【正文】 算業(yè)務(wù)。發(fā)現(xiàn)帳款不符時(shí)，要查明原因，長(zhǎng) 款不得私自取走，短款要如實(shí)賠償。 六、認(rèn)真審核收付款原始憑證，據(jù)實(shí)辦理收付款業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)到銀行辦理電費(fèi)、電話費(fèi)、稅款、匯票等結(jié)算業(yè)務(wù)。 七、妥善保管和按規(guī)定使用有關(guān)印章，保證貨幣資金的安全。如發(fā)生支票、發(fā)票遺失，應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并負(fù)責(zé)按銀行規(guī)定辦理掛失。 九、所有收支憑證都必須經(jīng)總經(jīng)理審查簽字后，方能交會(huì)計(jì)做帳。 財(cái)務(wù)管理制度 總 則 一、為了保障國(guó)有資產(chǎn)的安全、增值，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，規(guī)范公司企業(yè)財(cái)務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。 三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理和資金運(yùn)用全過(guò)程的監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄。 財(cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系和職責(zé)權(quán)限 五、本公司財(cái)會(huì)人員必須持證上崗，遵守國(guó)家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真履行職責(zé)，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。企業(yè)財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須時(shí)可直接向上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門反映。 資金管理 七、本制度所稱資金管理包括： 措管理：資本金籌集、勞動(dòng)資金籌集； 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物管理； 結(jié)算資金（應(yīng)收款項(xiàng)）管理； 八、資金、管理應(yīng)遵循的原則； ，使用合規(guī)； ，講求效益； ，防范風(fēng)險(xiǎn)； ，責(zé)任到人； 九、資金籌集： 、多渠道籌集資金，包括：吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資，長(zhǎng)期、短期借款，發(fā)行股票、債券等； 、變動(dòng)，應(yīng)按法律程序經(jīng)批準(zhǔn)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資確認(rèn)，不得弄虛作假； ，有可靠的投資回報(bào)和還款來(lái)源并講求資金成本。 （ 1）現(xiàn)金的提取、保管、使用應(yīng)遵守國(guó)家的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，不得坐支現(xiàn)金； （ 2）銀行帳號(hào)的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國(guó)家的《銀行結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》，嚴(yán)禁設(shè)立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅追查并追究責(zé)任； （ 3）出納必須憑經(jīng)審核、編號(hào)、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，不 得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫(kù)存； （ 4）外匯的收入，使用應(yīng)符合國(guó)家外匯管理的各項(xiàng)法規(guī)、政策。 十一、結(jié)算資金管理： ： （ 1）入帳有據(jù)，處理合規(guī)； （ 2）跟蹤管理，掌握動(dòng)態(tài)； （ 3）清理及時(shí)，回款迅速； （ 4）節(jié)約資金，力戒損失； （ 5）職責(zé)明確，失誤必究。 實(shí)行“源頭負(fù)責(zé)制”，誰(shuí)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，發(fā)生的款項(xiàng)，誰(shuí)負(fù)責(zé)到底，并納入業(yè)績(jī)考核。 投資管理 十二、本公司對(duì)全資、控股、聯(lián)營(yíng)企業(yè)以現(xiàn)金、實(shí)物和無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行投資；兼并、收購(gòu)、租憑其它企業(yè)的股權(quán)；購(gòu)入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價(jià)證券（包括公債、國(guó)庫(kù)券、企業(yè)債券等）均構(gòu)成公司的長(zhǎng)期投資。