【正文】 應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。6711營業(yè)外支出本科目核算企業(yè)發(fā)生的與其日?；顒訜o直接關(guān)系的各項損失，包括非流 動資產(chǎn)毀損報廢損失、捐贈支出、盤虧損失、非常損失、罰款支出等。本科目應(yīng)當按照支出項目進行明細核算。營業(yè)外支出的主要賬務(wù)處理。（1）企業(yè)確認處置非流動資產(chǎn)毀損報廢損失時，借記本科目，貸記“固定 資產(chǎn)清理”、“無形資產(chǎn)”等科目。（2）確認盤虧、罰款支出計入營業(yè)外支出時，借記本科目，貸記“待處理 財產(chǎn)損溢”、“庫存金額”等科目。期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。第三章會計核算基礎(chǔ)規(guī)范第一條、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范包括填制會計憑證，會計憑證及賬表審核，會計憑證、會計賬冊、會計資料的裝訂和會計檔案的保管。第二條、會計賬薄的設(shè)置。成員企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，并結(jié)合各自的業(yè)務(wù)特點，設(shè)置 本單位的賬薄體系。會計賬薄包括總賬、明細賬和日記賬。實行會計電算化的公司，會計賬薄由系統(tǒng)自動設(shè)置。成員企業(yè)在會計電算化軟件使用時，應(yīng)首先進行初始化設(shè)置；還應(yīng)對各級 管理人員設(shè)置不同的管理權(quán)限，由各成員企業(yè)財務(wù)負責人統(tǒng)一管理。第三條、原始憑證的基本要求：原始憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程 序等符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。一、原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑據(jù)名稱、填制憑據(jù)的日期、填制憑據(jù)單 位并蓋章或填制人簽名、接受憑據(jù)單位或個人名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單 價和金額等內(nèi)容。二、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的 原始憑證，必須有填制人員的簽名及手??；自制原始憑證必須有經(jīng)辦人及部門 負責人簽名；對外開出的原始憑證須加蓋本單位公章。三、原始憑證凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大小寫必須相符；原始 憑證上的票面金額如大于報賬金額時，發(fā)票背面應(yīng)注明實報金額（由申請報銷 的人簽字確認）；購買實物的原始憑證須有驗收人的簽名或簽章，有驗收入庫 的憑據(jù)；支付款項的原始憑證須有收款人的收款證明（如收據(jù)）。四、銷售退回除填制退貨發(fā)票外，還須有退貨驗收證明；退款時須取得對 方的原付款憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。勞務(wù)性或其他服務(wù)發(fā)生退回時，比照銷售遐回執(zhí)行。五、職工因公借款的憑據(jù)須附在記賬憑證之后。收回借款時，應(yīng)退還借據(jù) 副本或另開收據(jù)，不得退還原借款收據(jù)。對現(xiàn)金付款應(yīng)在付款憑證上加蓋現(xiàn)金 1寸i乞六、經(jīng)上級或主管機構(gòu)批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準文件作為原始憑證附件，如批文需單獨歸檔的，應(yīng)以批文復(fù)印件（反映業(yè)務(wù)內(nèi)容的部分）為附件。七、原始憑證不得涂改、挖補，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當由開出單位 重開或者更正，更正處應(yīng)當加蓋開出單位的印章。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng) 當由開出單位重開，不得在原始憑證上更正。