【正文】 是客戶據(jù)以報銷費用和支付款項的憑證。 票證的種類及用途（1）發(fā)票。票據(jù)遺失、缺頁或擅自將發(fā)票出借，或代開發(fā)票、多開發(fā)票，應(yīng)追究當事人責任并嚴肅處理（2）客房帳單。（3）暫收款憑單。（4）退款證明單。（5）餐廳帳單。（6）商場部帳單。（7）商務(wù)中心帳單。（8）有價證券及其他票據(jù)。 票證由財務(wù)部根據(jù)營業(yè)需要，財務(wù)總監(jiān)審批同意后印刷或購買，其他部門一律不得自行印刷或外購。領(lǐng)用時按順序發(fā)放，并做好領(lǐng)用登記銷號手續(xù)。嚴格保管好票證。 各部門因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用有關(guān)票證，應(yīng)指定專人前去辦理。 各部門使用票證的人員要妥善保管各自使用的票證。 財務(wù)部票證管理人員要經(jīng)常核查所經(jīng)管的各項票證，了解掌握各部門使用票證的情況，督促各部門將用完的票證存根及時前來以舊換新。因此，要求各業(yè)務(wù)部門在編制流動資金計劃時，嚴格控制庫存商品，物料原材料的備用應(yīng)遵循“勤進少儲”的原則，超儲物資、商品，除經(jīng)營批準作為特殊儲備者外，原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品、物料，以減少占用流動資金。 使用的基本要求：在符合國家政策和酒店董事會、總經(jīng)理的要求前提下，加速資金周轉(zhuǎn)、擴大經(jīng)營、減少流動資金的占用。嚴格控制家具用具的購置。（二）固定資金管理規(guī)定 結(jié)合我酒店情況，固定資金的主要來源，從流動資金中解決（含銀行借款），因此，固定資金直接影響流動資金的運用，必須嚴格掌握固定資金的使用。季度檢查，年終清算，作為考核各部門使用固定資金效果情況。（三）貨幣資金管理規(guī)定 現(xiàn)金管理規(guī)定根據(jù)我酒店業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營活動的特點，庫存現(xiàn)金額在取得銀行支持下，按一定的額度留取，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金（外幣庫存?zhèn)渥髡伊慵粗苻D(zhuǎn)金），超過限額部分，當天存入銀行。各業(yè)務(wù)部門的庫存現(xiàn)金限額，由業(yè)務(wù)部門提出限額意見，報財務(wù)部復(fù)核后與銀行商定。② 向城鄉(xiāng)不能轉(zhuǎn)帳的單位購買物品和向農(nóng)貿(mào)市場購買酒店必須的鮮活商品，或支付零星勞動報酬。（2）現(xiàn)金收付的手續(xù)和規(guī)定① 在收付現(xiàn)金時必須認真、詳細審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定手續(xù)，必須審核開支是否符合制度規(guī)定，領(lǐng)導(dǎo)是否已批準開支，憑證是否有主管人員審核，是否已由經(jīng)辦人和證明人簽章，是否有齊全、合法的原始憑證。一線營業(yè)人員及收款員在面對顧客收付現(xiàn)金時，還應(yīng)唱收唱付。④ 在收付現(xiàn)金后，必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋有日期的“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”字樣的戳記。⑤ 出納人員必須每天核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查出納庫存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的帳存與實際庫存數(shù)相符，嚴禁以白條抵充庫存，嚴禁挪用庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺，應(yīng)立即作出記錄，及時列帳，并應(yīng)查明原因，明確責任，按照規(guī)定的審批權(quán)限核批處理。