【正文】 門經(jīng)理指定監(jiān)交人,進(jìn)行實(shí)物交接。(2)酒店公用資產(chǎn)和部門公用資產(chǎn)的交接程序和前款規(guī)定相同。經(jīng)批準(zhǔn)后做出相應(yīng)處理。盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。對(duì)固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。第六十條存貨業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：（一）存貨的采購、驗(yàn)收與付款；（二）存貨的保管與清查；（三）存貨的銷售與收款；（四）存貨處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行；（五）存貨業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。第六十一條制定科學(xué)規(guī)范的存貨業(yè)務(wù)流程，明確存貨的取得、驗(yàn)收與入庫，倉儲(chǔ)與保管，領(lǐng)用、發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開展情況，確保存貨業(yè)務(wù)全過程得到有效控制。第六十三條根據(jù)存貨的不同取得方式，采取相應(yīng)的控制方法實(shí)施有效控制，確保存貨取得真實(shí)、合理、透明。酒店接受投資者投入的存貨，其實(shí)有價(jià)值和質(zhì)量狀況應(yīng)當(dāng)經(jīng)過評(píng)估和檢查，并與酒店籌資合同或協(xié)議的約定相一致。11葉予舜二〇一二年十一月七日星期三第六十四條有關(guān)部門和人員應(yīng)當(dāng)對(duì)所取得的存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收證明。第六十五條對(duì)驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門和人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告；有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，視存貨的不同取得方式作出相應(yīng)處理。待發(fā)票收到時(shí)，先紅沖暫估，再按實(shí)際金額入賬。對(duì)代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應(yīng)單獨(dú)記錄，避免與本酒店存貨相混淆。對(duì)庫存物資的盤盈盤虧，倉庫不得自行作財(cái)務(wù)處理。第六十九條酒店根據(jù)銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、采購計(jì)劃、資金籌措計(jì)劃等制定倉儲(chǔ)計(jì)劃，合理確定庫存存貨的結(jié)構(gòu)和數(shù)量。酒店生產(chǎn)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理與控制，并根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)、工藝流程等對(duì)轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出存貨的品種、數(shù)量等進(jìn)行登記。酒店倉儲(chǔ)、保管部門應(yīng)當(dāng)建立崗位責(zé)任制，明確各崗位在值班輪班、入庫檢查、12葉予舜二〇一二年十一月七日星期三貨物調(diào)運(yùn)、出入庫登記、倉場(chǎng)清理、安全保衛(wèi)、情況記錄等各方面的職責(zé)任務(wù)，并定期或不定期地進(jìn)行檢查。第七十二條加強(qiáng)對(duì)存貨領(lǐng)用與發(fā)出的控制。銷售存貨，應(yīng)當(dāng)經(jīng)銷售部門審批，并以發(fā)貨通知單或銷售發(fā)票作為開具出庫單的依據(jù)。對(duì)外捐贈(zèng)存貨，應(yīng)當(dāng)，簽訂捐贈(zèng)協(xié)議。運(yùn)用存貨進(jìn)行對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)履行審批手續(xù)，并與投資合同或協(xié)議等核對(duì)一致。第七十四條退貨控制（一）驗(yàn)收客戶退回的貨物，注明退貨的數(shù)量和質(zhì)量情況，為日后貨物的在存放、客戶退貨金額和退貨是否再修理，提供依據(jù)。該報(bào)告的填制應(yīng)獨(dú)立于發(fā)貨和收貨人員。（四）退貨理賠工作應(yīng)由銷售部門核準(zhǔn)。第七十五條建立存貨處置環(huán)節(jié)的控制制度，明確存貨處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序、審批權(quán)限和責(zé)任。第七十六條建立健全存貨取得、驗(yàn)收、入庫、保管、領(lǐng)用、發(fā)出及處置等各環(huán)節(jié)憑證、資料的保管制度，并定期與財(cái)會(huì)部門核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理。建立成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限、確保辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（二）成本費(fèi)用支出的審批與執(zhí)行。第七十九條對(duì)成本費(fèi)用業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)成本費(fèi)用的授權(quán)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)。