【正文】 第三十一條金。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)（現(xiàn)金支付控制在萬元以下，例外情況需經(jīng)總經(jīng)理書面批準(zhǔn)并由出納直接支付。（三）支付復(fù)核。（二）支付審批。第二十八條會計檔案保存期滿需銷毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、股東會和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷毀。各種收據(jù)、出入庫單、發(fā)票，必須留檔保存，連續(xù)編號，并設(shè)置登記簿登記領(lǐng)用情況。第二十四條酒店主要的會計報表有如下幾種：資產(chǎn)負(fù)債表（年、月）損益表（年、月）3葉予舜二〇一二年十一月七日星期三科目余額明細(xì)表（月）收支情況匯總表（年、月）現(xiàn)金月末盤點表（月）應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)收預(yù)付款項明細(xì)表（月）固定資產(chǎn)增減明細(xì)表存貨入出存明細(xì)表存貨月末盤點表銷售情況明細(xì)表第四章會計憑證和檔案保管第二十五條酒店發(fā)生的一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動都必須填制或取得真實、合法、完整的原始憑證及證明資料（購銷業(yè)務(wù)必須取得購銷合同；投資業(yè)務(wù)必須取得投資合同及持股酒店的章程；籌資業(yè)務(wù)必須取得借款合同、擔(dān)保合同、抵押合同；關(guān)聯(lián)交易必須簽訂相關(guān)證明公平交易的合同；在建工程和大型固定資產(chǎn)必須簽訂施工合同、購銷合同及勞務(wù)合同），一切原始憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須真實、有效。第三章會計核算原則及會計報表第二十條酒店執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬薄及財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。第十八條財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。2葉予舜二〇一二年十一月七日星期三第十六條酒店對貨幣資金業(yè)務(wù)必須建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度。第十二條財務(wù)人員不得私自向本酒店之外的任何個人和企事業(yè)單位透露酒店的財務(wù)信息，財務(wù)人員不得私自向酒店內(nèi)部的非財務(wù)人員透露酒店的財務(wù)信息。財務(wù)經(jīng)理主要職責(zé)如下：執(zhí)行酒店章程和股東會議的決定，主持編制會計報表，指導(dǎo)各項財務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果；嚴(yán)格審核原始單證，監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，杜絕不合理開支及損失；負(fù)責(zé)酒店財務(wù)專用章的保管工作；對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定；搞好會計核算，及時、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告；主持酒店的財產(chǎn)清查工作；負(fù)責(zé)搞好財務(wù)人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，為酒店經(jīng)營管理提供專業(yè)意見，提高經(jīng)濟效益；審查 酒店基建、投資、融資、購銷等項目涉及的重要經(jīng)濟合同；整理、保管各種經(jīng)濟合同；制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀(jì)律的事項；1根據(jù)財務(wù)管理基本制度制定財務(wù)管理具體制度。第四條酒店禁止任何組織、個人利用任何手段侵占或破壞酒店財產(chǎn)。具體制度應(yīng)于基本制度修訂后的一個月內(nèi)進行相應(yīng)修改并報股東會備案。酒店管理財務(wù)規(guī)范酒店財務(wù)管理制度62 / 62第一章總則第一條為加強財務(wù)管理,促進酒店發(fā)展壯大,提高經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合酒店具體情況，特制定本制度。總經(jīng)理對本酒店財務(wù)管理具體制度的建立健全和有效實施以及各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合法性負(fù)責(zé)。在酒店經(jīng)營中禁止鋪張浪費和一切不必要的開支。第八條會計的主要責(zé)任：負(fù)責(zé)記賬憑證編制和收入、成本、費用、稅金、固定資產(chǎn)、存貨、應(yīng)收應(yīng)付款等明細(xì)賬登記及與總賬的對賬工作；負(fù)責(zé)編制財務(wù)報表及納稅申報，依法計算繳納稅金；負(fù)責(zé)賬實清查工作；1葉予舜二〇一二年十一月七日星期三負(fù)責(zé)酒店各部門和各種項目的成本核算工作；負(fù)責(zé)為相關(guān)部門和人員提供項目成本核算基礎(chǔ)信息。第十三條主管財政機關(guān)等政府部門，查閱酒店會計憑證或賬薄等財務(wù)信息，相關(guān)財務(wù)人員應(yīng)及時通知財務(wù)經(jīng)理，必須由財務(wù)經(jīng)理安排相關(guān)事項處理。審批人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批。第十九條交接內(nèi)容包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物、文件資料及未了事項等。第二十一條酒店采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。記賬憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)編制調(diào)整分錄進行更正。第二十七條會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。第五章貨幣資金第二十九條酒店應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。酒店事先明確不同事項的具體審批人。