任何部門和個人都不得自行保留現(xiàn)金，不得私設(shè)“小金庫”。各種廢品處理收入，罰沒款收入等其它收入，必須及時全額上交財務(wù)部，任何部門、個人都不隱瞞、截留、挪用、私分。⑨ 各部門因工作需要配備備用金時，應(yīng)向財務(wù)部提出申請，經(jīng)酒店規(guī)定審批人審核批準后，由總出納負責辦理。⑩ 應(yīng)收帳款、其它應(yīng)收款等結(jié)算資金管理，必須嚴格執(zhí)行結(jié)算原則和結(jié)算紀律。對于確實不能收回的帳款要查明原因，追究責任。? 一切收付結(jié)算報銷，必須嚴格執(zhí)行審批制度，按規(guī)定程序辦理，原始憑證必須真實合法，手續(xù)完備。出納必須復(fù)核無誤，才予付款。因公出差必須填報出差審批表，由總經(jīng)理批準，財務(wù)部核定備用金額，出差返回五天內(nèi)報銷。凡發(fā)現(xiàn)委托收款項超過15天未妥收，財務(wù)部門應(yīng)及時通知業(yè)務(wù)部門與往來單位聯(lián)系催收。 銀行存款的規(guī)定（1）對超過現(xiàn)金收付限額以上的款項進行收付時，必須通過銀行結(jié)算。（3）到銀行提取款項或轉(zhuǎn)出款項時，應(yīng)開出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并應(yīng)及時將支票存根、結(jié)算憑證付款聯(lián)或銀行發(fā)出的結(jié)算“支付通知”填制記帳憑證并據(jù)以出帳。（5）出納人員不得發(fā)出全空白支票。凡領(lǐng)用支票必須在開出支票十五天內(nèi)報帳。在接到銀行對帳單后，應(yīng)逐筆核對借貸發(fā)生額和余額。屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正。（四）專用資金的管理規(guī)定 企業(yè)發(fā)展基金的管理企業(yè)發(fā)展基金用于增加營業(yè)，擴展業(yè)務(wù)范圍而增加設(shè)備、固定資產(chǎn)等的資金，從酒店稅后利潤中提取。企業(yè)發(fā)展基金按季提取，專戶入帳。企業(yè)發(fā)展基金可參加流動資金周轉(zhuǎn)。應(yīng)按董事會規(guī)定也參加流動資金周轉(zhuǎn)。應(yīng)按董事會的決定，按比例從稅后利潤中提取。福利費的使用，亦由酒店統(tǒng)一掌握。（2）開支標準及審批程序：職工計劃生育補助和獎勵按浙江省計劃生育委員會的規(guī)定執(zhí)行。 職工傷、病醫(yī)療費用，按國家勞動保險條例執(zhí)行，職工在酒店醫(yī)療室治療傷、病的一切費用（除國家規(guī)定自費藥品外），90%由福利費開支，職工外診的掛號費、車費由職工自負。領(lǐng)獨生子女證享受三免的職工子女醫(yī)療費可全部報銷。職工集體福利開支：（1）職工飯?zhí)醚a充廚具，由人力資源部經(jīng)理審批，由財務(wù)部加具意見報總經(jīng)理審批。（3）興建職工宿舍的基建資金，除上級按有關(guān)規(guī)定下?lián)懿糠趾退崛÷毠ぷ≌ㄔO(shè)費經(jīng)上級單位批準使用部分外，不足部分，原則上在董事會和總經(jīng)理確定下從福利基金解決。外匯的收入支出必須按國家外匯管理局的“外匯管理條例”執(zhí)行，嚴格收支管理工作。 營業(yè)收入中的外匯轉(zhuǎn)帳憑證，從收到憑證的第二天即委托銀行轉(zhuǎn)帳。一切營業(yè)收入的外匯現(xiàn)金，不得坐支，外匯的收支必須通過銀行辦理。凡與國外私人及股份單位辦的企業(yè)訂立業(yè)務(wù)合同時，除摸清信譽和償付能力外，還必須事先預(yù)存一次業(yè)務(wù)往來所需費用在我酒店銀行帳戶內(nèi)作為每次（項）業(yè)務(wù)的結(jié)算資金（尤其是私人辦的旅行社）。 