【正文】 細(xì)調(diào)查，不符合企業(yè)規(guī)定的，不得與其簽訂合同，金額較大的，合同附件應(yīng)包括對(duì)方以下證件：企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、工商稅務(wù)證件、法人身份證明、法人授權(quán)委托書（法定不能授權(quán)除外）。投資合同、聯(lián)營(yíng)合同，應(yīng)由相關(guān)部門和財(cái)務(wù)室共同制定財(cái)務(wù)預(yù)算書后，方可起草協(xié)議書，其他合同涉及財(cái)務(wù)的應(yīng)由財(cái)務(wù)簽署合同意見書后，方可簽訂合同。公司可制定業(yè)務(wù)合同范圍明細(xì)授權(quán)書，經(jīng)總經(jīng)理簽字后生效。任何人、部門不得私自與單位或個(gè)人簽訂所有合同（特別授權(quán)除外），更不得以合同職務(wù)為條件（背景）為其他人提供擔(dān)保債務(wù)。三、合同簽訂程序所有合同均以書面形式訂立。二、合同內(nèi)容合法性合同內(nèi)容必須以真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，任何人和部門不得利用合同進(jìn)行違法活動(dòng)，更不得惡意串通合同方謀害企業(yè)利益，謀取私人利益，違反者將追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任和相關(guān)法律責(zé)任。所有合同簽訂前，須與集團(tuán)公司簽訂業(yè)務(wù)承諾書。2．合同管理制度為了健全合同財(cái)務(wù)制度，便于合同管理，保障公司經(jīng)營(yíng)效益，特制定本制度：一、總則本制度所有合同包括：投資合同、安裝（裝修）合同、技術(shù)合同、供應(yīng)合同（購(gòu)買合同）、租賃合同、運(yùn)輸合同、設(shè)計(jì)合同（廣告等）、轉(zhuǎn)讓合同等。交接、記錄應(yīng)有以下事項(xiàng)：(1)賬冊(cè)數(shù)及名稱；(2)各科目余額；移交過程應(yīng)有監(jiān)交人，交接三方均應(yīng)簽字，記錄一式三份，交班人一份、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一份、財(cái)務(wù)留檔一份。報(bào)表不得隨意抄寫、考核，非指定人需求人不得借閱或抄寫備份。報(bào)表根據(jù)要求和時(shí)限呈送。內(nèi)部交易科目應(yīng)于合并后填寫，如有差異應(yīng)查明原因并及時(shí)調(diào)整?，F(xiàn)金、存款各類三級(jí)賬年度結(jié)賬時(shí)可不啟用新賬薄，其余分類賬總須啟用新賬薄。賬薄更正，過賬錯(cuò)誤、結(jié)余錯(cuò)誤應(yīng)立即更正并簽章。根據(jù)記賬憑證、匯總憑證、登記總賬、分類賬、明細(xì)賬。填制記賬憑證時(shí)，原始憑證的復(fù)核：(1)檢查：收、付憑證出納是否蓋章，各項(xiàng)付款憑證總裁是否簽字；(2)付款憑證的附件是否完備，手續(xù)是否合法，如有問題即應(yīng)查明，由經(jīng)辦人補(bǔ)齊；(3)對(duì)外付款憑證如有代領(lǐng)人應(yīng)查明是否有委托書等或是否經(jīng)過對(duì)方同意；(4)對(duì)外付款憑證是否蓋有對(duì)方單位財(cái)務(wù)章(公司章)或領(lǐng)款人是否簽字；(5)各項(xiàng)對(duì)外支付憑證是否有應(yīng)扣金額或事項(xiàng)，如有金額是否扣除，并已填寫實(shí)付金額；(6)內(nèi)部結(jié)算單據(jù)簽字手續(xù)是否完備，金額是否正確，內(nèi)容是否完整。任何記賬憑證均應(yīng)以真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)。應(yīng)具備原始憑證，但無法取得原始憑證的，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫“無單據(jù)證明”，經(jīng)會(huì)計(jì) 簽字做為原始憑證。(二)記賬憑證處理所有原始憑證均應(yīng)填制記賬憑證。內(nèi)部結(jié)算單據(jù)：所有內(nèi)部結(jié)算單據(jù)經(jīng)合法的審批程序后會(huì)計(jì)可直接記賬。(六)制度中未涉及事項(xiàng)核算參照有關(guān)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。成本內(nèi)容：生產(chǎn)車間工人工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的，店面銷耗除外)。收入按門店設(shè)置明細(xì)賬。(四)收入所有收入以扣除折免后的金額為計(jì)賬金額。