（增值稅發(fā)票則必須重開）八、從外單位取得的增值稅發(fā)票，如有遺失應(yīng)請對方出具“增值稅一般納 稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”和原增值稅專用發(fā)票 記賬聯(lián)復(fù)印件加蓋“發(fā)票專用章”，作為原票的替代件。第四條、記賬憑證的基本要求。一、記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘 要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、制單人、審核人等。二、記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑 證匯總填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。三、記賬憑證附件要求：(一）除結(jié)賬的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他更正及沖銷類憑證，必須通過自制附件說明更正及沖銷原因并寫明原單據(jù)憑證編號，說明需制單人簽字及財務(wù)負責人審核。(二）填制記賬憑證時發(fā)生錯誤的，應(yīng)當重新填制。(三）P0S機熱敏紙時間長易褪色，可將單據(jù)整理在A4紙上拍照后打印，作為附件（不得直接將熱敏紙作為附件）。(四）對于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨裝訂保管，在封面上注明記賬 憑證日期、編號、種類，同時在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱 和編號。(五）記賬憑證應(yīng)當連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號 順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、月份和 起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或者蓋章。四、會計人員應(yīng)及時傳遞、編制會計憑證，不得積壓，并妥善保管會計憑證。第五條、原始憑證的審核：一、審核原始憑證格式是否符合要求，抬頭是否與本公司名稱完全一致；外來發(fā)票是否加蓋發(fā)票專用章；取得的增值稅專用發(fā)票，無論是否進行抵扣，都必須及時進行認證；不允許抵扣的，再做進項稅轉(zhuǎn)出。二、審核原始憑證的審批手續(xù)是否齊全，經(jīng)辦人和有關(guān)負責人是否已簽名 或蓋章。三、原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合法、合理，有無違背政策規(guī)定和公 司管理制度。四、原始憑證所填列的數(shù)字（包括數(shù)量、單價）是否正確，大小寫金額是 否一致，小計、合計是否正確，憑證所填內(nèi)容是否真實，文字和數(shù)字是否清楚。五、會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。第六條、對有問題原始憑證的處理：一、對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。二、對記載不準確、不完整的原始憑證、假發(fā)票應(yīng)當予以遐回，并要求經(jīng) 辦人員更正、補充。三、對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)當予以扣 留，并及時向主管領(lǐng)導(dǎo)報告，請求查明原因，追究當事人的責任。第七條、記賬憑證的審核：一、審核記賬憑證是否附有原始憑證，所附原始憑證是否完整，是否已經(jīng) 審核無誤，是否同所附原始憑證內(nèi)容相符。二、應(yīng)借、應(yīng)貸的會計科目和金額是否正確，對應(yīng)關(guān)系是否按《財務(wù)會計 管理規(guī)范》的規(guī)定編制。三、記賬憑證中有關(guān)項目的填列是否完備。四、記賬憑證中有關(guān)人員的簽章是否齊全。五、輸入的摘要是否做到完整，包括經(jīng)辦人、經(jīng)濟業(yè)務(wù)簡要描述。六、對于機制記賬憑證，要認真審核，做到會計科目使用正確，原始憑證 匯總金額準確無誤。第八條、對會計報表的復(fù)核：一、復(fù)核會計報表是否符合制度規(guī)定的編報要求。主要有資產(chǎn)負債表、損 益表、現(xiàn)金流量表等。