【正文】 逐筆詳細登記每一份合同、每一筆費用支出、每一項物資進出，隨時核對帳實是否相符，做到“日清月結(jié)”。第六節(jié) 臺賬的管理第二十八條 為加強酒店的資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)的流失，各相關(guān)部門的相應(yīng)崗位均設(shè)臺賬。對酒店內(nèi)部各級外匯報表中的收、支情況，要分析具體情況，剔除外匯在內(nèi)部結(jié)算的因素，避免外匯收支的重復(fù)計劃。第二十五條 酒店外幣兌換從銀行購買水單后，立即登記并妥善保管，使用過的水單，要及時注銷號碼，每天外幣兌換處管理人員必須對水單進行審核。對外采購時必須嚴格控制，每筆匯款必須經(jīng)過酒店管理班子審批后方可匯出。酒店以外向結(jié)算行每天發(fā)給酒店的外幣對人民幣的兌換價格作為兌換外幣的價格，外國客人支付給酒店的現(xiàn)鈔一律通過“外幣兌換處”兌換成人民幣予以結(jié)算。3. 財務(wù)部對付款審核實行二級負責(zé)，屬于酒店審核權(quán)限的付款審核由酒店會計進行一級審核，酒店財務(wù)負責(zé)人進行二級審核；屬于集團總部審核權(quán)限的付款由酒店財務(wù)部進行一級審核，酒店集團財務(wù)管理部進行二級審核。第四節(jié) 付款審批管理合同付款審批第十六條 合同請款規(guī)定：（1）由合同跟蹤人負責(zé)請款，填寫付款審批表，并附上的合同復(fù)印件和其它附件。4. 每月定期編制月度現(xiàn)金流量表. 財務(wù)負責(zé)人根據(jù)現(xiàn)金流量表來安排日常財務(wù)收支計劃。3. 對于酒店使用轉(zhuǎn)賬支票付款的管理，由總會計師或總賬根據(jù)所附采購訂單或其它有關(guān)明細單證審批，由應(yīng)付會計填寫支票后，再送酒店財務(wù)負責(zé)人簽字，送酒店總經(jīng)理及其它簽字人（如有）批準。（含500元）的款項都要通過使用總出納備用金來支付，因此，總出納備用金要根據(jù)支出情況隨時補充。 ，向各收款處和總出納等有關(guān)部門配備一定數(shù)量的備用金。第十四條 固定資金管理1. 酒店固定資金主要是銀行存款。2. 流動資金管理的依據(jù)是按酒店管理班子報集團總部批準的現(xiàn)金流量計劃表執(zhí)行。第十條 記賬本位幣為人民幣。第七條 會計核算采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。在財務(wù)計劃執(zhí)行過程中，按時間劃分成年度計劃、三個月預(yù)測計劃和本月調(diào)整計劃。3. 現(xiàn)金收支計劃的制訂，要根據(jù)經(jīng)營計劃，資本性支出計劃，還本付息計劃等由財務(wù)部編制，報酒店總經(jīng)理送集團總部批準。第二條 酒店財務(wù)計劃主要包括經(jīng)營計劃，資本性支出計劃，現(xiàn)金收支計劃，還本付息計劃，人員編制和工時利用計劃等。（73）第八章 附 則（71）第十四節(jié) 發(fā)票管理規(guī)定（71）稅務(wù)檢查（67）第十三節(jié) 稅收管理規(guī)定（63）第十節(jié) 營業(yè)收入利潤的利潤分配的核算（47）第四節(jié) 流動資產(chǎn)的核算（46）第二節(jié) 會計機構(gòu)的設(shè)置（45）總　則（42）資金支付的反饋（33）年度資金計劃（28）第八節(jié) 貨物驗收（26）第四節(jié) 審批程序（25）第三節(jié) 基準單價（24）第二節(jié) 采購項目的擇商、確認和報價（24）總　則（20）第三章 餐飲成本控制制度（18）第六節(jié) 廢舊物資管理（14）第四節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品及易耗物品的管理（9）第十節(jié) 會計監(jiān)督（7）第八節(jié) 會計憑證及帳薄的管理（7）第七節(jié) 成本費用的管理達州市金利亞主題商務(wù)酒店 財務(wù)系統(tǒng)管理辦法76 / 86總　則 （1）第一章 財務(wù)管理制度 （1）第一節(jié) 財務(wù)計劃管理 （3）第四節(jié) 