1各項(xiàng)資產(chǎn)合理損耗計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，非正常損耗落實(shí)到人頭，通過“其他應(yīng)收款”核算。1各項(xiàng)固低資產(chǎn)、低耗品均應(yīng)建立三級(jí)賬。金額較大(房租等)的待攤費(fèi)用根據(jù)受益期限攤銷。低值易耗品攤銷采用“”攤銷，小額(100元以下)一次攤銷。內(nèi)部交易采用“計(jì)劃成本”制，通過“其他應(yīng)收款”“其他應(yīng)付款”核算。原材料購(gòu)進(jìn)通過“物資采購(gòu)”核算入庫(kù)，領(lǐng)用采用計(jì)劃價(jià)格(原材料的管理參見《存貨管理》)其差異通過“材料成本差異核算”。內(nèi)部調(diào)撥：(1)有賬面價(jià)的按原賬面價(jià)；(2)無價(jià)的以估計(jì)價(jià)加上修理費(fèi)、運(yùn)費(fèi)等合理費(fèi)用為計(jì)賬金額。三、會(huì)計(jì)核算辦法(一)分公司實(shí)行統(tǒng)一核算，單獨(dú)計(jì)算各部盈虧制度。出納職責(zé)(1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，參見《集團(tuán)公司現(xiàn)金管理制度》；(2)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，限額由總裁制定，超額部分及時(shí)存入銀行；(3)不得私自支出現(xiàn)金，均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金；(4)認(rèn)真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，做到月清旬結(jié)；(5)認(rèn)真審核各種報(bào)銷憑證，手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù)；(6)各種支票嚴(yán)加管理，建立領(lǐng)用消號(hào)制度，任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效；(7)積極配合會(huì)計(jì)做好，對(duì)賬、報(bào)賬工作；(8)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理；(9)現(xiàn)金收支應(yīng)立即加蓋印記并登記；(10)配合會(huì)計(jì)做好現(xiàn)金盤點(diǎn)工作。(6)材料核算①審核材料收發(fā)憑證；②核算材料領(lǐng)用存；③登記有關(guān)明細(xì)賬；④各項(xiàng)低耗品的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用、攤銷核算；⑤各項(xiàng)低耗品及材料的報(bào)廢核算。(4)成本核算(使用不當(dāng)，閑置不用的固定資產(chǎn)處理)①審核各項(xiàng)費(fèi)用單據(jù)；②會(huì)同各部門制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法；③成本費(fèi)用的歸集與分配；④登記有關(guān)明細(xì)賬。(2)銷售、應(yīng)收組；①審查營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)各項(xiàng)目；②審核收銀記錄本；③審核折免單據(jù)；④審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)；⑤正確計(jì)算銷售成本；⑥登記收入，應(yīng)收相關(guān)成本明細(xì)賬。(四)職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(1)領(lǐng)導(dǎo)分公司財(cái)務(wù)工作，參與分公司經(jīng)營(yíng)決策；(2)組織人員制定分公司財(cái)務(wù)制度和參與集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度建設(shè)；(3)監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行；(4)執(zhí)行財(cái)務(wù)稽核、綜合分析職責(zé)；(5)審核對(duì)外報(bào)表并簽字；(6)組織會(huì)計(jì)培訓(xùn)、會(huì)計(jì)考核；(7)組織實(shí)施財(cái)務(wù)公關(guān)計(jì)劃(銀行、稅務(wù)等)；(8)對(duì)處理財(cái)會(huì)不當(dāng)造成的違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