【正文】 金的使用范圍： ⑴支付職工的工資、津貼； ⑵支付個人的勞動報酬； ⑶根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種獎金； ⑷各種勞保、福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； ⑸出差人員必須隨身攜帶的差旅費； ⑹結(jié)算起點以下的零星支出（結(jié)算起點規(guī)定為 1000 元）； ⑺中國人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出； 第 10 頁 共 27 頁 ⑻超過結(jié)算起點以上的支出應報經(jīng)財務(wù)部審核批準或 副總裁兼 財務(wù)總監(jiān)批準； 庫存現(xiàn)金限額規(guī)定： ⑴庫存現(xiàn)金限額的核定，由財務(wù)部根據(jù)現(xiàn)金支 出 用量的多 少，結(jié)合本公司具體情況與開戶銀行共同商定。 庫存現(xiàn)金的核算和清查： ⑴出納人員進行現(xiàn)金收付時根據(jù)會計人員填制的，經(jīng)稽核員審核的有效記帳憑證（即付款收款憑證） 辦理 ，并按記帳憑證逐日逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬，每日業(yè)務(wù)終了，應盤點現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記賬當日余 額進行核對，做到日清月結(jié)，帳款相符。 銀行轉(zhuǎn)帳支票使用規(guī)定： ⑴支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)； ⑵支票金額起點為 100 元，有效期限為 10 天，背書轉(zhuǎn)讓地區(qū)的轉(zhuǎn)帳支票付款期限為 10 天，期限從簽發(fā)次日算起，到期遇法定休假日順延； ⑶轉(zhuǎn)帳支票應記載支付的金額、用途、支付銀行名稱、收款人的名稱及簽發(fā)年、月、日； ⑷簽發(fā)支票應使用墨汁或碳素墨水填寫，未按規(guī)定填寫被涂改冒領(lǐng)的，由簽發(fā)人員負責； ⑸嚴格控制空白支票發(fā)放 ，對采購急需使用空白支票，經(jīng)領(lǐng)導審批后發(fā)放的空白支票要填寫年、月、日、用途及限額； ⑹支票應在有效期內(nèi)使用，領(lǐng)用的支票發(fā)生丟失，經(jīng)辦人員應及時向財務(wù)部門報告，并向 銀行掛失，因支票丟失造成的經(jīng)濟損失，由 丟失人賠償； 加強備用金借款的管理，及時辦理報帳手續(xù)，嚴禁私人非公務(wù)借款。 (4)公司開立網(wǎng)上銀行必須配備相應計算機軟硬件，有專業(yè)計算機維護人員進行 網(wǎng)絡(luò) 安全日常維護。 d 為增強資金安全，制單和審核人員執(zhí)行付款流程時應使用不同的計算機。有關(guān)帳戶與實收資本采用的折合匯率不同產(chǎn)生的折合記帳本位幣差額，作為資本公積處理。 存貨是指公司為銷售或耗用而儲存的各種資產(chǎn)，主要包括各 種原材料（包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品、修理用備件）、燃料、包裝物、低值易耗品、外購商品、廢料、外購協(xié)作件、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品、委托加工材料等。如數(shù)量不符，采購部門應提出索賠等處理意見，財務(wù)部門應拒絕付款或部分拒付。不得將委托加工材料直接投放到生產(chǎn)環(huán)節(jié)。 ⑶發(fā)生銷售退回時應由銷售部門通知財務(wù)部門按稅務(wù)機關(guān)規(guī)定開具紅字發(fā)票，庫管員驗收入庫，分別簽字后到財務(wù)部門辦理退貨結(jié)算手續(xù)。 2存貨的盤點： ⑴各倉庫每月末應對所管存貨進行檢查，核對“帳、卡、物”是否 一致。 八 、 在建工程管理制度 為規(guī)范公司在建工程的管理和核算，充分發(fā)揮工程投資效益，根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況及管理要求，制定本制度。 2依據(jù)建設(shè)項目設(shè)計圖紙，編制施工圖預算，預算書要按國家有關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行，以預算造價作為簽定建筑合同的依據(jù)。 3發(fā)放材料時，必須按工程項目、項目單位、所領(lǐng)材料 名稱、數(shù)量、金額填寫材料領(lǐng)料單，由計劃員、材料員、領(lǐng)用人簽章后，庫房保管員方可發(fā)放，庫房保管員簽章后，轉(zhuǎn)交財務(wù)計入該工程造價。 2對已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計提折舊，竣工決算辦理完畢后，按決算數(shù)調(diào)整原估價和已提折舊。 固定資產(chǎn)的計價方法； 1購入固定資產(chǎn)按實際支付的買價或調(diào)出單位賬面原值（扣除原安裝成本）、包裝費、運輸費及安裝成本等計價。 