企業(yè)對(duì)外投資應(yīng)取得中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的驗(yàn)資報(bào)告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對(duì)短期投資或者說(shuō)長(zhǎng)期債券的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù)，正確計(jì)算損益。 十 四、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法權(quán)益法進(jìn)行核算，企業(yè)對(duì)外投資股權(quán)在 20%以下（不含 20%）的采用成本法，股權(quán)在 20%— 50%的采用權(quán)益法、股權(quán)在 50%以上（不含 50%）的，應(yīng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風(fēng)險(xiǎn)抵押金。 十六、本公司對(duì)投資項(xiàng)目實(shí)行 專人跟蹤管理，財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好項(xiàng)目投資成本與收益的核算。 財(cái)產(chǎn)物資管理 十七、企業(yè)應(yīng)建立、健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度，對(duì)非貨幣性資產(chǎn)的購(gòu)置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計(jì)價(jià)、管理作出規(guī)定，規(guī)范操作。 、物資管理，業(yè)務(wù)工作相結(jié)合，管物的部門和人員，必須對(duì)相應(yīng)的采購(gòu)成本、資金占用等負(fù)責(zé)。 二十、物資減少： ，嚴(yán)禁以購(gòu)代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫(kù)存； ； 、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)辦理； 、產(chǎn)品銷售應(yīng)加強(qiáng)合同管理，落實(shí)貨款回籠的保障程序，對(duì)賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)慎重，并需了解客戶資信程度和信譽(yù)； 、報(bào)損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)，并分別情況由保險(xiǎn)公司責(zé)任人賠償后按凈 損處理； 、費(fèi)用指標(biāo)管理規(guī)定，使用憑證、辦理手續(xù)，產(chǎn)品報(bào)廢補(bǔ)料應(yīng)有質(zhì)檢 部門確認(rèn)； 。 二十二、其他事項(xiàng)： ； 。 二十四、企業(yè)應(yīng)建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度： 合規(guī)、切實(shí)、可行的《成本計(jì)算規(guī)程》； 原材料、物資供應(yīng)的質(zhì)量與價(jià)格保障； 工程質(zhì)量監(jiān)理、產(chǎn)品質(zhì)量管理保障； 籌資融資成本預(yù)測(cè)與監(jiān)控體系； 投資成本及效益預(yù)測(cè)、決策與監(jiān)控體系； 銷售網(wǎng)絡(luò)管理制度； 新產(chǎn)品研制、開(kāi)發(fā)管理與成本控制； 各項(xiàng)消耗指標(biāo)及行政費(fèi)用管理制度； 分析考核獎(jiǎng)懲制度。 二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、“會(huì)診”制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，迅速予以糾正。 計(jì)劃和預(yù)算 二十七、為確保企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，做到心中有數(shù)，應(yīng)編制年度分季財(cái)務(wù)計(jì)劃，通過(guò)組織實(shí)施、過(guò)程控制、分析、考核，確保預(yù)定經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)。 二十九、 編制的原則： 、積極、可靠、適當(dāng)留有余地，保障國(guó)有資產(chǎn)及資本增值； ，在保障年度總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，在進(jìn)度安排、項(xiàng)目構(gòu)成等方面允許有變動(dòng)、調(diào)整； ，計(jì)劃數(shù)據(jù)應(yīng)建立在充分的、可靠的市場(chǎng)信息，運(yùn)用適當(dāng)?shù)臄?shù)學(xué)模型、科學(xué)的預(yù)測(cè)、判斷的基礎(chǔ)上； “兩上兩上”反復(fù)平衡、落實(shí)； 即下達(dá)目標(biāo)→上報(bào)計(jì)劃→綜合平衡→下達(dá)指村→分解落實(shí)到各部門分管的指標(biāo) ：在首先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提下，尋求投資與發(fā)展，兼顧職工集體福利。 三十一、綜合平衡的主要指標(biāo)： 、凈利潤(rùn)及上交利潤(rùn)； ； ； ； 。 三十三、企業(yè)應(yīng)建 立、健全分析考核制度、分析考核標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)績(jī)與工資福利掛勾的獎(jiǎng)懲條例。 