【正文】 二〇一二年十一月七日星期三部門根據(jù)銷售發(fā)票通知向客戶開(kāi)出銷售發(fā)票。編制銷售發(fā)票通知單的人員與開(kāi)具銷售發(fā)票的人員應(yīng)相互分離。組織發(fā)貨。發(fā)貨部門應(yīng)當(dāng)對(duì)銷售發(fā)貨單據(jù)進(jìn)行審核，嚴(yán)格按照銷售通知單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時(shí)間、發(fā)貨方式組織發(fā)貨，并建立貨物出庫(kù)、發(fā)運(yùn)等環(huán)節(jié)的崗位責(zé)任制，群、確保貨物的安全發(fā)運(yùn)。銷貨退回。酒店應(yīng)當(dāng)建立銷售退回管理制度。酒店的銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行。銷售退回的貨物應(yīng)由質(zhì)檢部門和倉(cāng)儲(chǔ)部門清點(diǎn)后方可入庫(kù)。質(zhì)檢部門應(yīng)對(duì)客戶退回的貨物進(jìn)行檢驗(yàn)并出具檢驗(yàn)證明；倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)在清點(diǎn)貨物、注明退回貨物的品種和數(shù)量后填制退貨接受報(bào)告。財(cái)會(huì)部門應(yīng)對(duì)檢驗(yàn)證明、退貨接受報(bào)告以及退貨方出具的退貨憑證等進(jìn)行審核后辦理相應(yīng)的退款事宜。第一百一十七條酒店應(yīng)當(dāng)在銷售與發(fā)貨個(gè)環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的銷售登記制度，并加強(qiáng)銷售合同、銷售計(jì)劃、發(fā)貨憑證、運(yùn)貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證的相互核對(duì)工作。第一百一十八條銷售部門應(yīng)設(shè)置銷售臺(tái)賬，及時(shí)反映各種商品、勞務(wù)等銷售的開(kāi)單、發(fā)貨、收款情況。銷售臺(tái)賬應(yīng)當(dāng)附有客戶訂單、銷售合同、客戶簽收回執(zhí)等相關(guān)購(gòu)貨單據(jù)。第一百一十九條酒店應(yīng)將銷售收入及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，不得擅自坐支現(xiàn)金。銷售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸銷售現(xiàn)款。第一百二十條酒店應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。銷售部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)督促銷售部門加緊催收。對(duì)催收無(wú)效的逾期應(yīng)收賬款可通過(guò)法律程序予以解決。第一百二十一條酒店應(yīng)當(dāng)按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)登記每一客戶應(yīng)收19葉予舜二〇一二年十一月七日星期三賬款余額增減變動(dòng)情況和信用額度使用情況。酒店對(duì)長(zhǎng)期往來(lái)客戶應(yīng)當(dāng)建立起完善的客戶資料，并對(duì)客戶資料實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)更新。第一百二十二條酒店對(duì)于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)報(bào)告有關(guān)決策機(jī)構(gòu)，由其進(jìn)行審查，確定是否確認(rèn)為壞賬。酒店發(fā)生的各項(xiàng)壞賬，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，并在履行規(guī)定的審批程序后做出會(huì)計(jì)處理。第一百二十三條酒店注銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存。已注銷的壞賬又收回時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，防止形成賬外款。第一百二十四條酒店應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書(shū)面批準(zhǔn)。酒店應(yīng)當(dāng)有專人保管應(yīng)收票據(jù)，對(duì)于即將到期的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)及時(shí)向付款人提示付款；已貼現(xiàn)票據(jù)應(yīng)在備查薄中登記，以便日后追蹤管理。酒店應(yīng)制定逾期票據(jù)的沖銷管理程序和逾期票據(jù)追蹤監(jiān)控制度。第一百二十五條酒店應(yīng)當(dāng)定期與往來(lái)客戶通過(guò)函證等方式核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來(lái)款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。第十一章對(duì)外投資第一百二十六條第一百二十七條第一百二十八條第一百二十九條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)。對(duì)外投資預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)參與投資建議項(xiàng)目的分析論證等工作。酒店財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)參與可行性研究工作，對(duì)投資項(xiàng)目所需的資金、預(yù)期現(xiàn)金流量、投資收益、以及投資的安全性等進(jìn)行測(cè)算和分析。第一百三十條對(duì)外投資合同需經(jīng)授權(quán)部門或人員審查批準(zhǔn)后簽訂。第一百三十一條投資執(zhí)行部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同財(cái)會(huì)部門和其他相關(guān)部門編制投資計(jì)劃，并且按照計(jì)劃所確定的項(xiàng)目、進(jìn)度、時(shí)間、金額和方式投出資產(chǎn)。