第八十條根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)算內(nèi)容，分解成本費(fèi)用指標(biāo)，落實(shí)成本費(fèi)用責(zé)任主14葉予舜二〇一二年十一月七日星期三題，考核成本費(fèi)用指標(biāo)的完成情況，制定獎(jiǎng)懲措施，實(shí)行成本費(fèi)用責(zé)任追究制度。建立人工成本控制制度，合理設(shè)置工作崗位，以崗定職，以崗定員，以崗定酬，通過實(shí)施嚴(yán)格的績效考評(píng)與激勵(lì)機(jī)制控制人工成本。第八十四條第八十五條按照生產(chǎn)計(jì)劃，確定材料物資耗用的品種和數(shù)量，控制材料耗用明確制造費(fèi)用支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)制造費(fèi)用的控制。根據(jù)費(fèi)用預(yù)算和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，按照授權(quán)批準(zhǔn)制度所規(guī)定的權(quán)限，對(duì)費(fèi)用支出申請(qǐng)進(jìn)行審批。第八十六條單位應(yīng)當(dāng)建立合理的成本費(fèi)用核算制度，成本費(fèi)用核算制度應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得隨意改變成本費(fèi)用的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計(jì)量方法，不得虛列、多列、不列、或者少列成本費(fèi)用。第八十九條方可發(fā)放工資。酒店員工的工資標(biāo)準(zhǔn)和獎(jiǎng)勵(lì)方法，按照員工薪酬管理制度的相關(guān)辭、離職員工工資必須于各項(xiàng)交接手續(xù)完畢之后，憑交接審批單第九章采購與付款第九十條所有物品必須辦理入庫手續(xù)，出庫必須有書面批準(zhǔn)。第九十一條第九十二條第九十三條第九十四條總經(jīng)理對(duì)采購與付款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理采購與付款業(yè)務(wù)。第九十五條建立采購申請(qǐng)制度，依據(jù)購置物品或勞務(wù)等類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請(qǐng)購權(quán)，并明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購程序。建立采購與驗(yàn)收環(huán)節(jié)的管理制度，對(duì)采購方式確定、供應(yīng)商選擇、驗(yàn)收程序等做出明確規(guī)定，確保采購過程的透明化。一般物品或勞務(wù)等的采購應(yīng)采用訂單采購合同訂貨等方式，小額零星物品或勞務(wù)等的采購可以采用直接購買等方式。第一百條充分了解和掌握供應(yīng)商的信譽(yù)、供貨能力等有關(guān)情況，采取由采購、使用等部門共同參與比質(zhì)比價(jià)的程序，并按規(guī)定的授權(quán)批準(zhǔn)程序確定供應(yīng)商。第一百零一條根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和經(jīng)批準(zhǔn)的訂單、合同等采購文件，由獨(dú)立的驗(yàn)收部門或指定專人對(duì)所購物品或勞務(wù)等的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收證明。第一百零二條財(cái)會(huì)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。第一百零四條建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準(zhǔn)制度，加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的加強(qiáng)應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付款項(xiàng)。第一百零五條建立退貨管理制度，對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等坐出明確規(guī)定，及時(shí)收回退貨貨款。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。第十章銷售與收款第一百零八條酒店總經(jīng)理對(duì)銷售與收款內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及銷售與收款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。（一）銷售部門（或崗位）主要負(fù)責(zé)處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策、催收貨款。（三）財(cái)會(huì)部門（或崗位）主要負(fù)責(zé)銷售款項(xiàng)的結(jié)算和記錄、監(jiān)督管理貨款回17葉予舜二〇一二年十一月七日星期三收。酒店應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況對(duì)辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位第一百一十一條對(duì)于超過酒店既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務(wù)，酒店應(yīng)當(dāng)進(jìn)行集體決策，防止決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。