【正文】 密。 三、公司每年形成的會(huì)計(jì)檔案。 會(huì)計(jì)檔案管理制度 編號(hào)： 09 一、為了加強(qiáng)檔案管理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國檔案法的規(guī)定》，結(jié)合本公司實(shí)際及內(nèi)部管理需要，制定本辦法。 六、倉庫驗(yàn)收單、領(lǐng)用單每月必須定期核對(duì) 后，交會(huì)計(jì)部門入帳，并裝訂保管。 四、對(duì)已作廢支票，與支票存根放在一起，并加蓋“作廢”印章后妥善保管。 二、原則上不準(zhǔn)簽發(fā)空白抬頭或金額的支票，如確實(shí)需要，應(yīng)由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)同意，并在支票上填上最高限額，由領(lǐng)用人員負(fù)責(zé)收回相關(guān)的報(bào)銷憑證，由財(cái)務(wù)人員核對(duì)是否準(zhǔn)確。 票據(jù)管理制度 編號(hào)： 08 為了加強(qiáng)有力會(huì)計(jì)核算工作，完善財(cái)務(wù)管理制度，確保票據(jù)妥善保管，特制定本制度： 一、支票由出納員專人保管。 六、由辦公室牽頭，會(huì)計(jì)、使用部門參加，每年全面清點(diǎn)一次，并對(duì)報(bào)廢、未使用的進(jìn)行處理。 四、對(duì)盤虧的材料、包裝物、低值易耗品造成的盤虧，根據(jù)不同的原因進(jìn)行處理，屬人為管理因素，由責(zé)任人賠償，屬自然損耗的 ，完善報(bào)批手續(xù)。 三、由辦公室人員牽頭，財(cái)務(wù)人員、物料保管人員參加，對(duì)財(cái)產(chǎn)物資逐筆登記，并與帳面進(jìn)行核對(duì)。 財(cái)產(chǎn)清查制度 編號(hào)： 07 為了加強(qiáng)公司財(cái)產(chǎn)的管理，確保公司財(cái)產(chǎn)的安全，使會(huì)計(jì)核算真實(shí)，根據(jù) 會(huì)計(jì)有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，特制定如下 制度： 一、公司必須每年對(duì)材料、抵值易耗品、包裝物、固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查一次。 十一、出納人員要認(rèn)真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)，每天業(yè)終了，應(yīng)核對(duì)帳、款是否相符，月終應(yīng)與會(huì)計(jì)核對(duì)帳帳、帳實(shí)是否相符，如有問題應(yīng)及時(shí)查明原因調(diào)帳。 十、不準(zhǔn)私設(shè)小錢柜。 八、不準(zhǔn) 將公司存帳戶借給他人使用。 六、不準(zhǔn)以收抵支，收支必須分開。 五、公司現(xiàn)金必須存放在財(cái)務(wù)室的保險(xiǎn)柜內(nèi)。 。 、生活困難和突發(fā)事件和臨時(shí)借款。 、學(xué)習(xí)費(fèi)、客戶的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。 三、現(xiàn)金的使用，要能保證下面的項(xiàng)目能及時(shí)支付： 、報(bào)關(guān)費(fèi)、轉(zhuǎn)廠費(fèi)、廣告費(fèi)。 現(xiàn)金管理制度 編號(hào)： 06 一、為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，保證現(xiàn)金安全和出納人員做到有章可循，制定本制度。 ，前后期之間是否銜接。 九、復(fù)核會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表是否正確無誤： ，摘要欄是否記載得簡(jiǎn)要明了。 。發(fā)票上的物品是否銷售商所經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品，購進(jìn)價(jià)與預(yù)算、現(xiàn)實(shí)是否相當(dāng)，貨物是否驗(yàn)收入庫等。發(fā)票上的物品經(jīng)本公司需要的東西，有無批準(zhǔn)的購量預(yù)算。 八、原始憑證和記帳憑證審核內(nèi)容和方法： 、合理性。 六、稽核人員對(duì)記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表和 會(huì)計(jì)核算的其它資料以及出納的現(xiàn)金、銀行存款日記帳等有關(guān)財(cái)務(wù)資料，除按月進(jìn)行稽核外，還可根據(jù)需要對(duì)上列資料進(jìn)抽查、會(huì)計(jì)、出納人員應(yīng)予支持和配合。 