【正文】 第八條會(huì)計(jì)的主要責(zé)任：負(fù)責(zé)記賬憑證編制和收入、成本、費(fèi)用、稅金、固定資產(chǎn)、存貨、應(yīng)收應(yīng)付款等明細(xì)賬登記及與總賬的對(duì)賬工作；負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表及納稅申報(bào)，依法計(jì)算繳納稅金；負(fù)責(zé)賬實(shí)清查工作；1葉予舜二〇一二年十一月七日星期三負(fù)責(zé)酒店各部門和各種項(xiàng)目的成本核算工作；負(fù)責(zé)為相關(guān)部門和人員提供項(xiàng)目成本核算基礎(chǔ)信息。0葉予舜二〇一二年十一月七日星期三第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員第六條第七條酒店設(shè)財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)酒店的財(cái)務(wù)管理工作。在酒店經(jīng)營(yíng)中禁止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支。第三條酒店財(cái)務(wù)部門及相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)遵照財(cái)務(wù)管理基本制度及具體制度，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映酒店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)結(jié)果，依法計(jì)算繳納國(guó)家稅收，并接受主管財(cái)稅機(jī)關(guān)檢查監(jiān)督?？偨?jīng)理對(duì)本酒店財(cái)務(wù)管理具體制度的建立健全和有效實(shí)施以及各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。第二條酒店總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人結(jié)合具體情況制定財(cái)務(wù)管理具體制度，具體制度不得與基本制度相違背，具體制度應(yīng)報(bào)股東會(huì)備案。酒店管理財(cái)務(wù)規(guī)范酒店財(cái)務(wù)管理制度62 / 62第一章總則第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,促進(jìn)酒店發(fā)展壯大,提高經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合酒店具體情況，特制定本制度。本制度經(jīng)股東會(huì)議通過(guò)，作為酒店經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中必須嚴(yán)格遵守的基本制度。具體制度應(yīng)于基本制度修訂后的一個(gè)月內(nèi)進(jìn)行相應(yīng)修改并報(bào)股東會(huì)備案?？偨?jīng)理及各部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門搞好財(cái)務(wù)管理工作。第四條酒店禁止任何組織、個(gè)人利用任何手段侵占或破壞酒店財(cái)產(chǎn)。第五條隨著國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的不斷完善和酒店的發(fā)展壯大，此制度將作適當(dāng)?shù)男薷牟⒔?jīng)股東會(huì)決議通過(guò)。財(cái)務(wù)經(jīng)理主要職責(zé)如下：執(zhí)行酒店章程和股東會(huì)議的決定，主持編制會(huì)計(jì)報(bào)表，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果；嚴(yán)格審核原始單證，監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，杜絕不合理開支及損失；負(fù)責(zé)酒店財(cái)務(wù)專用章的保管工作；對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)定；搞好會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；主持酒店的財(cái)產(chǎn)清查工作；負(fù)責(zé)搞好財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，為酒店經(jīng)營(yíng)管理提供專業(yè)意見，提高經(jīng)濟(jì)效益；審查 酒店基建、投資、融資、購(gòu)銷等項(xiàng)目涉及的重要經(jīng)濟(jì)合同；整理、保管各種經(jīng)濟(jì)合同；制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)；1根據(jù)財(cái)務(wù)管理基本制度制定財(cái)務(wù)管理具體制度。第九條出納的主要職責(zé)：負(fù)責(zé)銀行存款、現(xiàn)金日記賬、總賬的登記工作；負(fù)責(zé) 酒店庫(kù)存現(xiàn)金、支票、其他銀行票據(jù)和單證、有價(jià)證券、銀行預(yù)留印鑒的名章的保管工作；負(fù)責(zé)職工工資的發(fā)放工作；負(fù)責(zé)日常費(fèi)用報(bào)銷；審核報(bào)銷原始憑證的金額及合法性；審核現(xiàn)金收付的記賬憑證；編制貨幣資金收支表；編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；第十條為保證財(cái)務(wù)信息的安全，非財(cái)務(wù)人員嚴(yán)禁使用財(cái)務(wù)部的電腦。第十二條財(cái)務(wù)人員不得私自向本酒店之外的任何個(gè)人和企事業(yè)單位透露酒店的財(cái)務(wù)信息，財(cái)務(wù)人員不得私自向酒店內(nèi)部的非財(cái)務(wù)人員透露酒店的財(cái)務(wù)信息。第十四條其他企業(yè)或個(gè)人查詢酒店財(cái)務(wù)信息，必經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理書面同意授權(quán)后，方可在授權(quán)范圍內(nèi)為查詢?nèi)颂峁┚频曦?cái)務(wù)信息。2葉予舜二〇一二年十一月七日星期三第十六條酒店對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)必須建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度。第十七條財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。第十八條財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。交接工作必須有監(jiān)交人。第三章會(huì)計(jì)核算原則及會(huì)計(jì)報(bào)表第二十條酒店執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬薄及財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。第二十二條對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行計(jì)提，不應(yīng)提前或延后。第二十四條酒店主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種：資產(chǎn)負(fù)債表（年、月）損益表（年、月）3葉予舜二〇一二年十一月七日星期三科目余額明細(xì)表（月）收支情況匯總表（年、月）現(xiàn)金月末盤點(diǎn)表（月）應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)收預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）固定資產(chǎn)增減明細(xì)表存貨入出存明細(xì)表存貨月末盤點(diǎn)表銷售情況明細(xì)表第四章會(huì)計(jì)憑證和檔案保管第二十五條酒店發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)都必須填制或取得真實(shí)、合法、完整的原始憑證及證明資料（購(gòu)銷業(yè)務(wù)必須取得購(gòu)銷合同；投資業(yè)務(wù)必須取得投資合同及持股酒店的章程；籌資業(yè)務(wù)必須取得借款合同、擔(dān)保合同、抵押合同；關(guān)聯(lián)交易必須簽訂相關(guān)證明公平交易的合同；在建工程和大型固定資產(chǎn)必須簽訂施工合同、購(gòu)銷合同及勞務(wù)合同），一切原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須真實(shí)、有效。