加裝會計報表統(tǒng)一封面，并按順序裝訂，經(jīng)制表人、財 務(wù)負責人、總經(jīng)理簽字，加蓋公司公章。二、編制報表是否做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。三、各會計報表之間的勾稽關(guān)系、數(shù)字是否一致。四、會計報表涉及的有關(guān)人員簽章是否齊全。第九條、會計憑證、會計賬冊、會計資料的裝訂要求：一、裝訂的范圍：原始憑證、記賬憑證、科目匯總表、銀行對賬單等。二、憑證裝訂以月份為單位，每月訂成一冊或若干冊。三、裝訂前首先進行憑證整理，按憑證順序號進行排序、粘貼和折疊。記賬憑證采用A4紙橫向打印，超出A4紙大小范圍的資料，需整理折疊。對于紙 張面積過小的原始憑證，先按一定次序和類別排列，再粘貼到同記賬憑證大小 相同的紙張上。原始憑證面積偏小且數(shù)量較多時，附件可以單獨裝訂，但需在 記賬憑證上注明。四、會計憑證、會計賬冊、會計資料裝訂后的注意事項：每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計主管人員和裝訂人員簽章；在封面上編好卷號，按編號順序入柜，并要在顯露處標明憑證種類編號，以便于調(diào)閱。為保證資料安全、賬實相符，應(yīng)定期進行資產(chǎn)清查，并及時查明原因后分別處理，再調(diào)整賬存數(shù)。除另有規(guī)定外，現(xiàn)金應(yīng)每周盤點核對；銀行存款、存貨應(yīng)按月清點查對； 固定資產(chǎn)應(yīng)至少每年清點一次；應(yīng)收款項應(yīng)每年清查一次，并及時查明久被拖欠的原因，匯報管理層，采取措施，防止呆賬、壞賬。第十一條核算規(guī)范與紀律：一、會計人員在行使會計核算職權(quán)時，應(yīng)做到：會計內(nèi)容真實正確，符合經(jīng)濟行為或交易實質(zhì)，憑證齊全，手續(xù)完備；賬戶登記及時，賬實、賬賬相符； 賬戶體系完整，賬目清楚；定期計算損益，編制會計報表。二、會計人員應(yīng)嚴格遵守會計管理規(guī)定和會計紀律，保守本單位的商業(yè)秘 密。不能私自向外界提供或泄露單位的會計信息。三、會計人員不得弄虛作假、營私舞弊；不得偽造、篡改賬目、憑證、報 表，違法辦理會計事項；不得私設(shè)賬薄，私設(shè)賬外的小金庫。第四 章貨幣資金管理一、資金管理原則：對酒店的資金實行計劃安排，統(tǒng)籌調(diào)度。既要保證正常經(jīng)營業(yè)務(wù)需要，又要節(jié)約使用，以較少的占用資金取得較大的經(jīng)濟效益。（一）、現(xiàn)金的管理：根據(jù)酒店業(yè)務(wù)經(jīng)營情況和特點，在征得同意后，確定每日庫存現(xiàn)金限額為10000元。營業(yè)收入當天存入銀行，除按規(guī)定范圍和特殊情況支出外，不得在業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金中直接坐支?，F(xiàn)金支付的范圍：交通費、差旅費及支付給不能轉(zhuǎn)帳的購買本飯店必需的物品和鮮活商品，且結(jié)算起點（3000元）以下零星開支。酒店的一切營業(yè)款全部交財務(wù)部，任何部門不得扣留和挪用，不得以白條頂替庫存，現(xiàn)金收銀員應(yīng)于每日營業(yè)結(jié)束將現(xiàn)金交存財務(wù)部或投包飯店保險柜內(nèi)。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金長余或短缺應(yīng)立即作出記錄及時列帳，并查明原因，明確責任，按照審批權(quán)限處理。各營業(yè)部門的找零備用和采購備用金，除每月盤點一次外，還應(yīng)不定期進行抽查和清理，備用金若要繼續(xù)使用應(yīng)及時收回銷帳。禁止公款私存，禁止收銀等收款人員收到現(xiàn)金后直接存入個人賬戶。酒店收取的現(xiàn)金，須當天下班前存入公司指定的賬戶，第二天下班前向財務(wù)部移交銀行《現(xiàn)金繳款單》，財務(wù)部做好復(fù)核工作。現(xiàn)金收取必須使用驗鈔機檢驗鈔票的真?zhèn)?，防止收取假幣。沒有當 場進行驗鈔機驗證導(dǎo)致收取假幣的，由收款人負責全額賠償。（二）銀行存款的管理銀行支出的項目，需按規(guī)定程序辦理審批后，出納方可付款，未辦手續(xù)或手續(xù)不全的一律不得支付。出納員應(yīng)每天編制收付報告，連同本日收付的原始憑證交會計作帳。出納員每月應(yīng)與銀行核對存款余額。發(fā)現(xiàn)記帳錯誤要及時更正；屬于銀行差錯，要及時通知銀行更正。