象視具體情況負(fù)相應(yīng)責(zé)任；(9)對(duì)基地、門店成本、費(fèi)用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴(yán)而造成的損失負(fù)責(zé)；(10)對(duì)不及時(shí)清理現(xiàn)金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負(fù)責(zé)；(11)對(duì)各種會(huì)計(jì)資料管理不善，出現(xiàn)損壞、遺失負(fù)責(zé)；(12)對(duì)未做好財(cái)務(wù)分析工作負(fù)責(zé)；(13)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的簽訂；(14)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與投資項(xiàng)目的核算與控制；(15)對(duì)各部門的成本、費(fèi)用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán)；(16)對(duì)違反公司財(cái)務(wù)制度的收、支，有權(quán)制止并呈報(bào)總裁；(17)對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)制度有建議義務(wù)，可提出修改意見，如分公司財(cái)務(wù)與集團(tuán)財(cái)務(wù)意見不一致，應(yīng)先執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)制度并上呈總裁意見書；(18)對(duì)基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費(fèi)情況有權(quán)檢查并提出獎(jiǎng)懲意見；(19)對(duì)各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見后可分開臨時(shí)財(cái)務(wù)會(huì)；(20)有權(quán)要求各部門提供有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、定額、管理措施等資料；(21)組織制定各項(xiàng)費(fèi)用定額、計(jì)劃成本、計(jì)劃毛利率，有權(quán)要求各部門提供必要資料；(22)負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)現(xiàn)金、財(cái)、物進(jìn)行臨時(shí)抽檢和盤點(diǎn)；(23)負(fù)責(zé)組織實(shí)施會(huì)計(jì)電算化方案；(24)負(fù)責(zé)擬定會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行合理分工。(二)會(huì)計(jì)核算組分為：采購(gòu)應(yīng)付賬款組；收入、應(yīng)收賬款組；固定資產(chǎn)核算組；成本核算組；工資核算組；材料核算；總賬、稽核、綜合分析組。本制度暫適用分公司。財(cái)務(wù)制度目錄1．財(cái)務(wù)管理制度…………………………………………………………………22．合同管理制度…………………………………………………………………63．財(cái)務(wù)核算制度…………………………………………………………………74．財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理制度……………………………………………………………95．收銀制度………………………………………………………………………126．收銀程序………………………………………………………………………147．財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度…………………………………………………………………168．財(cái)產(chǎn)管理制度…………………………………………………………………189．庫(kù)管工作制度…………………………………………………………………1910．存貨管理制度…………………………………………………………………2211．申購(gòu)、入庫(kù)、出庫(kù)結(jié)算制度…………………………………………………2412．采購(gòu)工作程序(職責(zé)) …………………………………………………………2613．單據(jù)管理制度…………………………………………………………………2814．費(fèi)用開支管理及審批程序……………………………………………………3015．收銀員崗位職責(zé)………………………………………………………………3216．庫(kù)管崗位職責(zé)…………………………………………………………………3317．