【正文】 小組各工作分工人員能統(tǒng)一由籌建辦負(fù)責(zé)安排和協(xié)調(diào)相關(guān)工作任務(wù)及進(jìn)度要求，提供決策性建議方案報(bào)公司做最終審批。2008年，籌建辦將根據(jù)公司的指導(dǎo)目標(biāo)和籌建計(jì)劃開(kāi)展各項(xiàng)工作，2008年，也是酒店開(kāi)業(yè)的關(guān)鍵之年，抓住時(shí)機(jī)，促進(jìn)籌建項(xiàng)目加快完成，規(guī)范管理、力求突破，為全面實(shí)現(xiàn)正常營(yíng)業(yè)打下基礎(chǔ)。根據(jù)籌建工作計(jì)劃，協(xié)助公司進(jìn)行酒店機(jī)電、水電、室內(nèi)裝修、智能化系統(tǒng)、酒店用品等各項(xiàng)目的招標(biāo)和各工程項(xiàng)目的有效實(shí)施，具體工作如下：(1)協(xié)調(diào)施工方保證工程建設(shè)能夠按計(jì)劃進(jìn)行，并確保工程質(zhì)量；(2)由于酒店的內(nèi)外部裝修時(shí)，專(zhuān)業(yè)性很強(qiáng)，籌建辦將會(huì)主導(dǎo)提出各專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，監(jiān)督工程實(shí)施，提高質(zhì)量，為公司節(jié)約費(fèi)用。根據(jù)籌建工作進(jìn)度和需要,逐步建立酒店管理體系，制訂運(yùn)作模式、管理制度、操作流程等。進(jìn)行酒店市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)及銷(xiāo)售的前期準(zhǔn)備工作。具體工作如下：(1)調(diào)查研究，進(jìn)一步確定酒店的目標(biāo)客源結(jié)構(gòu)與市場(chǎng)定位；(2)組織酒店對(duì)外宣傳；(3)組織酒店對(duì)外公關(guān)工作；(4)建立銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)。由于酒店餐飲娛樂(lè)等項(xiàng)目為招商經(jīng)營(yíng)，在物品上相對(duì)簡(jiǎn)化很多，籌建辦將廣泛收集軟硬件設(shè)備廠商資料并與廠商洽商具體方案并對(duì)物品進(jìn)行定板。工作內(nèi)容包括：(1)試營(yíng)業(yè)預(yù)算；(2)正常營(yíng)業(yè)預(yù)算；(3)五年?duì)I業(yè)規(guī)劃與測(cè)算?；I建辦將根據(jù)籌建工作進(jìn)度和需要，逐步建立酒店項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管理隊(duì)伍，將籌建工作平穩(wěn)過(guò)渡到經(jīng)營(yíng)管理工作上來(lái)。進(jìn)入酒店試營(yíng)業(yè)階段。2008年，籌建辦將按籌建工作進(jìn)度計(jì)劃，優(yōu)選地、按部就班地完成各項(xiàng)工作，為以后酒店、會(huì)所開(kāi)業(yè)經(jīng)營(yíng)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。建好一家酒店，培養(yǎng)一支隊(duì)伍，樹(shù)立一種精神，打造一個(gè)品牌。二、我們要做什么樣的酒店？以復(fù)合商務(wù)辦公、復(fù)合休閑娛樂(lè)、復(fù)合餐飲為主體，配以設(shè)計(jì)裝修精美的商務(wù)客房。四、如何籌建酒店？（需要嚴(yán)謹(jǐn)?shù)幕I建計(jì)劃和專(zhuān)業(yè)技術(shù)支持，站在未來(lái)的高度統(tǒng)籌）可行性分析，找準(zhǔn)未來(lái)目標(biāo)客人的定位，重視規(guī)劃設(shè)計(jì)；投資預(yù)算分析，明確成本投入和經(jīng)營(yíng)收入，重視長(zhǎng)遠(yuǎn)的投資回報(bào)；土建、設(shè)備選型、裝修、物品配置的統(tǒng)籌，統(tǒng)籌就是項(xiàng)目的時(shí)間和流程的最優(yōu)化組合；運(yùn)作模式、組織架構(gòu)、制度、操作流程的合理制訂；招聘、培訓(xùn)，目前行業(yè)基層員工招聘困難，必須提前做好準(zhǔn)備；根據(jù)客人定位制訂可行的營(yíng)銷(xiāo)方案。目前工作共有四大項(xiàng)內(nèi)容：1）、建筑結(jié)構(gòu)；2）、裝修裝飾；3）、開(kāi)業(yè)準(zhǔn)備；4）、招商。比如：南下新碼頭的商業(yè)面積和我們基本相當(dāng)，可招商投入極大，歷時(shí)一年才完成一些基本項(xiàng)目招商工作。如籌建辦計(jì)劃可行，籌建辦將按計(jì)劃協(xié)調(diào)公司各部門(mén)去迅速開(kāi)展相應(yīng)工作，如不可行，籌建辦將重新梳理方向后再做溝通，直到工作完成為止。比如：酒店方案規(guī)劃設(shè)置，先要了解中山市場(chǎng)和酒店行業(yè)市場(chǎng)，找出自己的路子。籌建辦工作是按計(jì)劃進(jìn)行的，不斷根據(jù)進(jìn)度進(jìn)行細(xì)化推進(jìn)實(shí)施，有嚴(yán)格時(shí)間控制。酒店籌建辦20071117第五篇：酒店財(cái)務(wù)管理制度酒店管理有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范目錄第一章 基本規(guī)范第一節(jié) 總則不違反集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范的前提下，結(jié)合本企業(yè)的具體情況，制定本規(guī)定，以保證本企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作有序開(kāi)展。第二條、本酒店對(duì)外（含集團(tuán)總部）報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算方案、財(cái)務(wù)決算資料均應(yīng)由總經(jīng)理簽署。第三節(jié) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員第一條、本酒店根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法規(guī)的要求，設(shè)置單獨(dú)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算工作。第二條、財(cái)務(wù)人員應(yīng)該具有良好的道德品行及與所任崗位相稱(chēng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和 工作經(jīng)驗(yàn)，有違反財(cái)經(jīng)法規(guī)等不良記錄的人員原則上不得聘為公司的財(cái)務(wù)人員。