付款審批管理（6）第六節(jié) 臺賬的管理（10）第二章 財產(chǎn)管理制度（12）第二節(jié) 財務(wù)管理組織和人員職責(zé) （18）第七節(jié) 棉織品的使用、保管和洗滌規(guī)定（27）第五節(jié) 購買（29）第九節(jié) 結(jié)算工作（33）總 則（33）月度資金計劃（42）現(xiàn)金付款的規(guī)定（64）第十一節(jié) 會計科目的使用規(guī)范（68）稅務(wù)管理（68）其他稅收事項處理（69）財政、稅務(wù)登記及年審（71）責(zé)任及其他（72）發(fā)票的開具（74）總 則為加強酒店的財務(wù)管理，建立科學(xué)的會計工作程序，正確行使會計人員的職權(quán)，按照《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國企業(yè)會計制度》，結(jié)合公司《財務(wù)系統(tǒng)管理辦法》制訂本財務(wù)管理制度，酒店本部及下屬各崗位必須遵守。1. 經(jīng)營計劃的制訂，要以公司的管理目標為依據(jù)，以市場客源、價格等方面的變化和在上年費用支出的水平為基礎(chǔ)（如沒有上年數(shù)據(jù)，可以當?shù)赝惥频曜鰠⒖迹Y(jié)合物價上升指數(shù)并考慮酒店經(jīng)營支出的水平，在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，通過市場營銷部、房務(wù)部、餐飲部、人力資源部和財務(wù)部集體討論確定。4. 下年度的經(jīng)營計劃編制時間在每年12月完成。第四條 為保證支付的合理性、經(jīng)濟性，在資本支出計劃超過規(guī)定標準時要報公司批準；酒店財務(wù)部要按財務(wù)計劃審批每一筆支出，對沒有列入計劃的臨時急需開支，則需根據(jù)情況報公司批準。第八條 會計記帳采用借貸記帳法。第十一條 記賬匯率以國家公布的牌價為基礎(chǔ)，年終以人民銀行年末外匯牌價進行調(diào)整。要加強流動資金管理，嚴格審查各項庫存占用的資金，應(yīng)收結(jié)算款占用的資金。2. 按酒店規(guī)定，營業(yè)收入的？%作為提取預(yù)算大維修費用，主要用做各項固定資產(chǎn)的維修、改造；在當年未支用的部份，年終還要沖減費用，調(diào)整損益。，按三天的用量進行核定。酒店支付500元以上的款項都要通過支票或銀行轉(zhuǎn)帳支付。，需在應(yīng)付款的支票登記簿和支票根上簽字后，方可領(lǐng)用。，按時計提酒店資金（利潤）。（2）所有以酒店名義簽訂的合同，無論合同跟蹤人為酒店或集團職能部門，該合同都須先經(jīng)酒店財務(wù)部審核，登記。第十八條 合同付款審批權(quán)限：1. ；2. 。第二十二條 客人使用外幣信用卡付款時，應(yīng)將信用卡直接從銀行購買外匯并存入外匯現(xiàn)匯戶，也可以根據(jù)需要直接存入人民幣帳戶。若酒店管理班子另有規(guī)定時，則按規(guī)定辦理。使用過的水單定期打捆，送財務(wù)部檔案庫保存。第二十七條 外匯的稽核對各有關(guān)外匯業(yè)務(wù)記錄完整性、合法性，以及外匯帳戶核算的準確性進行稽核。第二十九條 各相應(yīng)崗位根據(jù)合同費用、物資的具體情況設(shè)置臺賬。第三十一條 各相應(yīng)崗位在登記臺賬的過程中如發(fā)現(xiàn)帳實不符的情況，應(yīng)及時查明原因，并將差異情況及時上報部門負責(zé)人和財務(wù)部，并按相關(guān)制度辦理。第三十五條 酒店成本主要指餐飲成本和商品成本。第三十七條 成本費用核算原則1. 依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以權(quán)責(zé)發(fā)生的時間作為會計確認的基礎(chǔ)，同時，收入與其相關(guān)的成本費用要相互配比，以正確核算各期損益。4. 酒店為購建固定資產(chǎn)，購入無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)支出、對外投資支出、罰沒損贈及其它與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的其它支出，不能列入成本費用。