四、按月盤點(diǎn)現(xiàn)金一次，并由出納的現(xiàn)金、銀行存款日記與會(huì)計(jì)現(xiàn)金、銀行存款總帳進(jìn)行核對(duì)，如有不符應(yīng) 查明原因及時(shí)處理。 二、會(huì)計(jì)稽核制定工作指定專人完成，直接由老板和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。年中根據(jù)需要可以不定期盤點(diǎn)。 八、會(huì)計(jì)、出納每月月終應(yīng)對(duì)現(xiàn)金和銀行存款對(duì)一次帳，并盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。報(bào)帳時(shí)要同時(shí)附上批準(zhǔn)的預(yù)算單、發(fā)票、入庫驗(yàn)收單方能付款。 七、固定資產(chǎn)和大宗的材料物資的采購要有批準(zhǔn)的預(yù)算。付款時(shí)由會(huì)計(jì)審核發(fā)票后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后付款。 五、辦公用品指定專人購買，專 人保管并發(fā)出登記。 三、會(huì)計(jì)管帳、管票，不管錢、不管物；出納管錢，不管帳（除現(xiàn)金、銀行存款日記帳外）不管物，不管已做帳的記帳憑證。 一九九九年四月十日 內(nèi)部牽制制度 編號(hào)： 04 一、為了減損失、浪費(fèi)，提高經(jīng)濟(jì)效益，制定期本制度。在公 司經(jīng)濟(jì)效益不斷提高的前提下，對(duì)職工的伙食費(fèi)也將逐步有所增加。 ，每季度（或半年）根據(jù)市場(chǎng)物價(jià)下降水平，作適當(dāng)調(diào)整。 四、伙食費(fèi)： ，每人每天控制在 元以內(nèi)的結(jié)算報(bào)銷伙食費(fèi)。報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，附上驗(yàn)收單，方能報(bào)銷。 ，在購買維修物資前，應(yīng)編制購物申請(qǐng)單 ，經(jīng)審核批準(zhǔn)后方可購買。 ，如果是月結(jié)付款的，應(yīng)在送貨單上附上驗(yàn)收入庫單，以便結(jié)帳核對(duì)。生產(chǎn)維修需要的材料、物資憑領(lǐng)料單出庫，購進(jìn)的材料、物資，使用物資驗(yàn)收單驗(yàn)收入庫。 ，要取得稅務(wù)部門的正式發(fā)票。購買前，預(yù)先編制購物申請(qǐng)清單，經(jīng)批準(zhǔn)后購買。 。 二、辦公費(fèi) ，職工根據(jù)生產(chǎn)、辦公需要，向保管人員領(lǐng)用。 。 。出差職工一般不得報(bào)銷招待費(fèi)。無公司共汽車的路段落，可以報(bào)銷摩托車費(fèi)。 ，以中巴交通費(fèi)為標(biāo)準(zhǔn)。 ，繞道交通費(fèi)不予報(bào)銷。 ，出差人員應(yīng)認(rèn)真填寫報(bào)銷單，寫明出差路線，注明各路段開支的費(fèi)用，便于領(lǐng)導(dǎo)和 財(cái)會(huì)人員審核。 以上制度在實(shí)踐中逐步完善 費(fèi)用報(bào)銷的暫行規(guī)定 編號(hào)： 03 本著既要保障供給又要節(jié)約開支、做到報(bào)銷費(fèi)用有章可循的原則，制定本規(guī)定。 ，由于主觀因素，使產(chǎn)品質(zhì)量未能達(dá)客戶要求，造成損失，由員工承擔(dān)責(zé)任。 ，超過定額必須查明原因，屬于主觀因素，責(zé)任人必須承擔(dān)責(zé)任；屬客觀素調(diào)整定額。 ，月底抽查材料實(shí)物與帳存是否相符。 ，并有生產(chǎn)和倉庫部門同時(shí)簽名，并報(bào)財(cái)務(wù)部門。 ，清點(diǎn)數(shù)量，檢查質(zhì)量，如有數(shù)量和質(zhì)量問題，及時(shí)通知采購部門和供應(yīng)商。 六、成本控制制度 ，不斷提高自己的生產(chǎn)技術(shù)水平，節(jié)約材料，提高速度，保證產(chǎn)品質(zhì)量。 ，借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，并不得超過規(guī)定 限額。 、會(huì)計(jì)審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。 ，客戶、會(huì)計(jì)、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián)，以便核對(duì)。 四、費(fèi)用報(bào)銷制度 依 99 年費(fèi)用報(bào)銷的暫行規(guī)定 五、現(xiàn)金管理制度 ，錢票分管原則，會(huì)計(jì)管帳票，出納管錢。 。 ，并留財(cái)務(wù)部門存檔。 ，并留財(cái)務(wù)部門存檔。 