【正文】 逐筆詳細登記每一份合同、每一筆費用支出、每一項物資進出，隨時核對帳實是否相符，做到“日清月結”。第六節(jié) 臺賬的管理第二十八條 為加強酒店的資產管理，防止資產的流失，各相關部門的相應崗位均設臺賬。對酒店內部各級外匯報表中的收、支情況，要分析具體情況，剔除外匯在內部結算的因素，避免外匯收支的重復計劃。第二十五條 酒店外幣兌換從銀行購買水單后，立即登記并妥善保管，使用過的水單，要及時注銷號碼，每天外幣兌換處管理人員必須對水單進行審核。對外采購時必須嚴格控制，每筆匯款必須經過酒店管理班子審批后方可匯出。酒店以外向結算行每天發(fā)給酒店的外幣對人民幣的兌換價格作為兌換外幣的價格，外國客人支付給酒店的現鈔一律通過“外幣兌換處”兌換成人民幣予以結算。3. 財務部對付款審核實行二級負責，屬于酒店審核權限的付款審核由酒店會計進行一級審核，酒店財務負責人進行二級審核；屬于集團總部審核權限的付款由酒店財務部進行一級審核，酒店集團財務管理部進行二級審核。第四節(jié) 付款審批管理合同付款審批第十六條 合同請款規(guī)定：（1）由合同跟蹤人負責請款，填寫付款審批表，并附上的合同復印件和其它附件。4. 每月定期編制月度現金流量表. 財務負責人根據現金流量表來安排日常財務收支計劃。3. 對于酒店使用轉賬支票付款的管理，由總會計師或總賬根據所附采購訂單或其它有關明細單證審批，由應付會計填寫支票后，再送酒店財務負責人簽字，送酒店總經理及其它簽字人（如有）批準。（含500元）的款項都要通過使用總出納備用金來支付，因此，總出納備用金要根據支出情況隨時補充。 ，向各收款處和總出納等有關部門配備一定數量的備用金。第十四條 固定資金管理1. 酒店固定資金主要是銀行存款。2. 流動資金管理的依據是按酒店管理班子報集團總部批準的現金流量計劃表執(zhí)行。第十條 記賬本位幣為人民幣。第七條 會計核算采用“權責發(fā)生制”。在財務計劃執(zhí)行過程中，按時間劃分成年度計劃、三個月預測計劃和本月調整計劃。3. 現金收支計劃的制訂，要根據經營計劃，資本性支出計劃，還本付息計劃等由財務部編制，報酒店總經理送集團總部批準。第二條 酒店財務計劃主要包括經營計劃，資本性支出計劃，現金收支計劃，還本付息計劃，人員編制和工時利用計劃等。（73）第八章 附 則（71）第十四節(jié) 發(fā)票管理規(guī)定（71）稅務檢查（67）第十三節(jié) 稅收管理規(guī)定（63）第十節(jié) 營業(yè)收入利潤的利潤分配的核算（47）第四節(jié) 流動資產的核算（46）第二節(jié) 會計機構的設置（45）總　則（42）資金支付的反饋（33）年度資金計劃（28）第八節(jié) 貨物驗收（26）第四節(jié) 審批程序（25）第三節(jié) 基準單價（24）第二節(jié) 采購項目的擇商、確認和報價（24）總　則（20）第三章 餐飲成本控制制度（18）第六節(jié) 廢舊物資管理（14）第四節(jié) 固定資產、低值易耗品及易耗物品的管理（9）第十節(jié) 會計監(jiān)督（7）第八節(jié) 會計憑證及帳薄的管理（7）第七節(jié) 成本費用的管理達州市金利亞主題商務酒店 財務系統(tǒng)管理辦法76 / 86總　則 （1）第一章 財務管理制度 （1）第一節(jié) 財務計劃管理 （3）第四節(jié) 付款審批管理（6）第六節(jié) 臺賬的管理（10）第二章 財產管理制度（12）第二節(jié) 財務管理組織和人員職責 （18）第七節(jié) 棉織品的使用、保管和洗滌規(guī)定（27）第五節(jié) 購買（29）第九節(jié) 結算工作（33）總 則（33）月度資金計劃（42）現金付款的規(guī)定（64）第十一節(jié) 會計科目的使用規(guī)范（68）稅務管理（68）其他稅收事項處理（69）財政、稅務登記及年審（71）責任及其他（72）發(fā)票的開具（74）總 則為加強酒店的財務管理，建立科學的會計工作程序，正確行使會計人員的職權，按照《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國企業(yè)會計制度》，結合公司《財務系統(tǒng)管理辦法》制訂本財務管理制度，酒店本部及下屬各崗位必須遵守。1. 