酒店應(yīng)當(dāng)建立銷售定價(jià)控制制度，制定價(jià)目表、折扣政策、付款政策等并予以執(zhí)行。第一百一十五條酒店應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)賒銷業(yè)務(wù)的管理。對(duì)符合賒銷條件的客戶，應(yīng)經(jīng)審批人批準(zhǔn)后方可辦理賒銷業(yè)務(wù)；超出銷售政策和信用政策規(guī)定的賒銷業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批.第一百一十六條酒店應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù)。酒店在銷售合同訂立前，應(yīng)當(dāng)指定專門人員就銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判。銷售談判的全過程應(yīng)有完整的書面記錄。酒店應(yīng)當(dāng)授權(quán)有關(guān)人員與客戶簽訂銷售合同。金額重大的銷售合同的訂立應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖姟＞频陸?yīng)當(dāng)建立健全銷售合同審批制度。組織銷售。編制銷售發(fā)票通知單的人員與開具銷售發(fā)票的人員應(yīng)相互分離。發(fā)貨部門應(yīng)當(dāng)對(duì)銷售發(fā)貨單據(jù)進(jìn)行審核，嚴(yán)格按照銷售通知單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時(shí)間、發(fā)貨方式組織發(fā)貨，并建立貨物出庫、發(fā)運(yùn)等環(huán)節(jié)的崗位責(zé)任制，群、確保貨物的安全發(fā)運(yùn)。酒店應(yīng)當(dāng)建立銷售退回管理制度。銷售退回的貨物應(yīng)由質(zhì)檢部門和倉儲(chǔ)部門清點(diǎn)后方可入庫。財(cái)會(huì)部門應(yīng)對(duì)檢驗(yàn)證明、退貨接受報(bào)告以及退貨方出具的退貨憑證等進(jìn)行審核后辦理相應(yīng)的退款事宜。第一百一十八條銷售部門應(yīng)設(shè)置銷售臺(tái)賬，及時(shí)反映各種商品、勞務(wù)等銷售的開單、發(fā)貨、收款情況。第一百一十九條酒店應(yīng)將銷售收入及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，不得擅自坐支現(xiàn)金。第一百二十條酒店應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。對(duì)催收無效的逾期應(yīng)收賬款可通過法律程序予以解決。酒店對(duì)長期往來客戶應(yīng)當(dāng)建立起完善的客戶資料，并對(duì)客戶資料實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)更新。酒店發(fā)生的各項(xiàng)壞賬，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，并在履行規(guī)定的審批程序后做出會(huì)計(jì)處理。已注銷的壞賬又收回時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，防止形成賬外款。酒店應(yīng)當(dāng)有專人保管應(yīng)收票據(jù)，對(duì)于即將到期的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)及時(shí)向付款人提示付款；已貼現(xiàn)票據(jù)應(yīng)在備查薄中登記，以便日后追蹤管理。第一百二十五條酒店應(yīng)當(dāng)定期與往來客戶通過函證等方式核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來款項(xiàng)。第十一章對(duì)外投資第一百二十六條第一百二十七條第一百二十八條第一百二十九條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)。財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)參與投資建議項(xiàng)目的分析論證等工作。第一百三十條對(duì)外投資合同需經(jīng)授權(quán)部門或人員審查批準(zhǔn)后簽訂。20葉予舜二〇一二年十一月七日星期三對(duì)外投資如果出現(xiàn)需要提前或延遲投出資產(chǎn)、變更投資額、改變投資方式、中止投資等情況的，應(yīng)當(dāng)按程序報(bào)經(jīng)原授權(quán)審批人或上級(jí)授權(quán)部門審批。第一百三十二條酒店應(yīng)當(dāng)指定專門的部門或人員對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，及時(shí)掌握被投資單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況，并組織對(duì)外投資質(zhì)量分析，發(fā)現(xiàn)異常情況。第一百三十三條酒店應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)外投資有關(guān)權(quán)益證書的管理，指定專門部門或人員保管權(quán)益證書，建立詳細(xì)的記錄。酒店財(cái)會(huì)部門應(yīng)定期與相關(guān)管理部門和人員清點(diǎn)核對(duì)有關(guān)權(quán)益證