出納人員不 得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第五條、財(cái)務(wù)人員應(yīng)按財(cái)政部門(mén)的規(guī)定接受后續(xù)教育。第六條、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員因各種原因發(fā)生崗位變動(dòng)，必須按規(guī)定做好工作交接，移交所有經(jīng)管的財(cái)務(wù)資料和其他經(jīng)營(yíng)資料。移交清單除列示經(jīng)手的財(cái)務(wù)資料和其他經(jīng)營(yíng)資料外，還應(yīng)列示所在崗位外部機(jī)構(gòu)聯(lián)系關(guān)系、正在辦理尚未完結(jié)事項(xiàng)、預(yù)計(jì)要辦理的事項(xiàng)等。第二條、本酒店會(huì)計(jì)核算以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為前提。會(huì)計(jì)期間分為和中期。會(huì)計(jì)期間指公歷1月1日至12月31日。第五條、本酒店按照交易或事項(xiàng)經(jīng)濟(jì)特征確定會(huì)計(jì)要素。第六條、本酒店應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，如實(shí)反映符合確認(rèn)和計(jì)量要求的各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素及其他相關(guān)信息，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。第八條、本酒店提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的所有重要交易或事項(xiàng)。不應(yīng)高估資產(chǎn)或收益、低估負(fù)債或成本。第五節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告第一條、本酒店應(yīng)該按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等國(guó)家規(guī)定的制度編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告列示的信息應(yīng)該真實(shí)可靠，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成 果、現(xiàn)金流量。第三條、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、應(yīng)收應(yīng)付賬款明細(xì)分析表、預(yù)算執(zhí)行情況表、重大事項(xiàng)批露等。一、月度報(bào)表提交時(shí)間：月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上報(bào)時(shí)間為次月的5號(hào)。三、其他說(shuō)明：遇節(jié)假日順延，另有規(guī)定的除外。第五條、集團(tuán)內(nèi)往來(lái)款項(xiàng)需要第三方調(diào)整時(shí)，必須以收到集團(tuán)財(cái)務(wù)部的通知為準(zhǔn)，任何單位不得隨意調(diào)整。完整性：即核算內(nèi)容可以涵蓋所屬企業(yè)目前開(kāi)展的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，并涉及了將來(lái)可能開(kāi)展的業(yè)務(wù)。第二條 會(huì)計(jì)科目設(shè)置說(shuō)。(二）本酒店會(huì)計(jì)科目由集團(tuán)財(cái)務(wù)統(tǒng)一布置，在不違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告規(guī)定的前提下，根據(jù)本公司的實(shí)際情況，設(shè)置三級(jí)明細(xì)科目，詳見(jiàn)科目附表。(一）資產(chǎn)類(lèi)會(huì)計(jì)科目應(yīng)用說(shuō)明。企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù) 發(fā)生順序逐筆登記。企業(yè)收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記相關(guān)科目；支出現(xiàn)金做相反的會(huì)計(jì)分 錄。1002銀行存款本科目核算企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。每日終了，應(yīng)結(jié)出余額。月末，企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有 差額，應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。本科目期末借方余額，反映企業(yè)存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。本科目應(yīng)當(dāng)分“信用卡”、第三方支付平臺(tái)”等進(jìn)行明細(xì)核算。本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金余額。因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等，合同或協(xié)議價(jià)款的收取采用遞延方式、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，在“長(zhǎng)期應(yīng)收款”科目核算，不在本科目核算。應(yīng)收賬款的主要賬務(wù)處理。收回應(yīng)收賬款時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。1123預(yù)付賬款本科目核算企業(yè)按照購(gòu)貨等合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。本科目應(yīng)當(dāng)按照供應(yīng)單位進(jìn)行明細(xì)核算。（1）企業(yè)因購(gòu)貨而預(yù)付的款項(xiàng)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。補(bǔ)付的款項(xiàng)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；退回多付的款項(xiàng)，借記“銀行存款”科 目，貸記本科目。但是，如果有確鑿的證據(jù)表明企業(yè)預(yù)付賬款的性質(zhì)已經(jīng)發(fā)生改變，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷(xiāo)等原因已經(jīng)無(wú)望 再收到所購(gòu)貨物的，應(yīng)將原計(jì)入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，并按規(guī)定計(jì) 提壞賬準(zhǔn)備。