經營計劃的制訂，要以公司的管理目標為依據，以市場客源、價格等方面的變化和在上年費用支出的水平為基礎（如沒有上年數據，可以當地同類酒店做參考），結合物價上升指數并考慮酒店經營支出的水平，在酒店總經理的領導下，通過市場營銷部、房務部、餐飲部、人力資源部和財務部集體討論確定。4. 下年度的經營計劃編制時間在每年12月完成。第四條 為保證支付的合理性、經濟性，在資本支出計劃超過規(guī)定標準時要報公司批準；酒店財務部要按財務計劃審批每一筆支出，對沒有列入計劃的臨時急需開支，則需根據情況報公司批準。第八條 會計記帳采用借貸記帳法。第十一條 記賬匯率以國家公布的牌價為基礎，年終以人民銀行年末外匯牌價進行調整。要加強流動資金管理，嚴格審查各項庫存占用的資金，應收結算款占用的資金。2. 按酒店規(guī)定，營業(yè)收入的？%作為提取預算大維修費用，主要用做各項固定資產的維修、改造；在當年未支用的部份，年終還要沖減費用，調整損益。，按三天的用量進行核定。酒店支付500元以上的款項都要通過支票或銀行轉帳支付。，需在應付款的支票登記簿和支票根上簽字后，方可領用。，按時計提酒店資金（利潤）。（2）所有以酒店名義簽訂的合同，無論合同跟蹤人為酒店或集團職能部門，該合同都須先經酒店財務部審核，登記。第十八條 合同付款審批權限：1. ；2. 。第二十二條 客人使用外幣信用卡付款時，應將信用卡直接從銀行購買外匯并存入外匯現匯戶，也可以根據需要直接存入人民幣帳戶。若酒店管理班子另有規(guī)定時，則按規(guī)定辦理。使用過的水單定期打捆，送財務部檔案庫保存。第二十七條 外匯的稽核對各有關外匯業(yè)務記錄完整性、合法性，以及外匯帳戶核算的準確性進行稽核。第二十九條 各相應崗位根據合同費用、物資的具體情況設置臺賬。第三十一條 各相應崗位在登記臺賬的過程中如發(fā)現帳實不符的情況，應及時查明原因，并將差異情況及時上報部門負責人和財務部，并按相關制度辦理。第三十五條 酒店成本主要指餐飲成本和商品成本。第三十七條 成本費用核算原則1. 依據權責發(fā)生制原則，以權責發(fā)生的時間作為會計確認的基礎，同時，收入與其相關的成本費用要相互配比，以正確核算各期損益。4. 酒店為購建固定資產，購入無形資產及其它資產支出、對外投資支出、罰沒損贈及其它與生產經營業(yè)務無關的其它支出，不能列入成本費用。審核會計要審核憑證的真實性、及時性，又要檢查憑證表示經濟業(yè)務的合理合法性；要審核記賬憑證的內容是否與原始憑證相符合，又要檢查所出賬的會計科目代號，以及金額有無差錯。歸入檔案室的有關會計資料登記在本，以備查詢。光盤按一定編號專人保管，存放在保險柜中。6. 對歷史賬簿的查閱，應經過財務領導批準后辦理有關借閱手續(xù)。第四十三條 會計報表要按規(guī)定做好說明，內容報表要定期做好分析，為改善經營管理提供數據。第十節(jié) 會計監(jiān)督第四十六條 會計人員必須執(zhí)行國家的財經方針政策和酒店制訂的制度，維護國家和酒店的利益，對不真實、不合法的原始憑證不予受理，賬薄記錄與實物款項不符時，按規(guī)定的程序報告并處理。第五十條 會計人員主要職責是進行會計核算和實行會計監(jiān)督；參與擬訂財務計劃，分析預算執(zhí)行情況，考核資金使用情況，考核資金使用效果；揭露經營管理中的問題。第五十三條 酒店財務部必須接受政府審計機關、會計師事務所、財務機關和稅務機構依照法律和有關規(guī)定進行的檢查和監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計賬薄、會計報表和其它會計資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報。2. 搞好財產管理，必須嚴格控制財產請購計劃的審批，以及具體的采購、驗收、入庫、領發(fā)、保管、維修、保養(yǎng)、賠償、報損等手續(xù)。1. 各部門（班組）按著“物物有人管，人人有專責”的原則，辦理財產驗收，領用等手續(xù)，妥善保管，節(jié)約使用，及時維修和保養(yǎng)。2. 房屋、建筑物以及不能分開的附屬設備，單位價值雖然低于規(guī)定標準，但也應一律列入固定資產。其補充，報損均須按財務規(guī)定的制度來執(zhí)行。第七條 廢舊物資：為酒店已經確定報廢的各類財產。此類物品處理時，需列清單報酒店財務負責人，并經相關負責人批準后執(zhí)行。