固定資產(chǎn)的折舊 1公司固定資產(chǎn)計提折舊采用平均年限法。 ⑵月折舊額＝固定資產(chǎn)年折舊額／ 12 固定資產(chǎn)清理 1報廢清理的固定資產(chǎn)，由使用部門提出申請，報歸口管理部門，由歸口 管理部門組織鑒定，填報固定資產(chǎn)報廢單，寫明報廢理由， 報財務(wù)部審核 ，經(jīng)公司總裁批準 后方可報廢。 ⑷接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列的金額或者同類無形資產(chǎn)的市價計價。 ⑶轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)時，其轉(zhuǎn)讓成本應按照無形資產(chǎn)的攤余價值計算；轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的使用權(quán)時，只將履行合同所發(fā)生的費用作為轉(zhuǎn)讓成本，公司對該項無形資產(chǎn)仍具有所有權(quán)，保留其帳面價值，不得在帳上進行轉(zhuǎn)銷。 3公司應設(shè)置“長期待攤費用”帳戶，發(fā)生“長期待攤費用”時，借記“長期待攤費用”帳戶，貸記“銀行存款”、“應付工資”等帳戶。 ⑵短期股權(quán)投資，在取得前已宣告發(fā)放而尚未實際收到的現(xiàn)金股利，應當從取得成本中扣除。 對外投資的入帳時間： 1公司購入短期投資，以付款時間作為投資確立的入帳時間，付款時尚未收到票券可在備查簿中進行登記。 2長期股權(quán)投資采用成本法核算的，收到被投資單位宣告分派的利潤或者現(xiàn)金股利，確認為當期投資收益。要嚴格按照《合同法》及公司有關(guān)規(guī)定，簽訂產(chǎn)品訂貨合同，確保合同的嚴密性和法律性。 基價表的制定，由 銷售部門 根據(jù)所掌握的市場價格信息，比照同類產(chǎn)品的市場價格， 提出建議 價 ，報主管副總裁 審核， 經(jīng)過 財務(wù)、生產(chǎn)、銷售、計劃、技術(shù) 等 部 門 開會評估 后， 報總裁批準 即 形成產(chǎn)品基 價。 3財務(wù)部門憑銷售部門開具的入庫通知單 和倉庫的入庫單 及 客戶 到 所轄稅務(wù)機關(guān) 開具的紅字發(fā)票申請單填開 紅字發(fā) 發(fā)票， 作會計憑證，沖減銷售收入，同時沖減銷 售成本，并向客戶退回貨款。 5公司可全部分配其可供分配利潤，也可以部分分配其可分配利潤，留下部分待以后年度連同當年的可分配利潤一起分配。 2財務(wù)分析的內(nèi)容包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析等。 ⑵存貨周轉(zhuǎn)率，應與公司的目標標準、歷史水平及同行業(yè)進行比較，分析差異的原因，存貨周轉(zhuǎn)率越高越好。主要對營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用的分析，分析時，檢查費用目標值的執(zhí)行情況，與上年同期水平相比，分析說明產(chǎn) 生差異的原因。將本期銷售收入與上年同期、與本年計劃分別對比分析，看其銷售數(shù)量變化，產(chǎn)品價格變化，產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)變化增減對利潤的影響。 5分析評價償債能力的指標： ⑴資產(chǎn)負債率，除了同本公司歷史水平相比較外，還應當進行與同行業(yè)的比較，從 債權(quán)人角度看資產(chǎn)負債率越低越好。 2財務(wù)報表 應報送的部門有： 主管稅務(wù)部門、 統(tǒng)計部門、公司領(lǐng)導等 。 3公司在繳納所得稅后的利潤，應按照國家有關(guān)規(guī)定 進行分 配 4公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的虧損，可以用下一年度的利潤在繳納所得稅前彌補。 ⑷對分期付款的合同，應與用戶簽訂產(chǎn)權(quán)協(xié)議，明確用戶在沒有全部交足貨款之前，其購買產(chǎn)品的所有權(quán)仍屬本公司所有，用戶如不按期交款，本公司有權(quán)處理、轉(zhuǎn)賣。所有銷售合同必須加蓋供需雙方具有法律效力的印鑒。 銷售收入的確認： 1銷售收入按權(quán)責發(fā)生制原則確認。 2長期股權(quán)投資，以實際支付的款項計價，占被投資單位權(quán)益為 20％以下的，按成本法核算；占被投資單位權(quán)益為 20％至 50％的，按權(quán)益法核算；占被投資單位權(quán)益為 50％以上的，按權(quán)益法核算，并合并會計報表。 ⑶以提供勞務(wù)或交換資產(chǎn)而進行長期股權(quán)投資的取得成本，是指所提供或放棄的相關(guān)資產(chǎn)的評估或確認的價值。 公司對外投資，按投資形式不同，可以分為貨幣性投資、實物性投資和無形資產(chǎn)投資；按投資性質(zhì)不同，可分為股權(quán)性投資、債權(quán)性投資、混合性投資。