審核會計要審核憑證的真實性、及時性，又要檢查憑證表示經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合理合法性；要審核記賬憑證的內(nèi)容是否與原始憑證相符合，又要檢查所出賬的會計科目代號，以及金額有無差錯。歸入檔案室的有關(guān)會計資料登記在本，以備查詢。光盤按一定編號專人保管，存放在保險柜中。6. 對歷史賬簿的查閱，應(yīng)經(jīng)過財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準后辦理有關(guān)借閱手續(xù)。第四十三條 會計報表要按規(guī)定做好說明，內(nèi)容報表要定期做好分析，為改善經(jīng)營管理提供數(shù)據(jù)。第十節(jié) 會計監(jiān)督第四十六條 會計人員必須執(zhí)行國家的財經(jīng)方針政策和酒店制訂的制度，維護國家和酒店的利益，對不真實、不合法的原始憑證不予受理，賬薄記錄與實物款項不符時，按規(guī)定的程序報告并處理。第五十條 會計人員主要職責(zé)是進行會計核算和實行會計監(jiān)督；參與擬訂財務(wù)計劃，分析預(yù)算執(zhí)行情況，考核資金使用情況，考核資金使用效果；揭露經(jīng)營管理中的問題。第五十三條 酒店財務(wù)部必須接受政府審計機關(guān)、會計師事務(wù)所、財務(wù)機關(guān)和稅務(wù)機構(gòu)依照法律和有關(guān)規(guī)定進行的檢查和監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計賬薄、會計報表和其它會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報。2. 搞好財產(chǎn)管理，必須嚴格控制財產(chǎn)請購計劃的審批，以及具體的采購、驗收、入庫、領(lǐng)發(fā)、保管、維修、保養(yǎng)、賠償、報損等手續(xù)。1. 各部門（班組）按著“物物有人管，人人有專責(zé)”的原則，辦理財產(chǎn)驗收，領(lǐng)用等手續(xù)，妥善保管，節(jié)約使用，及時維修和保養(yǎng)。2. 房屋、建筑物以及不能分開的附屬設(shè)備，單位價值雖然低于規(guī)定標準，但也應(yīng)一律列入固定資產(chǎn)。其補充，報損均須按財務(wù)規(guī)定的制度來執(zhí)行。第七條 廢舊物資：為酒店已經(jīng)確定報廢的各類財產(chǎn)。此類物品處理時，需列清單報酒店財務(wù)負責(zé)人，并經(jīng)相關(guān)負責(zé)人批準后執(zhí)行。屬于規(guī)定應(yīng)上繳者，要造表上繳，屬于本部門可以處理的也要造表，經(jīng)相關(guān)負責(zé)人批準后作處理。3. 負責(zé)記好各類財產(chǎn)賬，每月與庫房管理員核對庫存，每季與使用部門（班組）核對帳卡，通過盤點，核對賬物，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，做到帳帳相符，賬物相符。6. 要熟悉財產(chǎn)使用、保管時間、數(shù)量和規(guī)格，對閑置的財產(chǎn)要提出處理意見，防止積壓。庫存物品要適量，做到不積壓浪費，又保證營業(yè)部門用量。主動發(fā)放定額物品，嚴格審批超定額物品，以免浪費。及時登記帳卡掌握財產(chǎn)增減變化和使用完好等情況，及時提出維修和處理意見。第十四條 集團下屬企業(yè)之間可以通用的經(jīng)營物資（如布草、一次性客用品及其它由酒店集團指定的品種），由倉庫或相關(guān)部門提出請購單經(jīng)采購部、酒店財務(wù)負責(zé)人和總經(jīng)理批準后報集團總部。3. 若使用單位在品種規(guī)格上有特殊要求，可派人與采購部人員共同選購，或由使用單位自行采購，但必須由采購部辦理入庫報銷領(lǐng)用等手續(xù)。6. 要按使用單位的要求采購物品，并注意規(guī)格質(zhì)量，以免造成積壓和浪費。第十七條 審批1. 