年度、季度進(jìn)行全面檢查分析，及時(shí)糾正問(wèn)題和調(diào)整計(jì)劃，不定期地按需要進(jìn)行專題分析，如利潤(rùn)指標(biāo)、費(fèi)用完成情況，產(chǎn)品質(zhì)量、投資報(bào)酬、現(xiàn)金流量等； 。 。 三十五、考核的原則和要求： ，層層考核。根據(jù)不同部門和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，采用不同的考核標(biāo)準(zhǔn)和方法，例如新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)業(yè)績(jī)應(yīng)以最終形成商品化進(jìn)入市場(chǎng)為標(biāo)志，不用單純以技術(shù)衡量；銷售業(yè)債應(yīng)以貨款到帳為依據(jù)；指標(biāo)完成 情況以計(jì)劃、指標(biāo)、會(huì)計(jì)記錄為依據(jù)； 。 三十六、考核的主要內(nèi)容和指標(biāo) 、上交利潤(rùn)、現(xiàn)金流量?jī)粼黾宇~、速動(dòng)比率和凈資產(chǎn)利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率； ，如資金定額、存貨周轉(zhuǎn)率、費(fèi)用計(jì)劃、采購(gòu)成本、產(chǎn)品質(zhì)量、貨款回收（應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率）籌資成本、投資報(bào)酬率等； ； ，應(yīng)建立總結(jié)、匯報(bào)、講評(píng)制度、述職報(bào)告和業(yè)績(jī)登記工員簿。 三十八、企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，設(shè)置稽核部門、人員或崗位，明確職責(zé)、權(quán)限、業(yè)務(wù)范圍、職業(yè)紀(jì)律、工作程序和對(duì)相關(guān)部門的要求，確保順利開(kāi)發(fā)工作。 四十、內(nèi)部稽核的職業(yè)紀(jì)律： 客觀、公正、保密 核查事實(shí)，提出建議。 內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作 四十二、企業(yè)應(yīng)建立、健全內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作，保障管理工作科學(xué)、有序、高效地進(jìn)行。 四十四、建立原始記錄管理制度，確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確、真實(shí)、及時(shí)。 四十五、編制內(nèi)部?jī)r(jià)格，滿足會(huì)計(jì)核算，內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算和經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分的需要。 四十六、制訂各種消耗定額、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)：按節(jié)約、合理的原則制訂和修改。 四十七、完善計(jì)量、檢測(cè)、儀器和手段，保障各項(xiàng)消耗質(zhì)量的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠能分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任和費(fèi)用歸屬，包括質(zhì)量檢測(cè)、財(cái)產(chǎn)計(jì)量驗(yàn)收和內(nèi)部勞務(wù)計(jì)量的儀器儀表。 。 發(fā)貼時(shí)間 :2021114 11:07:00 々輝迪々 XX 酒店－－會(huì)計(jì)核算制度 為加強(qiáng)本單位的會(huì)計(jì)核算，根據(jù)會(huì)計(jì)法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，特制定如下具體核算辦法： 一、公司會(huì)計(jì)核算必須符合會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的要求。 三、公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。 五、公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。 包括： 現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨（材料、低值易耗品、包裝物、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品等）、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)。 ，并按客戶設(shè)置明細(xì)帳，不提壞帳準(zhǔn)備金，壞帳損失直接計(jì) 入當(dāng)期損益。 ，發(fā)出時(shí)按移動(dòng)平均法確定實(shí)際發(fā)出成本。 ，在使用期限內(nèi)攤銷。 包括： 銀行借款、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、預(yù)提費(fèi)用、住房周轉(zhuǎn)金、其他負(fù)債 ，并按銀行幣種設(shè)備明細(xì)帳。 。 、分配、發(fā)放。 八、所有者權(quán)益的核算 公司所有者權(quán)益是公司投資人對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。 