1221其他應(yīng)收款本科目核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。不包括企業(yè)撥出用于投資、購(gòu)買(mǎi)物資的各種款項(xiàng)。其他應(yīng)收款的主要賬務(wù)處理。本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款項(xiàng)。壞賬準(zhǔn)備的主要賬務(wù)處理。沖減多計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備時(shí)，借記本 科目，貸記“信用減值損失計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備”科目。企業(yè)實(shí)際發(fā)生壞賬損失時(shí)，借記本科目，貸記“應(yīng)收賬款”、“預(yù)付賬款”、“應(yīng)收利息”、“其他應(yīng)收款”、“長(zhǎng)期應(yīng)收 款”等科目。已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷(xiāo)的應(yīng)收款項(xiàng)以后又收回的，企業(yè)也可以按照實(shí)際收回的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。1401材料采購(gòu)本科目核算企業(yè)采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料日常核算而購(gòu)入材料的采購(gòu)成本。本科目應(yīng)當(dāng)按照供應(yīng)單位和物資品種進(jìn)行明細(xì)核算。（1）企業(yè)支付材料價(jià)款和運(yùn)雜費(fèi)等時(shí)，按應(yīng)計(jì)入材料采購(gòu)成本的金額，借 記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）” 科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的款項(xiàng)，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”、“應(yīng)付 賬款”、“預(yù)付賬款”等科目。（2）購(gòu)入材料超過(guò)正常信用條件延期支付價(jià)款（如分期付款購(gòu)買(mǎi)材料），實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，應(yīng)按購(gòu)買(mǎi)價(jià)款的現(xiàn)值金額，借記本科目，按可抵扣的 增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，按應(yīng)付金額，貸 記“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目，按其差額，借記“未確認(rèn)融資費(fèi)用”科目。②對(duì)于尚未收到發(fā)票賬單的收料憑證，應(yīng)按計(jì)劃成本暫估入賬，借記“原 材料”、“周轉(zhuǎn)材料”等科目，貸記“應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付賬款”科目，下月初 用做相反分錄予以沖回。本科目的期末借方余額，反映企業(yè)已經(jīng)收到發(fā)票賬單付款，但尚未到達(dá) 或尚未驗(yàn)收入庫(kù)的在途材料的采購(gòu)成本。本科目應(yīng)當(dāng)按照材料的保管地點(diǎn)（倉(cāng)庫(kù)）、材料的類(lèi)別、品種和規(guī)格等 設(shè)置明細(xì)進(jìn)行明細(xì)核算。（1）購(gòu)入并已驗(yàn)收入庫(kù)的原材料，按發(fā)票上注明的價(jià)款，借記本科目，按 可抵扣增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，按實(shí)際支 付或應(yīng)付的款項(xiàng)，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。待下月初，用紅字沖銷(xiāo)原暫估入賬金額。采用實(shí)際成本進(jìn)行材料日常核算的，發(fā)出材料的實(shí)際成本，可以采用先進(jìn) 先出法、月末一次加權(quán)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均法或個(gè)別認(rèn)定法計(jì)算確定。結(jié)轉(zhuǎn)出售材料的實(shí)際成本時(shí)，借記“其他業(yè)務(wù)支出”科目，貸記本科目。1405庫(kù)存商品本科目核算企業(yè)庫(kù)存的各種商品的實(shí)際成本，包括庫(kù)存產(chǎn)成品、外購(gòu)商 品、存放在門(mén)市部準(zhǔn)備出售的商品、發(fā)出展覽的商品以及寄存在外的商品等。庫(kù)存商品的主要賬務(wù)處理。采用實(shí)際成本進(jìn)行產(chǎn)成品日常核算的，發(fā)出產(chǎn)成品的實(shí)際成本，采用加權(quán)平均法計(jì)算確定。本科目期末借方余額，反映企業(yè)庫(kù)存商品的實(shí)際成本。本科目設(shè)置“固定資產(chǎn)登記薄”和“固定資產(chǎn)卡片”等對(duì)固定資產(chǎn)類(lèi)別或項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。酒店購(gòu)入固定資產(chǎn)，按應(yīng)支付的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等，作為固定資產(chǎn)成本的成本，借記本科目，按認(rèn)證可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。1602累計(jì)折舊本科目核算企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提的累計(jì)折舊。企業(yè)按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“銷(xiāo)售費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、貸記本科目。1801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用本科目核算企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒?以上的各項(xiàng)費(fèi)用。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的主要賬務(wù)處理。