及同行業(yè)進(jìn)行比較，分析差異的原因，存貨周轉(zhuǎn)率越高越好。主要對(duì)營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的分析，分析時(shí)，檢查費(fèi)用目標(biāo)值的執(zhí)行情況，與上年同期水平相比，分析說(shuō)明產(chǎn) 生差異的原因。將本期銷(xiāo)售收入與上年同期、與本年計(jì)劃分別對(duì)比分析，看其銷(xiāo)售數(shù)量變化，產(chǎn)品價(jià)格變化，產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)變化增減對(duì)利潤(rùn)的影響。 5分析評(píng)價(jià)償債能力的指標(biāo)： ⑴資產(chǎn)負(fù)債率，除了同本公司歷史水平相比較外，還應(yīng)當(dāng)進(jìn)行與同行業(yè)的比較，從 債權(quán)人角度看資產(chǎn)負(fù)債率越低越好。 2財(cái)務(wù)報(bào)表 應(yīng)報(bào)送的部門(mén)有： 主管稅務(wù)部門(mén)、 統(tǒng)計(jì)部門(mén)、公司領(lǐng)導(dǎo)等 。 3公司在繳納所得稅后的利潤(rùn)，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定 進(jìn)行分 配 4公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的虧損，可以用下一年度的利潤(rùn)在繳納所得稅前彌補(bǔ)。 ⑷對(duì)分期付款的合同，應(yīng)與用戶(hù)簽訂產(chǎn)權(quán)協(xié)議，明確用戶(hù)在沒(méi)有全部交足貨款之前，其購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品的所有權(quán)仍屬本公司所有，用戶(hù)如不按期交款，本公司有權(quán)處理、轉(zhuǎn)賣(mài)。所有銷(xiāo)售合同必須加蓋供需雙方具有法律效力的印鑒。 銷(xiāo)售收入的確認(rèn)： 1銷(xiāo)售收入按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)。 2長(zhǎng)期股權(quán)投資，以實(shí)際支付的款項(xiàng)計(jì)價(jià)，占被投資單位權(quán)益為 20％以下的，按成本法核算；占被投資單位權(quán)益為 20％至 50％的，按權(quán)益法核算；占被投資單位權(quán)益為 50％以上的，按權(quán)益法核算，并合并會(huì)計(jì)報(bào)表。 ⑶以提供勞務(wù)或交換資產(chǎn)而進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資的取得成本，是指所提供或放棄的相關(guān)資產(chǎn)的評(píng)估或確認(rèn)的價(jià)值。 公司對(duì)外投資，按投資形式不同，可以分為貨幣性投資、實(shí)物性投資和無(wú)形資產(chǎn)投資；按投資性質(zhì)不同，可分為股權(quán)性投資、債權(quán)性投資、混合性投資。若有合同協(xié)議，并將使用權(quán)作價(jià)，則可比照未入帳無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資進(jìn)行處理。 ⑵無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)方法采用直線(xiàn)法。 2無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)： 無(wú)形資產(chǎn)根據(jù)其來(lái)源不同按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 ⑶提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，其未提足折舊的部分不再補(bǔ)提，其凈損失部分計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。 4融資租入的固定 資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、第 20 頁(yè) 共 27 頁(yè) 安裝調(diào)試費(fèi)等支出計(jì)價(jià)。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 20xx 元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也作為固定資產(chǎn)。 2工程竣工驗(yàn)收一周內(nèi)，辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)，對(duì)驗(yàn)收提出 的問(wèn)題，提出具體解決意見(jiàn)，限期落實(shí)完成。 5組織有關(guān)單位做好設(shè)備的安裝、調(diào)試和技術(shù)服務(wù)工作。 3技改、技措、勞措、安措工程項(xiàng)目的立項(xiàng)，由公司技術(shù) 部 門(mén) 等歸口部門(mén)負(fù)責(zé)組織立項(xiàng)。 ⑸對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，要填列盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審查。 ⑹存貨發(fā)生被盜、被毀、水 淹、火災(zāi)等非常損失，由其歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)及時(shí)上報(bào)公司管理層 ， 如購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí) 通知保險(xiǎn)公司，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)辦理保險(xiǎn)賠款事宜，行政部門(mén) 負(fù)責(zé)清查盜竊者、毀壞者等，追究有關(guān)單位、個(gè)人責(zé)任。 ⑵各單位應(yīng)按月、季、年組織盤(pán)點(diǎn)， 核實(shí)實(shí)物數(shù)量，車(chē)間應(yīng)作好實(shí)物管理，防止丟失、損壞等現(xiàn)象，并與財(cái)務(wù)部門(mén)的“生產(chǎn)成本核 算表 ”核對(duì)，做到帳物相符。 6因生產(chǎn)計(jì)劃變更，車(chē)間已領(lǐng)未用的材料，由領(lǐng)用部門(mén)填制“材料退庫(kù)單”，退回庫(kù)房。 4投資者投入的存貨價(jià)值為評(píng)估后或者合同協(xié)議確定的價(jià)值； 5盤(pán)盈的存貨，其入帳價(jià)值為同類(lèi)存貨的實(shí)際成本。 (2)應(yīng)收帳款的稽核： a 每月終了對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行全面清理，將應(yīng)收帳款余額與總賬核對(duì)，檢查結(jié)算情況，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)上報(bào)； 第 14 頁(yè) 共 27 頁(yè) b 與用戶(hù)核對(duì)帳務(wù)應(yīng)保證每年至少一次，與重點(diǎn)用戶(hù)核對(duì)，應(yīng)派員前往，一般用戶(hù)，可采用發(fā)函的方式核對(duì)； c 定期 應(yīng)對(duì)應(yīng)收帳款余額進(jìn)行帳齡分析，對(duì)帳齡較長(zhǎng)的應(yīng)收帳款，應(yīng)按照收賬程序，明確催收措施及人員，加快資金的周轉(zhuǎn)。公司在“銀行存款”帳戶(hù)下按不同外幣分設(shè)明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算，銀行存款日記賬也需按不同外幣分別設(shè)置； 合理選用適合匯率。對(duì)網(wǎng)上收款未到賬情況及時(shí)通知公司有關(guān)部門(mén)和人員，與銀行核對(duì)收款情況。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立明細(xì)分類(lèi)帳和臺(tái)帳，確定專(zhuān)人負(fù)責(zé)及時(shí)記帳和督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)清理。 銀行存款管理制度： 銀行結(jié)算的范圍和方式： ⑴公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，與其他有關(guān)單位和個(gè)人（供應(yīng) 商、客戶(hù)、公司職工等）發(fā)生的各種結(jié)算業(yè)務(wù)，除按《現(xiàn)金管理制度 》可以使用現(xiàn)金以外，一律要通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不 得直接支付現(xiàn)金和開(kāi)具現(xiàn)金支票。 現(xiàn)金收支的日常管理 ⑴現(xiàn)金收入當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行，當(dāng)日送存確有困難的，按開(kāi)戶(hù)銀行確定的時(shí)間送存； ⑵不坐支現(xiàn)金。 應(yīng)付福利費(fèi)的管理 ⑴應(yīng)付福利費(fèi)是公司按工資總額的 14％提取的用于職工福利方面的資金。 應(yīng)付款項(xiàng)的管理： ⑴公司財(cái)務(wù)部對(duì)于各應(yīng)付款項(xiàng)設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)，按欠款對(duì)象、業(yè)務(wù)分類(lèi)等登記。 公司在擴(kuò)大資本增加股本時(shí)，按規(guī)定可以將資本公積轉(zhuǎn)增股本，但資本公積中的接受捐贈(zèng)實(shí)物資產(chǎn)價(jià)值以及資產(chǎn)評(píng)估增值部分不能轉(zhuǎn)作股本。 資本金管理： 公司必須加強(qiáng)資本金的管理。 ⑴原始憑證必須經(jīng)過(guò)授權(quán)人的審核，只有經(jīng)過(guò)審核的原始憑證才能作為會(huì)計(jì)記錄的原始依據(jù)； ⑵記帳憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致，所有的記帳憑證必須附有原始憑證； ⑶憑證必須連續(xù)編號(hào)，憑證的使用必須編號(hào)順序使用； ⑷業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在處理有關(guān)業(yè)務(wù)后，必須簽名、蓋章，以明確其經(jīng)濟(jì)責(zé)任； ⑸定期審核憑證帳簿和報(bào)表之間是否相符； ⑹定期審核總分類(lèi)帳和明細(xì)分類(lèi)賬、總分類(lèi)賬和日記賬是否相符。 稽核工 作的組織形式及分工： 公司的財(cái)務(wù)稽核制度以財(cái)務(wù)部為中心，各職能部門(mén)相配合； 財(cái)務(wù)部長(zhǎng)對(duì)