屬于規(guī)定應上繳者，要造表上繳，屬于本部門可以處理的也要造表，經相關負責人批準后作處理。3. 負責記好各類財產賬，每月與庫房管理員核對庫存，每季與使用部門（班組）核對帳卡，通過盤點，核對賬物，發(fā)現問題及時糾正，做到帳帳相符，賬物相符。6. 要熟悉財產使用、保管時間、數量和規(guī)格，對閑置的財產要提出處理意見，防止積壓。庫存物品要適量，做到不積壓浪費，又保證營業(yè)部門用量。主動發(fā)放定額物品，嚴格審批超定額物品，以免浪費。及時登記帳卡掌握財產增減變化和使用完好等情況，及時提出維修和處理意見。第十四條 集團下屬企業(yè)之間可以通用的經營物資（如布草、一次性客用品及其它由酒店集團指定的品種），由倉庫或相關部門提出請購單經采購部、酒店財務負責人和總經理批準后報集團總部。3. 若使用單位在品種規(guī)格上有特殊要求，可派人與采購部人員共同選購，或由使用單位自行采購，但必須由采購部辦理入庫報銷領用等手續(xù)。6. 要按使用單位的要求采購物品，并注意規(guī)格質量，以免造成積壓和浪費。第十七條 審批1. 基本建設工程、零星基建、改建擴建、建筑大修，固定資產更新和購置等，須經酒店會議討論后按規(guī)定制度審查報集團總部批準，固定資產的調撥、變賣、報廢、處理等須酒店財務負責人和總經理批準后按規(guī)定制度審批。4. 物品丟失、霉壞、變質、盤虧等必須經有關部門查明原因，簽署書面意見報酒店財務負責人和總經理審批方能作賬務處理。2. 財務部負責管理全酒店的財產。2. 部門保管帳卡，要按財務部保管總賬分類、編號，根據領取、調撥等單據及時登記。2. 多余財產要交回庫房，在查明原因后，按審批權限規(guī)定辦理批準手續(xù)。但是，由于活動任務已經完成，而非日常使用的物品又不宜存放在部門班組，為了妥善保管，此類物品可以退回庫房，在財產帳上的存放地點變更為庫房“代保管”。2. 凡自然損耗、日久使用失效的財產，確認無法修復者，可以辦理報損手續(xù)，固定資產報酒店集團審批報銷并按規(guī)定程序做財務手續(xù)處理；低值易耗品報部門經理審批后報銷。2. 酒店財產一般不借給私人，如屬特殊需要必須得到酒店財務負責人和總經理的批準，方可辦理借用手續(xù)。第五節(jié) 物料及用品、專用基金材料的管理第二十三條 庫房的管理1. 物料及用品一律由財務部統(tǒng)一建帳管理。第二十四條 領發(fā)和調撥手續(xù)1. 物料及用品必須實行領取制度，不得以存計耗。庫房要按月匯總領物表，并交會計記帳進行帳目核對，以保證帳帳相符。第二十七條 各部門若需領用舊物資使用時，按庫房的領用手續(xù)辦理。第三十條 按財產管理制度規(guī)定，各部門使用棉織品都應采取定額管理辦法，洗衣房只備定額數量作為周轉用。2. 賓客損壞、遺失酒店公物已確定賠償時，由財務部協(xié)同財產使用單位一起，參照帳面單價和下列標準計算賠償費：；，又不影響整體美觀，可賠償修理費；，但影響整體美觀和原有價值者，應賠償修理費和財產減值部分；，尚有殘值者，可按現價減去殘值計算賠償，若賠償歸賠償者所有時，要按現值全價計算賠償費。4. 凡因財產遭受損失后互相包庇隱瞞不報，嫁禍于人或一貫不負責，任意損壞公物，屢教不改者，應全部賠償，情節(jié)嚴重者要給予一定的行政處分。5．4職工不能付現金時，應由本人簽字認可，送人事部待發(fā)薪時扣回，再到財產管理小組辦理財產手續(xù)。第三十七條 正確使用《固定資產盤點表》和《低值易耗品在用記錄表》。：為了便于盤點工作，固定資產的盤點以存放地點為盤點基礎，適當時候輪流進行盤點，每個存放地點的固定資產每年最少要盤點一次，移交與盤點數不符時，調查后以書面形式呈報管理班子處理并按規(guī)定處理。3. 4其它：盤點數量與實際庫存，在用數量不符時，要呈報管理班子處理并按規(guī)定辦理。第四條 食品和飲料配方規(guī)定1． 飲食成本控制會計配合廚師長和飲料部經理制訂食品和飲料配方，確定每種食品和飲料所需的原料及其用量，形成單位產品標準成本和成本率，并計算出銷售價格。第五條 飲食成本信息反饋規(guī)定1. 此規(guī)定是為了掌握標準成本預算執(zhí)行結果，控制實際成本消耗。2． 庫房收貨必須填入庫單，廚房領料必須根據生產需要填寫領料單。第七條 餐飲成本核算、收入報告規(guī)定1. 標準成本預算是針對單位產品而定的，要掌握整個成本控