采購(gòu)崗位職責(zé)…………………………………………………………………341. 財(cái)務(wù)管理制度一、總 則為了強(qiáng)化企業(yè)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)核算，健全財(cái)務(wù)制度，更有效的為企業(yè)決策服務(wù)，特制定本制度。本制度分為三個(gè)部分：崗位及職責(zé)、會(huì)計(jì)處理程序、會(huì)計(jì)核算辦法。二、崗位、 職責(zé)、分工(一)分公司財(cái)務(wù)組織設(shè)以崗位：總出納；收銀；庫(kù)管；財(cái)產(chǎn)庫(kù)管；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；會(huì)計(jì)核算組。(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗，1崗多人，1人多崗制進(jìn)行崗位分配。會(huì)計(jì)職責(zé)(1)采購(gòu)、應(yīng)付賬款核算；①審查采購(gòu)調(diào)查報(bào)告；②審查申購(gòu)計(jì)劃；③審查采購(gòu)入庫(kù)單、申購(gòu)單是否一致；④審查入庫(kù)單各項(xiàng)是否準(zhǔn)確無誤；⑤審查采購(gòu)結(jié)算憑證(發(fā)票入庫(kù)單、送貨單等)，防止錯(cuò)付、漏付、重付；⑥采購(gòu)成本差異核算；⑦登記應(yīng)付賬款賬，材料成本差異明細(xì)賬；⑧審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)。(3)固定資產(chǎn)核算①企業(yè)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)核算；②折舊核算；③清理核算；④制定企業(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù)；⑤登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬；⑥固定資產(chǎn)清理整頓。(5)工資核算①制定工資表；②分配計(jì)算；③審核發(fā)放。(7)總賬、稽核、綜合分析①審核記賬憑證；②匯總記賬憑證；③登記總分類賬；④月終財(cái)務(wù)分析；⑤填制各類報(bào)表。收銀職責(zé)參見《收銀制度》庫(kù)管職責(zé)參見《庫(kù)房管理制度》(五)會(huì)計(jì)分工出納暫由集團(tuán)公司出納擔(dān)任；庫(kù)管分為原材料庫(kù)管和財(cái)產(chǎn)庫(kù)管；會(huì)計(jì)核算組由兩名會(huì)計(jì)共同承擔(dān)。(二)資產(chǎn)管理外購(gòu)資產(chǎn)(固、低)以實(shí)際支付價(jià)款加上合理費(fèi)用(運(yùn)輸、稅費(fèi)等)為計(jì)賬金額。在建工程(裝修等)以扣除可移動(dòng)月財(cái)產(chǎn)(固、低)價(jià)值入賬，可移動(dòng)財(cái)產(chǎn)單獨(dú)計(jì)價(jià)管理。成品菜的入庫(kù)、發(fā)出均采用“計(jì)劃成本”計(jì)價(jià)，其差異通過“責(zé)任成本差異”科目或直接轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”。固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行(績(jī)效考核照三年計(jì)算)。開業(yè)前期待攤銷費(fèi)用于開業(yè)當(dāng)期一次攤?cè)搿?金額較小(100以內(nèi))的一次計(jì)入當(dāng)期損益。1各類物耗品(一次性用品)于領(lǐng)用時(shí)全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。(三)負(fù)債：各項(xiàng)采購(gòu)業(yè)務(wù)通過“應(yīng)付賬款”核算，其余的通過“其他應(yīng)付款核算”應(yīng)付賬款以扣除供應(yīng)商賠款、罰款和計(jì)賬依據(jù)，應(yīng)建立明細(xì)賬。其他與營(yíng)業(yè)無關(guān)的收入直接計(jì)入損益(沖費(fèi)用或成本)。(五)成本、費(fèi)用成本、費(fèi)用按門店和基地設(shè)定二級(jí)賬。費(fèi)用內(nèi)容：除成本、資產(chǎn)外的一切費(fèi)用(包括門店消耗的一次性用品)。