第二十六條對(duì)發(fā)票進(jìn)行嚴(yán)格管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對(duì)工作。各種收據(jù)、出入庫(kù)單、發(fā)票，必須留檔保存，連續(xù)編號(hào)，并設(shè)置登記簿登記領(lǐng)用情況。每月必須存檔的會(huì)計(jì)檔案資料包括：財(cái)務(wù)報(bào)告（報(bào)告內(nèi)容構(gòu)成詳見第二十四4葉予舜二〇一二年十一月七日星期三條）；稅務(wù)報(bào)表；記賬憑證（必須附訂科目匯總表、銀行打印的流水單、相關(guān)合同目錄表）；相關(guān)業(yè)務(wù)合同原件。第二十八條會(huì)計(jì)檔案保存期滿需銷毀時(shí)，應(yīng)抄具清單，報(bào)總經(jīng)理、股東會(huì)和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。（一）支付申請(qǐng)。（二）支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。（三）支付復(fù)核。復(fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)（現(xiàn)金支付控制在萬(wàn)元以下，例外情況需經(jīng)總經(jīng)理書面批準(zhǔn)并由出納直接支付。），及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第三十一條金。第三十三條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資酒店借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借酒店取得各種收入必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部并及時(shí)入賬，各部門不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。銀行賬戶只供本酒店經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。第三十五條酒店應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。第三十六條銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行2章分管并用制。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。應(yīng)按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)做出銀行存款余額調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。同一項(xiàng)目應(yīng)按合計(jì)總額報(bào)批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報(bào)批、支付。付款審批單應(yīng)附入記賬憑證記賬備查。付款審批單應(yīng)附有效憑據(jù)。第四十一條根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位（人）。第四十二條對(duì)付出的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門必須逐項(xiàng)跟蹤資金或票據(jù)回籠情況。第四十三條第四十四條一切現(xiàn)金往來(lái)，必須收付有據(jù)，嚴(yán)禁口說(shuō)為憑。支付其他單位或個(gè)人的現(xiàn)金必須取得合法憑據(jù)，如發(fā)票、借據(jù)、付款審批單等。盤點(diǎn)表應(yīng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一起保存。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。第四十七條嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入賬備查。固定資產(chǎn)分為四大類？房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具其他；第五十條各類固定資產(chǎn)折舊年限為：房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具其他20年10年5年5年固定資產(chǎn)以5%計(jì)留殘值后按平均年限法提取折舊。第五十一條固定資產(chǎn)采購(gòu)實(shí)行嚴(yán)格的請(qǐng)購(gòu)審批手續(xù)。第五十二條建立固定資產(chǎn)驗(yàn)收制度，固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)參與固定資產(chǎn)驗(yàn)收工作。8葉予舜二〇一二年十一月七日星期三酒店在辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收手續(xù)的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)完整地取得產(chǎn)品說(shuō)明書及其他相關(guān)說(shuō)明資料。第五十三條對(duì)于經(jīng)營(yíng)性租入、借用、代管的固定資產(chǎn)，單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查登記薄進(jìn)行專門登記，避免與本單位固定資產(chǎn)相混淆。第五十五條固定資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)要審批存檔，報(bào)廢時(shí)要記錄檔案，并有專人負(fù)責(zé)購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按購(gòu)入價(jià)加上發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)、以及繳納的稅金后的價(jià)值計(jì)價(jià)。第五十六條固定資產(chǎn)的保管：行政部負(fù)責(zé)酒店固定資產(chǎn)的入庫(kù)、出庫(kù)、調(diào)配、盤點(diǎn)、封存、處置以及其他管理工作，定期盤點(diǎn)。對(duì)固定資產(chǎn)的日常保管，實(shí)行“歸口管理”的原則，即實(shí)行“誰(shuí)使用，誰(shuí)保管”的辦法，一旦發(fā)生遺失、毀損，具體使用人、部門主管承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第五十七條固定資產(chǎn)使用屬于個(gè)人專用的資產(chǎn)。員工離職時(shí)，個(gè)人專用設(shè)備應(yīng)由酒店指定的設(shè)備技術(shù)人員驗(yàn)收簽字后，方可到行政部辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)和工資結(jié)算手續(xù)。對(duì)于員工個(gè)人、部門專用的資產(chǎn)，個(gè)人、部門只有有限的使用權(quán)和保養(yǎng)義務(wù)，不論何種原因發(fā)生的資產(chǎn)損壞，必須報(bào)告行政部安排維修，不得擅自拆卸機(jī)器維修、更換配件。（1）同一部門個(gè)人專用資產(chǎn)之間的調(diào)配,因崗位職責(zé)發(fā)生變化,需要將一個(gè)員工專用的資產(chǎn),調(diào)配到另一個(gè)員工使用時(shí),由本人提出申請(qǐng)報(bào)告,經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后,行政部給轉(zhuǎn)出資產(chǎn)的員工辦理資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù),證明該員工已經(jīng)退還資產(chǎn),同時(shí)給接受資產(chǎn),進(jìn)行實(shí)物交接時(shí),由部