三、銷售業(yè)務(wù)制度 。 ，倉庫必及時(shí)清點(diǎn)數(shù)量，質(zhì)量管理部門驗(yàn)收質(zhì)量合格后，倉庫填制入庫單有關(guān)人員簽字送財(cái)務(wù)部門，倉管人員及時(shí)登記入帳。 （三份），送財(cái)務(wù)部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購。 二、材料采購制度 ，又無積壓，采購費(fèi)用小。 ，帳物分管，手續(xù)齊全。 財(cái)務(wù)管理制度及崗位職責(zé) XX 酒店 編號(hào)： 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，適應(yīng)激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)要求，提高企業(yè)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)上新臺(tái)階，根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和本公司實(shí)際，特制定如下制度： 一、總原則 ，相互協(xié)作。 ，各負(fù)其責(zé)。 字，“簽字”就是牽制。 。 、保質(zhì)、保量、價(jià)優(yōu)到位并能取得增值稅票。 、發(fā)票、我司訂單，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、經(jīng)理審批，才可付款。 、付款方式、送貨方式以有關(guān)事項(xiàng)。 ，如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。 ，包括客戶對(duì)產(chǎn)品的要求，送還貨期，貨款追回。 ，并由各戶簽字。 ，出納收現(xiàn)，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。 ，防止遺失、偷竊。 ，核對(duì)收入、支出、余額并與實(shí)際庫存現(xiàn)金相符，做到日清日結(jié)束。 ，做到帳帳相符、帳實(shí)相符。 ，材料耗用定額，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。 ，驗(yàn)收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時(shí)簽名，一份三聯(lián)，及時(shí)送財(cái)務(wù)、采購部門，以便核對(duì)。 ，財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、倉庫各一聯(lián)。 ，修理配件零星物料建立金額式二級(jí)帳控制，修理配件零星物料倉庫可以以表代帳，月底必須同倉庫帳核對(duì)相符。 ，計(jì)加班工資，未完成 規(guī)定工作量加班，不計(jì)加班工資。 ，并以記錄。 一、差旅費(fèi)： ，在報(bào)銷單據(jù)上應(yīng)附有“出差批準(zhǔn)務(wù)”，否則不予報(bào)銷。報(bào)銷單填寫不合乎要求者，財(cái)會(huì)人員應(yīng)要求重新填寫，否則可以拒收?qǐng)?bào)銷費(fèi)。必須繞道的，要經(jīng)過公司負(fù)責(zé)人同意后，方能報(bào)銷。如確需乘坐“的士”的，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能報(bào)銷。 ，可憑發(fā)票，每人每餐報(bào)銷不可超過 15 元的誤餐補(bǔ)助。 ，要分清責(zé)任，報(bào)銷公司應(yīng)該負(fù)責(zé)全部或一部分的罰款。出差人員 在出差回廠后的第二天，向財(cái)務(wù)部門報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用先故推遲時(shí)間的，財(cái)務(wù)部門可以不受理。出差人員填寫報(bào)銷單后，交會(huì)計(jì)審核，經(jīng)指定的批準(zhǔn)人簽名或蓋章后，將報(bào)銷單據(jù)交給出納員 付款。保管人員實(shí)行辦公用品領(lǐng)用登記簿，進(jìn)行登記。 ，應(yīng)及時(shí)購買辦公用品。辦公用品購回以后，由出納人員監(jiān)督驗(yàn)收入庫，由保管員、出納員在送貨單上簽名， 便以與銷貨方結(jié)算貨款是核對(duì)。 三、材料及維修費(fèi)用 。 ，也要通過驗(yàn)收，在入庫單上注明“未入庫使用”。 ，應(yīng)將購貨發(fā)票連同入庫單一并報(bào)刊財(cái)會(huì)部門報(bào)帳，無驗(yàn)收入庫單的不予報(bào)銷。 ，經(jīng)批準(zhǔn)后送外維修，修理完回收交付使用時(shí)，需經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人驗(yàn)收。 ，物資及維修費(fèi)用數(shù)額較大，應(yīng)取得合法憑證。 ，由公司指定人員監(jiān)督驗(yàn)收，并在發(fā)票上共同簽名，據(jù)以報(bào)銷。 。 ，應(yīng)在今后的實(shí)施過程中，不斷補(bǔ)充、完善。 二、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須有兩人以上參與，不應(yīng)有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟(jì)行為。 四、倉庫保管人員管好財(cái)產(chǎn)、物資，包括生產(chǎn)材料、維修用品零配件、五金材料等。 六、發(fā)出收款業(yè)務(wù)時(shí)，由會(huì)計(jì)開具發(fā)票，由出納收款。多種收付款單據(jù)發(fā)票，必須經(jīng)總經(jīng)理簽名后，才能進(jìn)帳。購回后要通過倉庫保管員驗(yàn)收入庫，根據(jù)領(lǐng)料單出庫。倉庫保管員對(duì)進(jìn)出物資要及時(shí)記帳、對(duì)帳，如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。 九、倉庫物資年終必須盤點(diǎn)一次，據(jù)予調(diào)整帳務(wù)和年終成本核 算。 稽 核 制 度 編號(hào)： 05 一、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》 27 條和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化》規(guī)定，結(jié)合本公司制定本制度。 三、按月對(duì)原憑證和記帳憑證審核一次，對(duì)會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表復(fù)核一次。 五、對(duì)庫存原材料，每年年底盤存一次，據(jù)以調(diào)整帳務(wù)（成本與庫存）。 七、稽核人員因工作需，可向本廠員工開展稽核調(diào)查或詢問，有關(guān)人員應(yīng)予以支持和配合，不得借故推諉、阻撓。大宗物品必須取得稅務(wù)發(fā)票，對(duì)方如是一般納稅人，應(yīng)取得專用發(fā)票，是小規(guī)模納稅人應(yīng)取得普通發(fā)票或稅務(wù)部門代開的專用發(fā)票（ 6%）。 真實(shí)性。 ，有無購貨單位名稱、購貨時(shí)間、品名、規(guī)格、大小寫、復(fù)寫、公私章；是否發(fā)票聯(lián)，有無涂改（金額涂改要退回重開）涂改處有蓋公章，審批人是否簽名等。時(shí)間、編號(hào)是否正確，使用的科目、方向、金額是否正確，大小寫是否相符，摘要記載是否清楚等。 ，核對(duì)損 益表中的數(shù)字是否與總帳和有關(guān)明細(xì)帳相符，有無更改報(bào)表數(shù)字，有無對(duì)不同對(duì)象使用不同的數(shù)字報(bào)出。 十、稽核人員應(yīng)兢業(yè)、執(zhí)法，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)處理，并為老板、總經(jīng)理匯報(bào)，取得支持。 二、為保證公司生產(chǎn)、工作的正常進(jìn)行，必須保持適量的庫存現(xiàn)金。 、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)和其他勞務(wù)報(bào)酬。 、過路費(fèi)、過橋費(fèi)、行車費(fèi)。 ，所需的零配件及其他五金材料費(fèi)。 四、除保證上項(xiàng)兩天的開支外，多余的現(xiàn)金必須及時(shí)存入銀行。工資發(fā)放的現(xiàn)金袋應(yīng)爭(zhēng)取當(dāng)天發(fā)放完畢，避免在保險(xiǎn)柜外放。 七、不準(zhǔn)代其他單位收、付現(xiàn)金。 九、不準(zhǔn)以白條或不符合帳務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。不得將長(zhǎng)款存放一邊，脫離帳務(wù)監(jiān)督。 十二、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期或不定期對(duì)出納人員的庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查、盤點(diǎn)，如有長(zhǎng)短款，應(yīng)查明原因及時(shí)處理。 二、倉庫保管人員必須做好盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備工作，登記好材料、低值易耗品、包裝物帳簿并結(jié)好余額，以便核對(duì)，整理好財(cái)產(chǎn)物資，分門別類。