凡用外匯購進的商品、原材料、備品、工具、零配件等，在出售、調(diào)撥時，必須收回外匯，用外匯購進的上述物品原則上不得以人民幣出售或調(diào)撥，特殊情況需收取人民幣的，要經(jīng)總經(jīng)理批準。除商品、食品原材料外，一切物料、包裝、備用品、設(shè)備、工具、零配件、燃料、能源等需使用外匯外，必須經(jīng)財務(wù)部審查，報總經(jīng)理審批。 賓客以旅行支票結(jié)付帳單者，%貼息折算人民幣。1凡以轉(zhuǎn)帳或記帳方式結(jié)付業(yè)務(wù)款項者，外幣與人民幣的折算率按結(jié)帳當天的中國銀行匯兌牌價的買賣中間價為結(jié)帳的折算率。八、固定資產(chǎn)管理規(guī)定 管理規(guī)定（1）酒店全部固定資產(chǎn)，包括主樓、其他建筑、機械設(shè)備、大小汽車的帳務(wù)管理和計提折舊等，由財務(wù)部負責，實物管理則按哪個部門使用，就由哪個部門管理的原則進行分工。電腦由財務(wù)部管理。音響設(shè)備、煤氣庫、各種管道、空調(diào)、電器系統(tǒng)、機械設(shè)備由工程部管理。大小汽車由車隊管理。根據(jù)上述分工，各部門同時應(yīng)建立固定資產(chǎn)登記簿和“固定資產(chǎn)卡片”。名種汽車的大修理及經(jīng)常維修制度由車隊負責制訂。各部根據(jù)維修制度規(guī)定，編制本部門使用的固定資產(chǎn)的修理計劃，會同財務(wù)部審查修理費用并加具意見，報總經(jīng)理審批。（3）各部門應(yīng)指定一名管理人員負責固定資產(chǎn)的管理工作。對固定資產(chǎn)遺失部分，要查明原因，明確責任，作出適當處理。b) 購建的固定資產(chǎn)按實際發(fā)生的全部支出記帳。c) 在原有固定資產(chǎn)上改擴建的，按原有的價值，加上改擴建過程中所發(fā)生的全部支出，減去原固定資產(chǎn)不需用的和報廢部分的原始價值計價。e) 有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按現(xiàn)行調(diào)撥價，加上調(diào)入時支付的包裝費、運雜費和安裝成本以后的價格記帳。g) 盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值（即按照當前生產(chǎn)價格重新購建該項固定資產(chǎn)的全部價值）記帳。單項價值超過一萬元的大、中型設(shè)備的調(diào)出應(yīng)報董事會審批。（2）有償調(diào)出的固定資產(chǎn)，一般以帳面余值作為調(diào)撥價格，同時參照市場現(xiàn)行價格，遇到帳面價值顯然不合理時，應(yīng)由歸口管理部門、財務(wù)部門等按照實際的新舊程度及市場價格等情況，共同擬定調(diào)撥價格，經(jīng)酒店總經(jīng)理批準后方能調(diào)出。有償調(diào)入固定資產(chǎn)的手續(xù)同調(diào)出一樣。（4）一切固定資產(chǎn)的出租或出借都須總經(jīng)理批準。酒店出租的固定資產(chǎn)照提折舊，所得租金沖減費用中相應(yīng)折舊費，余額部分列入營業(yè)外收入。（2） 折舊計算方法，根據(jù)固定資產(chǎn)的類別和折舊期限，按綜合折舊率計提折舊。（3） 折舊率的確定，執(zhí)行本酒店會計制度中所規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊率。（2）汽車的凈殘值比例為原價的20%。 報廢規(guī)定（1）固定資產(chǎn)由于使用日久或損壞，需要報廢時，由酒店組織技術(shù)鑒定小組進行鑒定，確實無使用價值時才能辦理報廢手續(xù)。（3）財務(wù)部門和歸口管理部門根據(jù)審批完備的“固定資產(chǎn)報廢單”辦理注銷和清理。九、低值易耗品的管理規(guī)定劃分低值易耗品的界限為：使用年限在一年以內(nèi)，購進單位10元以上（包括10元）2000元以下不符合固定資產(chǎn)標準的設(shè)備、工具、用具、家具、物品等均為低值易耗品。