（2）攤銷(xiāo)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用時(shí)，借記“管理費(fèi)用”、“銷(xiāo)售費(fèi)用”等科目，貸 記本科目。(二）負(fù)債類(lèi)會(huì)計(jì)科目應(yīng)用說(shuō)明2202應(yīng)付賬款本科目核算企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。應(yīng)付賬款的主要賬務(wù)處理。（1）接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項(xiàng)，根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票 賬單所列金額，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費(fèi)用”等科目，按增值稅專(zhuān)用發(fā)票 上注明的可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）” 科目，貸記本科目。（2）企業(yè)如有將應(yīng)付賬款劃轉(zhuǎn)出去或者確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)按其 賬面余額，借記本科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入其他”科目。2203預(yù)收賬款本科目核算企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)收的款項(xiàng)。本科目應(yīng)按購(gòu)貨單位進(jìn)行明細(xì)核算。（1）企業(yè)預(yù)收款項(xiàng)時(shí)，按實(shí)際收到的全部預(yù)收款，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”科目，涉及增值稅的，按照預(yù)收款計(jì)算的應(yīng)交增值稅，貸記“應(yīng) 交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”科目，全部預(yù)收款扣除應(yīng)交增值稅的差額，貸記本科目。企業(yè)向購(gòu)貨單位預(yù)收的款項(xiàng)，借記“銀行存款”等科目，貸 記本科目（2）企業(yè)收到客戶(hù)補(bǔ)付款項(xiàng)時(shí)，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”科目，貸記本科目；貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”科目；退回客戶(hù)多預(yù)付的款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”科目。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)預(yù)收的款項(xiàng)；期末如為借方余額，反映企業(yè)應(yīng)尚未轉(zhuǎn)銷(xiāo)的款項(xiàng)。本科目應(yīng)當(dāng)按照“工資”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公 積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償”等職 工薪酬項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。（1）應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼等，根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象，將應(yīng)確認(rèn)的職工薪酬，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費(fèi)用”、“銷(xiāo)售費(fèi)用”等科目，貸記本 科目。銷(xiāo)售人員的職工薪酬，借記“銷(xiāo)售費(fèi)用”科目，貸記本科目。企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(xiàng)（代墊的家屬藥費(fèi)、個(gè)人所得稅等），借記本科目（工資及獎(jiǎng)金），貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金” “其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅”等科目。（4）期末，企業(yè)根據(jù)規(guī)定的計(jì)提基礎(chǔ)和比例計(jì)算確定應(yīng)付工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費(fèi)用”、“銷(xiāo)售費(fèi)用”、等科目，貸記本科目（工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng) 費(fèi)）；（5）期末，對(duì)于企業(yè)應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的計(jì)提基礎(chǔ)和比例，在職工提供服務(wù)期間根據(jù)受益對(duì)象計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本，并確認(rèn)相應(yīng)的應(yīng)付職工薪酬金額，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費(fèi)用”、“銷(xiāo)售費(fèi)用”等科目，貸記本科目（社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金）；（6）對(duì)于職工個(gè)人承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，由職工所在企業(yè)每月從其工資中代扣代繳，借記本科目（工資及獎(jiǎng)金），貸記“其他應(yīng)付款一社會(huì)保險(xiǎn) 費(fèi)（養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)）、住房公積金”科目。難以認(rèn)定受益對(duì)象的非貨幣性福利，直接計(jì)入期損益和應(yīng)付職工薪酬。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車(chē)般稅、城鎮(zhèn) 土地使用稅、教育費(fèi)附加、印花稅、耕地占用稅、契稅、車(chē)輛購(gòu)置稅等。本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算。應(yīng)交稅費(fèi)的主要賬務(wù)處理。應(yīng)交增值稅科目下還應(yīng)分別“進(jìn)項(xiàng)稅