如發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)盈虧，應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)及董事會(huì)報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)處理。 五、固定資產(chǎn)必須由辦公室指定專人管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置、使用、閑置、報(bào)廢的管理，登記工作。在清查中將報(bào)廢、損壞的固定資產(chǎn)填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢表”，并注明原因，辦理有關(guān)報(bào)批手續(xù)，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。領(lǐng)用支票進(jìn)領(lǐng)用人需填寫領(lǐng)用支票審批單，由總經(jīng)理審批并由財(cái)務(wù)總 監(jiān)認(rèn)證后向出納員領(lǐng)用，領(lǐng)用人負(fù)責(zé)收回相關(guān)單據(jù)并及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理有關(guān)報(bào)銷手續(xù)。 三、建立支票領(lǐng)用備查簿，依序登記領(lǐng)用人，領(lǐng)用支票日期及注銷日期等。 五、發(fā)票由主管會(huì)計(jì)專人保管和負(fù)責(zé)核對(duì)，建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿，定期對(duì)空白發(fā)票及領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查。 七、出納的支出單據(jù)，由出納登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳后，經(jīng)會(huì)計(jì)核對(duì)后，交會(huì)計(jì)入帳。 二、會(huì)計(jì)檔案指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)資料備份軟盤等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料。應(yīng)由財(cái)務(wù)部按歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理、立卷或裝訂成冊(cè)，當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由 財(cái)務(wù)保管，任何人不得自行封包工保存。 五、保存的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)為本單位的財(cái)會(huì)人員提供利用，非財(cái)會(huì)人員不得借閱和查看。 六、撤消、合并時(shí)，會(huì)計(jì)檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 八、會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí) ，由財(cái)務(wù)部門提出銷毀意見。 九、本辦法自公布之日起執(zhí)行。 二、參與制定公司的會(huì)計(jì)核算制度和財(cái)務(wù)管理制度工作，制定公司 的收支計(jì)劃，并認(rèn)真執(zhí)行和實(shí)施。 四、負(fù)責(zé)填制科目匯總表，據(jù)以登記總帳，并與各明細(xì)帳核對(duì)相符。 六、負(fù)責(zé)并參與財(cái)產(chǎn)清查工作，定期限或不定期對(duì)倉庫進(jìn)行盤點(diǎn)，檢查帳實(shí)是否相符，財(cái)務(wù)部門的財(cái)產(chǎn)帳目與倉庫帳是否一致，做到帳實(shí)相符、帳帳相符。 八、辦理有關(guān)稅款的計(jì)算、申報(bào)，并納工作和有關(guān)財(cái)政、工商的財(cái)務(wù)事宜。 出納人員崗位責(zé)任制 編號(hào)： 11 本公司出納人員在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，并以其負(fù)責(zé)、其職責(zé)如下： 一、認(rèn)真做好貨幣資金的收、付和結(jié)算工作，圓滿完成出納工作任務(wù)。 三、負(fù)責(zé)管理銀行存款和其他貨幣資金，嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律，按銀行規(guī)定辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)