低值易耗品的購進成本，包括購進價格和所支付的運雜費。在“營業(yè)費用——低值易耗品”科目入帳。領(lǐng)用部門或個人應(yīng)負保管責任，同時必須做好日常修理工作，以延長使用期限。低值易耗品在使用一定時期后，因磨損而失去使用價值時，經(jīng)批準可辦理報廢。報廢的低值易耗品出售時，其售出殘值作“營業(yè)外收入”處理。賠償?shù)膬r款作“營業(yè)外收入”科目處理。各部門申購低值易耗品，必須編作計劃，提出申請理由和用途，報財務(wù)部審查，呈總經(jīng)理審批。領(lǐng)用部門領(lǐng)用后自設(shè)登記簿進行登記，并指定負責人負責保管。（3）低值易耗品殘損、報廢的審批。自然殘損的報廢，由使用部門提出意見，報財務(wù)部審核，呈總經(jīng)理審批。 物料用品應(yīng)以“勤進少儲”為原則，防止積壓和浪費。物料用品統(tǒng)一使用“存貨”科目核算。如同時購多種物料用品所發(fā)生的共同費用，則按同時購進的各種物料用品單項價值分擔費用，計入成本。并即時作“費用”項目處理。） 原材料物料品種繁多，為掌握其變動情況及倉存數(shù)量，必須設(shè)立“原材料物料明細分類帳”，按品名、數(shù)量、金額進行明細分類核算。十一、包裝物品的管理規(guī)定 凡用于盛裝商品或儲備物資等的各種包裝容器（如桶、箱、瓶、袋等），均作包裝物管理。每季實物盤存。 包裝物的購進和審批規(guī)定：大宗的包裝物購進，如包裝紙、包裝塑料袋等，各使用部門必須按年分季做出購進（訂制）計劃，報財務(wù)部審查呈總經(jīng)理審批。按董事會和總經(jīng)理規(guī)定，必須印刷上賓館標志者，均必須由使用部門制出樣板總經(jīng)理審批后，并經(jīng)過審查印刷部門所提供的清樣無誤后，始準付印，否則，財務(wù)部拒絕付款。（2）管理費用：主要指行政管理費、市場營銷費、能源及維修費用等。 費用一律實行預(yù)算管理，每年未按“預(yù)算管理制度編制程序”進行編制，總經(jīng)理同意報董事會批準后執(zhí)行。 財務(wù)部按各類費用核算的要求，設(shè)置“營業(yè)費用”、“管理費用”、“財務(wù)費用”一級帳戶，按部門設(shè)立二級帳戶，按費用項目設(shè)置三級帳戶。（2）能直接分清費用受益對象的以直接列入方法為主；不能分清受益對象的，選用正確、合理、簡易的分配方法進行分攤。 費用的歸集與分攤方法：（1）各部門為客人服務(wù)而發(fā)生的費用，根據(jù)實際發(fā)生數(shù)計入各部門的有關(guān)費用項目內(nèi)，領(lǐng)用的低值易耗品按固定攤銷率分配進入各部門，報廢殘值按原比例沖減有關(guān)費用項目。（3）員工餐廳作為成本中心單獨核算各類成本支出，月末由人力資源部進行統(tǒng)計，財務(wù)部制作分類表，凡經(jīng)許可在費用中列支的，即分別計入各部門的費用中。（5）有關(guān)行政費用，如行政管理費、市場營銷費等，如未能明確支出對象，原則上以酒店為主體列入相應(yīng)經(jīng)辦部門費用，如能區(qū)分受益部門，則列入受益部門費用，能源及維修費用統(tǒng)一列支，不列入各部門進行攤銷。（7）某些雖在本期支付的費用，但應(yīng)由以后分期負擔的，屬于預(yù)付性質(zhì)，由于費用支出數(shù)額較大，一次核銷會影響費用水平和財務(wù)成果，因而必須通過“待攤費用”帳戶進行核算，如開辦費、大宗包裝物、備品物料、較大宗的進口物資所付關(guān)稅等。（8）凡是由本期負擔的，但在以后逐步支付的費用，如貸款利息，大修理費、保險費等，均屬于預(yù)提待付費用，通過“預(yù)提費用”帳戶進行核算。 費用的分析與控制（1）建立和健全定期分析制度。（2）分析的方法可采用對比分析法與因素分析法。② 將費用指標層層分解落實到有關(guān)部門。④ 財務(wù)部定期對各項費用的實際耗用進行考核，通過對費用的核算與分析，找問題，查原因，提建議