九、損益的核算 公司損益核算包括收入、費(fèi)用、利潤(rùn)的核算。 。 包括公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。 ，包括產(chǎn)品銷售利潤(rùn) 、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額。 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為產(chǎn)品銷售利潤(rùn)加上其他業(yè)務(wù)收支凈額減去管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后的余 額。 利潤(rùn)凈額為利潤(rùn)總額減去所得稅后的余額。包括直接材料、直播接人工、制造費(fèi)用等成本項(xiàng)目。 直接材料按發(fā)出移動(dòng)平均法計(jì)價(jià)，攤?cè)氩煌a(chǎn)品生產(chǎn)成本。 制造費(fèi)用水電費(fèi)按電表用量的一定比例分配入不同產(chǎn)品。物料消耗按折舊比例進(jìn)行分配。 十一、會(huì)計(jì)報(bào)表 。 、核對(duì)無(wú)誤的帳簿記錄和其他資料編制的，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。 算之日起施行。 第二條 本制度所指酒店業(yè)的財(cái)產(chǎn)定義是：為了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、提供勞務(wù)、出租或行政管理目的而持有的具有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。 低值易耗品：預(yù)計(jì)使用年限超過(guò)一年，單位價(jià)值在 2021 元以下 200 元以上，具有實(shí)物形態(tài)并且能夠獨(dú)立存在的的資產(chǎn)。具體審批權(quán)限如下： 年度資本性預(yù)算需求以及單位價(jià)值在五千元以上的財(cái)產(chǎn)購(gòu)置，直接報(bào)集團(tuán)總部審批； 單位價(jià)值在二千元以上五千元以內(nèi)的財(cái)產(chǎn)購(gòu)置，由酒店管理公司總經(jīng)理審批； 單位價(jià)值在二千元以內(nèi)的財(cái)產(chǎn)購(gòu)置，由需求部門提出申購(gòu)計(jì)劃，部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)酒店總經(jīng)理審批； 第四條 所須財(cái)產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)入后，由物供部會(huì)同工程部或其他相關(guān)部門編制購(gòu)置計(jì)劃，簽定購(gòu)建合同 。 第五條 財(cái)產(chǎn)類合同必須真實(shí)準(zhǔn)確地注明保修約定、廠家聯(lián)系方式及其他財(cái)務(wù)要求的相關(guān)付款資料。同時(shí)，轉(zhuǎn)工程部一份，作為維修保養(yǎng)的資料。對(duì)于取得的固定資產(chǎn)，在交付使用時(shí)需經(jīng)酒店工程部或集團(tuán)公司技術(shù)權(quán)威機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢驗(yàn)鑒定。 工程部應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，跟蹤財(cái)產(chǎn)維修保養(yǎng)及使用情況。 第七條 按照合同支付質(zhì)保金時(shí)，由酒店工程部負(fù)責(zé)人在請(qǐng)款單上簽字，注明資產(chǎn)使用情況和質(zhì)保金支付意見(jiàn)。 采用記號(hào)筆或標(biāo)簽的形式將編號(hào)反映在實(shí)物上。 第九條 參照以下財(cái)產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類管理： （一 ）固定資產(chǎn)類 序號(hào) 一級(jí)類別 二級(jí)類別 三級(jí)類別 1 房屋及建筑物 房屋 營(yíng)業(yè)主樓 建筑物 輔助樓、道路廣場(chǎng)及綠化設(shè)施等 2 機(jī)器設(shè)備 供水設(shè)備 供水及其配套設(shè)備 供電設(shè)備 供電及其配套設(shè)備 鍋爐設(shè)備 鍋爐及其配套設(shè)備 制冷設(shè)備 中央空調(diào)、立（柜）式空調(diào)、配套設(shè)備 廚房設(shè)備 廚房送排煙設(shè)備、配套設(shè)施等 洗滌設(shè)備 洗滌、整燙設(shè)備 供汽設(shè)備 天然氣安裝工程 3 辦公及電器設(shè)備 電腦 計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等 電器及影視設(shè)備 復(fù)印 機(jī)、電視機(jī)、熱水器、音響設(shè)備、監(jiān)控設(shè)備等 網(wǎng)絡(luò)及通訊設(shè)備 傳真機(jī)、程控 :)機(jī)及網(wǎng)絡(luò)布線工程等 4 其他 家具用具 沙發(fā)、椅、柜等 消防報(bào)警設(shè)備 消防報(bào)警及其配套設(shè)施 室外照明設(shè)備 室外照明工程及燈具等配套設(shè)施 客房潔具 清潔設(shè)備 清潔用具 娛樂(lè)器具 美容美發(fā)器材、保齡球設(shè)備、健身器材等 其他 除上述類別之外的固定資產(chǎn) （二）低值易耗品類 序號(hào) 一級(jí)類別 二級(jí)類別 1 小家具類 桌椅