四、會(huì)計(jì)處理程序(一)原始憑證審核收款憑證(1)收據(jù)：經(jīng)出納、交款人簽字；(2)繳款單：出納、繳款人簽字，其附件有營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)、折免記錄、特殊現(xiàn)金支付，營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)須收銀部門負(fù)責(zé)人簽字，折免記錄須折免負(fù)責(zé)人簽字，短、長(zhǎng)款記錄須收銀部門負(fù)責(zé)人簽字，特殊現(xiàn)金支付(有總裁口頭指令)須補(bǔ)辦領(lǐng)款手續(xù)；(3)銀行進(jìn)賬單；(1)、(2)、(3)于實(shí)際收款時(shí)加蓋“收記章”付款憑證(1)項(xiàng)目(合同)支付款項(xiàng)以項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或貨物驗(yàn)收單為其發(fā)票或收據(jù)的合法附件；(2)采購(gòu)項(xiàng)目支付申購(gòu)單、入庫(kù)單、領(lǐng)料單為其發(fā)票或收據(jù)合法附件；(3)費(fèi)用報(bào)銷單以實(shí)際發(fā)生取得合法憑證為附件；(4)其他費(fèi)用發(fā)票(水、電、郵電等)只須簽字完整即可；(5)所有付款憑證付款前須經(jīng)會(huì)計(jì)審核方可付款；(6)付款憑證審批程序見《費(fèi)、領(lǐng)申》制度；(7)付款完畢后應(yīng)在發(fā)票收據(jù)上加蓋“付記章”附件加蓋“附件章”。收款、付款原始憑證每旬由出納報(bào)賬，經(jīng)會(huì)計(jì)審核傳遞總裁，總裁復(fù)核后傳遞會(huì)計(jì)處。不合會(huì)計(jì)規(guī)定的原始憑證不得填制憑證(經(jīng)重新審批后方可)。記賬憑證處理錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)立即更正，交簽章證明或重新編制記賬憑證。下列憑證為不合法記賬憑證：(1)原始憑證不合格；(2)金額與原始憑證不符；(3)記賬內(nèi)容與原始憑證內(nèi)容不符；(4)原始憑證簽字不全的；(5)收付憑證未蓋出納印簽的；(6)填制人員未蓋章的；(7)修改處未蓋章的；(8)科目運(yùn)用錯(cuò)誤的。(三)賬薄處理記賬憑證復(fù)核并匯總。賬薄規(guī)定(1)現(xiàn)金、存款采用訂本或賬薄，使用前完整編號(hào)；(2)其他各類賬薄均應(yīng)順序編號(hào)，分類賬應(yīng)先按科目的賬頁順序編號(hào)，年終時(shí)編列賬冊(cè)總號(hào)；(3)各冊(cè)賬薄前一頁應(yīng)有科目名稱、起止頁數(shù)。結(jié)賬(1)日記賬應(yīng)每日結(jié)一次；(2)分類賬、總賬每月結(jié)一次；(3)成本費(fèi)用收支賬，應(yīng)有月計(jì)、季度合數(shù)、本年累計(jì)數(shù)；(4)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)清理的事項(xiàng)：①預(yù)收、預(yù)付賬產(chǎn)；②應(yīng)收應(yīng)付賬產(chǎn)；③待攤費(fèi)用；④預(yù)損費(fèi)用；⑤折舊賬產(chǎn)；⑥賬實(shí)、賬證不相符的調(diào)整事項(xiàng)；⑦各項(xiàng)損益類賬產(chǎn)清理。(四)報(bào)表根據(jù)各類帳薄據(jù)實(shí)編制各式報(bào)表。結(jié)賬后報(bào)表前不得記賬及過賬(電腦)，以免賬表不符。報(bào)表均應(yīng)由負(fù)責(zé)人留底備查。(五)其他任何財(cái)務(wù)人員工作變動(dòng)時(shí)均應(yīng)辦理交接手續(xù)。各項(xiàng)會(huì)計(jì)資料：原始憑證、記賬憑證、賬薄、報(bào)表、交接記錄均應(yīng)按各自要求裝訂和保管，保管期限不低于5年。本制度對(duì)：合同內(nèi)容合法性、合同簽訂程序、合同審批程序、合同保管、合同執(zhí)行、合同違約作出規(guī)定。本制度暫用于分公司。訂立合同均應(yīng)能為企業(yè)創(chuàng)造效益，主張平等互處，協(xié)商一致等原則。所有合同均應(yīng)由主要業(yè)務(wù)部門起草，不能超越自己業(yè)務(wù)范圍而起草合同書。凡未經(jīng)特別授權(quán)（授權(quán)書）而簽訂合同成擔(dān)保的公司將追究相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任。合同內(nèi)容涉及相關(guān)部門的，應(yīng)由相關(guān)部門簽署合同意見書，并對(duì)合同內(nèi)容做出修改并簽字。合同內(nèi)容應(yīng)有以下條款：合同雙方的違約責(zé)任數(shù)量、合同標(biāo)的、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行日期、地點(diǎn)、方式、糾紛解決方式等。四、合同審批程序業(yè)務(wù)部門起草業(yè)務(wù)范圍內(nèi)合同草