20葉予舜二〇一二年十一月七日星期三對(duì)外投資如果出現(xiàn)需要提前或延遲投出資產(chǎn)、變更投資額、改變投資方式、中止投資等情況的，應(yīng)當(dāng)按程序報(bào)經(jīng)原授權(quán)審批人或上級(jí)授權(quán)部門審批。已實(shí)施的對(duì)外投資項(xiàng)目需要進(jìn)行二期投資的，酒店應(yīng)按規(guī)定程序重新履行分析論證、審批程序等。第一百三十二條酒店應(yīng)當(dāng)指定專門的部門或人員對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，及時(shí)掌握被投資單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況，并組織對(duì)外投資質(zhì)量分析，發(fā)現(xiàn)異常情況。應(yīng)及時(shí)向有關(guān)部門和人員報(bào)告，以便采取相應(yīng)措施。第一百三十三條酒店應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)外投資有關(guān)權(quán)益證書(shū)的管理，指定專門部門或人員保管權(quán)益證書(shū)，建立詳細(xì)的記錄。對(duì)有價(jià)證券應(yīng)記錄其名稱、面值、數(shù)量、編號(hào)、取得日期、期限、利率等；對(duì)其他投資應(yīng)記錄被投資酒店的名稱、投資合同與協(xié)議的編號(hào)、出資方式、股權(quán)比例、投資收益分配等。酒店財(cái)會(huì)部門應(yīng)定期與相關(guān)管理部門和人員清點(diǎn)核對(duì)有關(guān)權(quán)益證書(shū)。第一百三十四條財(cái)會(huì)部門進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)投資計(jì)劃、審批文件、合同協(xié)議、資產(chǎn)評(píng)估證明、投資獲取的權(quán)益證書(shū)等相關(guān)憑證的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整情況進(jìn)行嚴(yán)格審核。第一百三十四條投資收回、轉(zhuǎn)讓、核銷等的授權(quán)批準(zhǔn)程序。收回貨幣資金的，應(yīng)及時(shí)辦理收款業(yè)務(wù)。收回實(shí)物資產(chǎn)的，應(yīng)編制資產(chǎn)回收清單并由相關(guān)部門驗(yàn)收。收回?zé)o形資產(chǎn)的，應(yīng)檢查核實(shí)被投資單位未在繼續(xù)使用。收回債權(quán)的，應(yīng)確認(rèn)其真實(shí)性和價(jià)值。轉(zhuǎn)讓對(duì)外投資應(yīng)經(jīng)集體審議決策，由相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員合理確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格，并報(bào)授權(quán)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)或部門批準(zhǔn)。酒店核銷對(duì)外投資，應(yīng)取得因被投資單位破產(chǎn)等不能收回投資的法律文書(shū)和證明文件，并經(jīng)集體審議批準(zhǔn)。21葉予舜二〇一二年十一月七日星期三財(cái)會(huì)部門在進(jìn)行資產(chǎn)處置的相關(guān)會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審核與對(duì)外投資處置有關(guān)的審批文件、會(huì)議記錄及相關(guān)資料，以確保資產(chǎn)處置的真實(shí)、合規(guī)。第一百三十五條第一百三十六條提前或延期收回對(duì)外投資的，應(yīng)經(jīng)集體審議批準(zhǔn)。財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審驗(yàn)對(duì)外投資處置后的資產(chǎn)回收清單和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，審核對(duì)外投資轉(zhuǎn)讓的作價(jià)，保證回收資產(chǎn)的安全和完整，對(duì)需辦理產(chǎn)權(quán)移交手續(xù)的資產(chǎn)，應(yīng)檢查其產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移情況。第一百三十七條酒店應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)審批文件、投資合同或協(xié)議、投資計(jì)劃書(shū)、對(duì)外投資處置等文件資料的管理，明確各種文件資料的取得、調(diào)閱、保管、歸檔等個(gè)環(huán)節(jié)的管理規(guī)定濟(jì)濟(jì)相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。第十二章籌資第一百三十八條非經(jīng)股東會(huì)決議通過(guò)，不得從銀行或其他機(jī)構(gòu)及個(gè)人取得任何形式的貸款?；I集資金必須用于酒店經(jīng)營(yíng)，不得借予他人。土地房產(chǎn)作為貸款抵押物也必須由股東會(huì)決議通過(guò)。第一百三十九條酒店應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)籌資活動(dòng)的會(huì)計(jì)控制，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)、選擇籌資方式，降低資金成本，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確?；I措資金的合理、有效使用?；I集資金必須用于酒店經(jīng)營(yíng)，不得借予他人。第一百四十條建立籌資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理籌資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督?