基本建設(shè)工程、零星基建、改建擴建、建筑大修，固定資產(chǎn)更新和購置等，須經(jīng)酒店會議討論后按規(guī)定制度審查報集團總部批準，固定資產(chǎn)的調(diào)撥、變賣、報廢、處理等須酒店財務(wù)負責(zé)人和總經(jīng)理批準后按規(guī)定制度審批。4. 物品丟失、霉壞、變質(zhì)、盤虧等必須經(jīng)有關(guān)部門查明原因，簽署書面意見報酒店財務(wù)負責(zé)人和總經(jīng)理審批方能作賬務(wù)處理。2. 財務(wù)部負責(zé)管理全酒店的財產(chǎn)。2. 部門保管帳卡，要按財務(wù)部保管總賬分類、編號，根據(jù)領(lǐng)取、調(diào)撥等單據(jù)及時登記。2. 多余財產(chǎn)要交回庫房，在查明原因后，按審批權(quán)限規(guī)定辦理批準手續(xù)。但是，由于活動任務(wù)已經(jīng)完成，而非日常使用的物品又不宜存放在部門班組，為了妥善保管，此類物品可以退回庫房，在財產(chǎn)帳上的存放地點變更為庫房“代保管”。2. 凡自然損耗、日久使用失效的財產(chǎn)，確認無法修復(fù)者，可以辦理報損手續(xù)，固定資產(chǎn)報酒店集團審批報銷并按規(guī)定程序做財務(wù)手續(xù)處理；低值易耗品報部門經(jīng)理審批后報銷。2. 酒店財產(chǎn)一般不借給私人，如屬特殊需要必須得到酒店財務(wù)負責(zé)人和總經(jīng)理的批準，方可辦理借用手續(xù)。第五節(jié) 物料及用品、專用基金材料的管理第二十三條 庫房的管理1. 物料及用品一律由財務(wù)部統(tǒng)一建帳管理。第二十四條 領(lǐng)發(fā)和調(diào)撥手續(xù)1. 物料及用品必須實行領(lǐng)取制度，不得以存計耗。庫房要按月匯總領(lǐng)物表，并交會計記帳進行帳目核對，以保證帳帳相符。第二十七條 各部門若需領(lǐng)用舊物資使用時，按庫房的領(lǐng)用手續(xù)辦理。第三十條 按財產(chǎn)管理制度規(guī)定，各部門使用棉織品都應(yīng)采取定額管理辦法，洗衣房只備定額數(shù)量作為周轉(zhuǎn)用。2. 賓客損壞、遺失酒店公物已確定賠償時，由財務(wù)部協(xié)同財產(chǎn)使用單位一起，參照帳面單價和下列標準計算賠償費：；，又不影響整體美觀，可賠償修理費；，但影響整體美觀和原有價值者，應(yīng)賠償修理費和財產(chǎn)減值部分；，尚有殘值者，可按現(xiàn)價減去殘值計算賠償，若賠償歸賠償者所有時，要按現(xiàn)值全價計算賠償費。4. 凡因財產(chǎn)遭受損失后互相包庇隱瞞不報，嫁禍于人或一貫不負責(zé)，任意損壞公物，屢教不改者，應(yīng)全部賠償，情節(jié)嚴重者要給予一定的行政處分。5．4職工不能付現(xiàn)金時，應(yīng)由本人簽字認可，送人事部待發(fā)薪時扣回，再到財產(chǎn)管理小組辦理財產(chǎn)手續(xù)。第三十七條 正確使用《固定資產(chǎn)盤點表》和《低值易耗品在用記錄表》。：為了便于盤點工作，固定資產(chǎn)的盤點以存放地點為盤點基礎(chǔ)，適當時候輪流進行盤點，每個存放地點的固定資產(chǎn)每年最少要盤點一次，移交與盤點數(shù)不符時，調(diào)查后以書面形式呈報管理班子處理并按規(guī)定處理。3. 4其它：盤點數(shù)量與實際庫存，在用數(shù)量不符時，要呈報管理班子處理并按規(guī)定辦理。第四條 食品和飲料配方規(guī)定1． 飲食成本控制會計配合廚師長和飲料部經(jīng)理制訂食品和飲料配方，確定每種食品和飲料所需的原料及其用量，形成單位產(chǎn)品標準成本和成本率，并計算出銷售價格。第五條 飲食成本信息反饋規(guī)定1. 此規(guī)定是為了掌握標準成本預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，控制實際成本消耗。2． 庫房收貨必須填入庫單，廚房領(lǐng)料必須根據(jù)生產(chǎn)需要填寫領(lǐng)料單。第七條 餐飲成本核算、收入報告規(guī)定1. 標準成本預(yù)算是針對單位產(chǎn)品而定的，要掌握整個成本控