若有合同協(xié)議，并將使用權(quán)作價，則可比照未入帳無形資產(chǎn)對外投資進行處理。 ⑵無形資產(chǎn)的攤銷方法采用直線法。 2無形資產(chǎn)的計價： 無形資產(chǎn)根據(jù)其來源不同按實際成本計價。 ⑶提前報廢的固定資產(chǎn)，其未提足折舊的部分不再補提，其凈損失部分計入營業(yè)外支出。 4融資租入的固定 資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價款、運輸費、途中保險費、第 20 頁 共 27 頁 安裝調(diào)試費等支出計價。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在 20xx 元以上，并且使用期限超過兩年的，也作為固定資產(chǎn)。 2工程竣工驗收一周內(nèi)，辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)，對驗收提出 的問題，提出具體解決意見，限期落實完成。 5組織有關(guān)單位做好設(shè)備的安裝、調(diào)試和技術(shù)服務(wù)工作。 3技改、技措、勞措、安措工程項目的立項，由公司技術(shù) 部 門 等歸口部門負責組織立項。 ⑸對盤點結(jié)果，要填列盤點報告表，報財務(wù)部門審查。 ⑹存貨發(fā)生被盜、被毀、水 淹、火災等非常損失，由其歸口管理部門負責及時上報公司管理層 ， 如購買保險，應及時 通知保險公司，財務(wù)部門負責辦理保險賠款事宜，行政部門 負責清查盜竊者、毀壞者等，追究有關(guān)單位、個人責任。 ⑵各單位應按月、季、年組織盤點， 核實實物數(shù)量，車間應作好實物管理，防止丟失、損壞等現(xiàn)象，并與財務(wù)部門的“生產(chǎn)成本核 算表 ”核對，做到帳物相符。 6因生產(chǎn)計劃變更，車間已領(lǐng)未用的材料，由領(lǐng)用部門填制“材料退庫單”，退回庫房。 4投資者投入的存貨價值為評估后或者合同協(xié)議確定的價值； 5盤盈的存貨，其入帳價值為同類存貨的實際成本。 (2)應收帳款的稽核： a 每月終了對應收帳款進行全面清理，將應收帳款余額與總賬核對，檢查結(jié)算情況，發(fā)現(xiàn)異常及時上報； 第 14 頁 共 27 頁 b 與用戶核對帳務(wù)應保證每年至少一次，與重點用戶核對，應派員前往，一般用戶，可采用發(fā)函的方式核對； c 定期 應對應收帳款余額進行帳齡分析，對帳齡較長的應收帳款，應按照收賬程序，明確催收措施及人員，加快資金的周轉(zhuǎn)。公司在“銀行存款”帳戶下按不同外幣分設(shè)明細賬進行明細核算，銀行存款日記賬也需按不同外幣分別設(shè)置； 合理選用適合匯率。對網(wǎng)上收款未到賬情況及時通知公司有關(guān)部門和人員，與銀行核對收款情況。財務(wù)部門應建立明細分類帳和臺帳，確定專人負責及時記帳和督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門清理。 銀行存款管理制度： 銀行結(jié)算的范圍和方式： ⑴公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，與其他有關(guān)單位和個人（供應 商、客戶、公司職工等）發(fā)生的各種結(jié)算業(yè)務(wù)，除按《現(xiàn)金管理制度 》可以使用現(xiàn)金以外，一律要通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不 得直接支付現(xiàn)金和開具現(xiàn)金支票。 現(xiàn)金收支的日常管理 ⑴現(xiàn)金收入當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，按開戶銀行確定的時間送存； ⑵不坐支現(xiàn)金。 應付福利費的管理 ⑴應付福利費是公司按工資總額的 14％提取的用于職工福利方面的資金。 應付款項的管理： ⑴公司財務(wù)部對于各應付款項設(shè)專人負責，按欠款對象、業(yè)務(wù)分類等登記。 公司在擴大資本增加股本時，按規(guī)定可以將資本公積轉(zhuǎn)增股本，但資本公積中的接受捐贈實物資產(chǎn)價值以及資產(chǎn)評估增值部分不能轉(zhuǎn)作股本。 資本金管理： 公司必須加強資本金的管理。 ⑴原始憑證必須經(jīng)過授權(quán)人的審核，只有經(jīng)過審核的原始憑證才能作為會計記錄的原始依據(jù)； ⑵記帳憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致，所有的記帳憑證必須附有原始憑證； ⑶憑證必須連續(xù)編號，憑證的使用必須編號順序使用； ⑷業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在處理有關(guān)業(yè)務(wù)后，必須簽名、蓋章，以明確其經(jīng)濟責任； ⑸定期審核憑證帳簿和報表之間是否相符； ⑹定期審核總分類帳和明細分類賬、總分類賬和日記賬是否相符。 稽核工 作的組織形式及分工： 公司的財務(wù)稽核制度以財務(wù)部為中心，各職能部門相配合； 財務(wù)部長對