復(fù)核人（財務(wù)經(jīng)理或其授權(quán)人員）應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單據(jù)及證明資料是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。付款賬戶名稱必須與發(fā)票名稱一致，否則須取得委托收款確認(rèn)書。第三十二條出貨幣資金。銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。第三十八條第三十九條酒店應(yīng)嚴(yán)格付款及報銷審批制度。付款審批單由項目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報批。凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報股東會批準(zhǔn)。收取其他單位或個人的現(xiàn)金必須由出納確認(rèn)并開具蓋有財務(wù)專用章的收款憑據(jù)。第四十六條領(lǐng)用空白支票，必須注明收款人（必須與發(fā)票相符）、限額、日期、用途及使用期限。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。7葉予舜二〇一二年十一月七日星期三第六章固定資產(chǎn)第四十九條酒店以房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具，以及使用期限超過1年的其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等為固定資產(chǎn)（未作為固定資產(chǎn)管理的工具、器具等，作為低值易耗品，于領(lǐng)用時一次攤銷記入成本費用）。由酒店各需求部門提出采購申請和預(yù)算，酒店總經(jīng)理審批后方可購買。驗收合格的固定資產(chǎn)，單位應(yīng)當(dāng)填制固定資產(chǎn)交接單，登記固定資產(chǎn)賬薄。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。為便于審查、核對，行政部對所有屬于酒店的可移動的固定資產(chǎn)即“動產(chǎn)”進行編號，并貼上相應(yīng)的標(biāo)簽，歸口管理部門、個人必須注意保護，一旦發(fā)生毀損，立即到行政部索要新標(biāo)簽，重新粘貼。公用辦公設(shè)備，如電腦、復(fù)印機、打印機、傳真機、服務(wù)器、投影儀、筆記9葉予舜二〇一二年十一月七日星期三本電腦、掃描儀等，由行政部指定專人負(fù)責(zé)保管。交接表、出庫單、入庫單一并轉(zhuǎn)到行政部，以便進行相應(yīng)的登記處理。盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入處理。10葉予舜二〇一二年十一月七日星期三第七章存貨第五十九條存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷商品、受托代銷商品等。第六十二條倉庫必須嚴(yán)格執(zhí)行出入庫制度和保管規(guī)范，每月向財務(wù)部門保送一次庫存報表，報表同時抄送股東會。酒店取得的存貨為對方單位抵頂債務(wù)的，該類存貨的取得應(yīng)經(jīng)過酒店有關(guān)部門和人員審核批準(zhǔn)，其實有價值和質(zhì)量狀況應(yīng)當(dāng)符合雙方的有關(guān)協(xié)議。第六十六條對會計期末貨物已到、發(fā)票未收到的貨，應(yīng)暫估入賬。第六十八條倉庫每季度由會計會同倉庫管理人員進行一次實物盤點，并編制庫存物資盈虧表，盈虧表同時抄報股東會。第七十條加強對存貨的日常管理，嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸存貨。第七十一條建立存貨的分類管理制度，對貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器、危險品等重要存貨，應(yīng)當(dāng)采取額外控制措施，確保重要存貨的保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)移等經(jīng)過嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)，且在同一環(huán)節(jié)有兩人或兩人以上同時經(jīng)辦。存貨暫借出庫，應(yīng)當(dāng)辦理暫借手續(xù)并履行審批手續(xù)。第七十三條應(yīng)收賬款的記錄必須以經(jīng)銷售部門核準(zhǔn)的銷售發(fā)票和發(fā)運賬單等為依據(jù)，以防止不存在的應(yīng)收賬款被虛列。（三）客戶服務(wù)部門應(yīng)調(diào)查顧客退貨要求，并將調(diào)查結(jié)果和意見記錄在驗收報告上，交會計和銷售部門核準(zhǔn)。酒店處置殘、次、冷、背存貨，應(yīng)由倉儲、質(zhì)檢、生產(chǎn)和財會等部門共同提出處置方案，經(jīng)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。（一）成本費用預(yù)算的編制與審批。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)成本費用業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。第八十一條第八十二條結(jié)合自身特點，采用適當(dāng)?shù)某杀究刂品椒?，提高成本管理效率。指定費用的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和費用支出的申請、審核、審批、支付程序，嚴(yán)格控制各項費用的開支。第八十七條第八十八條規(guī)定執(zhí)行。驗收必須有人15葉予舜二〇一二年十一月七日星期三負(fù)責(zé)并簽字，必須建立往來單位的信息登記表。按照請購、審批、采購、驗收、付款等規(guī)定的程序辦理采購與付款業(yè)務(wù)，并在采購與付款各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的采購登記制度，加強請購手續(xù)、采購訂單（或采購合同）、驗收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。第九十八條根據(jù)物品或勞務(wù)等的性質(zhì)及其供應(yīng)情況確定采購方式。小額零星采購也應(yīng)由經(jīng)授權(quán)的部門事先對價格等有關(guān)內(nèi)容進行審查。第一百零三條管理。第一百零六條定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項。第一百零九條酒店應(yīng)當(dāng)將辦理銷售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務(wù)的部門（或崗位）分別設(shè)立，不得由同一部門或個人辦理銷售與收