；I資業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：（一）籌資方案的擬定與決策；（二）籌資合同協(xié)議的訂立與審核；（三）與籌資有關(guān)的各種款項(xiàng)償付的審批與執(zhí)行；（四）籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；22葉予舜二〇一二年十一月七日星期三不得由同一部門或個(gè)人辦理籌資業(yè)務(wù)的全過(guò)程。第一百四十一條對(duì)籌資業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、程序和相關(guān)控制措施，規(guī)定審批人的權(quán)限、責(zé)任以及經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理籌資業(yè)務(wù)。條審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)籌資業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理籌資業(yè)務(wù)，對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的籌資業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。第一百四十二條制定籌資業(yè)務(wù)流程,明確籌資決策、執(zhí)行、償付等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開(kāi)展情況，確?；I資全過(guò)程得到有效控制。第一百四十三條建立籌資業(yè)務(wù)決策環(huán)節(jié)的控制制度，對(duì)籌資預(yù)算的編制和審批、籌資方案的擬訂、籌資決策程序等作出明確規(guī)定，確?；I資決策科學(xué)、合理。第一百四十四條單位應(yīng)當(dāng)按照公開(kāi)、公平、公正的原則慎重選擇籌資對(duì)象。單位籌資涉及中介機(jī)構(gòu)的，應(yīng)對(duì)其資信狀況和資質(zhì)條件進(jìn)行充分調(diào)查和了解。第一百四十五條第一百四十六條財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照確定的籌資方案辦理籌資業(yè)務(wù)。單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的籌資方案，按照規(guī)定程序與籌資對(duì)象、中介機(jī)構(gòu)訂立籌資合同或協(xié)議?；I資合同或協(xié)議的訂立應(yīng)符合《中華人民共和國(guó)合同法》及其他相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并經(jīng)單位有關(guān)授權(quán)人員批準(zhǔn)。重大籌資合同或協(xié)議的訂立，應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問(wèn)或?qū)＜业囊庖?jiàn)。單位變更籌資合同協(xié)議，應(yīng)按照原授權(quán)審批程序進(jìn)行。第一百四十七條對(duì)已核準(zhǔn)但尚未對(duì)外發(fā)行的有價(jià)證券應(yīng)妥善保管，或委托專門機(jī)構(gòu)代為保管，建立相應(yīng)的保管制度，明確保管責(zé)任，定期或不定期進(jìn)行檢查。23葉予舜二〇一二年十一月七日星期三第一百四十八條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)籌資費(fèi)用的計(jì)算、核對(duì)工作，確?；I資費(fèi)用符合籌資合同或協(xié)議的規(guī)定。第一百四十九條應(yīng)當(dāng)按照籌資方案所規(guī)定的用途使用對(duì)外籌集的資產(chǎn)。由于市場(chǎng)環(huán)境變化等特殊情況導(dǎo)致確需改變資產(chǎn)用途的餓，應(yīng)當(dāng)履行審批手續(xù)，并對(duì)審批過(guò)程進(jìn)行完整的書(shū)面記錄。第一百五十條建立籌資業(yè)務(wù)償付環(huán)節(jié)的控制制度，對(duì)利息、租金、股利（利潤(rùn)）及本金等的計(jì)算、核對(duì)、支付作出明確規(guī)定，確保各項(xiàng)款項(xiàng)償付符合籌資合同或協(xié)議的規(guī)定。第一百五十一條建立籌資決策、審批過(guò)程的書(shū)面記錄制度以及有關(guān)合同或協(xié)議、收款憑證、驗(yàn)收證明、入庫(kù)憑證、支付憑證等的存檔、保管和調(diào)用制度，并對(duì)有關(guān)文件和憑證進(jìn)行定期核對(duì)和檢查。第十三章關(guān)聯(lián)交易及事項(xiàng)第一百五十二條酒店關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：（一）符合誠(chéng)實(shí)信用的原則；（二）關(guān)聯(lián)方如享有酒店股東大會(huì)表決權(quán)，除特殊情況以外，應(yīng)當(dāng)回避行使表決；（三）與關(guān)聯(lián)方有任何利害關(guān)系的董事，在董事會(huì)對(duì)該事項(xiàng)進(jìn)行表決時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以回避。（四）酒店董事會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)客觀標(biāo)準(zhǔn)判斷該關(guān)聯(lián)交易是否對(duì)酒店有利。第一百五十三條酒店與關(guān)聯(lián)人之間的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)簽訂書(shū)面協(xié)議。協(xié)議的簽訂應(yīng)當(dāng)遵循平等、自愿、等價(jià)、有償?shù)脑瓌t，協(xié)議內(nèi)容應(yīng)明確、具體。酒店關(guān)聯(lián)人與酒店簽署涉及關(guān)聯(lián)交易的協(xié)議，應(yīng)當(dāng)采取必要的回避措施：（一）