對未達帳要認真查找原因及時處理。出納員對各種空白轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票，應(yīng)妥善保管并設(shè)備查薄、登記支票購入、領(lǐng)用、注銷等情況。第五章 酒店存貨管理制度第一條、為了加強酒店（包括餐飲、客房）的存貨管理，規(guī)范存貨的購進、領(lǐng)用、耗用、節(jié)余庫存保管及存貨各環(huán)節(jié)核算的操作流程和管理行為，現(xiàn)根據(jù)酒店管理公司經(jīng)營管理的需要，制定本規(guī)定。第二條、本規(guī)定中的存貨是指在日常經(jīng)營過程中行將消耗的原物料、燃料及經(jīng)營性輔助設(shè)備（不包括固定資產(chǎn)部分）。具體包括：原材料：餐飲業(yè)各種制作的基礎(chǔ)性原材料，如魚、肉、蔬菜等，以及干貨調(diào)料等；庫存商品：存放于倉庫及水吧的香煙、酒水、紙巾等出售商品；物料用品：一次性餐具、客用拖鞋等一次性耗材和經(jīng)營性輔助設(shè)備（不包括固定資產(chǎn)部分）：燃料：指酒店各設(shè)備正常運營維護所需的各種燃料等。第三條 存貨的購進管理一、存貨的購進采取“采購計劃審批制”：單價在500元及以上的各種經(jīng)營性輔助設(shè)備（指低值易耗品部分）的購進審批辦法，參照集團的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；單價在500元以下的各種經(jīng)營性輔助設(shè)備、日常經(jīng)營所需的原物料及燃料的購進審批辦法，按照本規(guī)定中的相關(guān)條款執(zhí)行。對不同存貨，采取不同時期審報計劃：（1）日計劃：指需購進的各種基礎(chǔ)性原材料食品，由廚部、餐飲部于頭一天預(yù)測第二天的需要量，據(jù)此擬定需求，制《廚房訂貨申請表》，報使用部門負責人審核簽字后，交采購部辦理正式采購業(yè)務(wù)。申報計劃時間為每天下午4：008：30．（2）周計劃：指需購進的凍品、煙等，填制《申購單》，由部門或倉庫申報，由采購部辦理采購業(yè)務(wù)。申報計劃時間為每周六下午。（3）半月計劃：指需購進的干貨調(diào)料，由倉庫報計劃，填制《申購單》，倉庫管理員簽字后，送交采購部辦理正式采購業(yè)務(wù)。申報計劃時間為每月15號和1520號．（4）月計劃：指需購進的客房用品、印刷用品等，由倉庫以及各部預(yù)測該月需要量，并據(jù)此擬定需求，填制《申購單》，送交采購部，并辦理正式采購業(yè)務(wù)。申報計劃間為每月2530號。上述第（3）、（4）項填制《申購單》，經(jīng)使用部門負責人簽字后需交倉庫核簽：倉庫主要核查需購進的物料在計劃申報時倉庫中實有的各物料（包括可代用品）庫存數(shù)量，并將相應(yīng)的數(shù)量據(jù)實填入對應(yīng)欄次，并提出計劃意見。對需特別制作（指經(jīng)營物品上需加注酒店管理公司或酒店的標識）的各種經(jīng)營性材料及物品（如一次性餐具、紙巾、客房洗具、拖鞋、茶具等），原則上應(yīng)采取招標的方式選擇相對固定的制作供應(yīng)商，簽訂定期的供貨合同（除非因產(chǎn)品質(zhì)量、結(jié)算價格及其他合作方面的原因需更換）及價格協(xié)議（按時間段）；每月末，各物料使用部門（指客房部、餐飲部）根據(jù)酒店預(yù)計需要量擬定需求計劃，填制《申購單》（一式四聯(lián)，申購部門留存一聯(lián)，其他兩聯(lián)經(jīng)審批后一聯(lián)交采購部、一聯(lián)交倉庫、一聯(lián)交財務(wù)部），報部門負責人審核簽字。二、購進存貨的驗收管理：采購部收到批準的申購單后，應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系，確定具體的供貨時間和每批次的供貨量，并在申購單對應(yīng)欄次予以注明；注明后的申購單一聯(lián)由采購部留存，督促貨物按時到位：一聯(lián)送交請購部門，以便及時了解進貨的時間，安排相應(yīng)的工作；一聯(lián)送交倉庫，以便核對驗收，安排倉位；一聯(lián)交財務(wù)部，以便準備資金付款。到貨時的具體驗收規(guī)定：（1）購進的各種食品鮮貨部分，直接出廚部、餐飲部實物管理責任人（指經(jīng)營場所日常經(jīng)營性貨物的實物管理人）專人驗收，倉庫保管監(jiān)收：其他貴重食品部分，由各對應(yīng)倉庫庫管進行，由財務(wù)部稽核人員監(jiān)收。①廚部、餐飲部所需貨品的驗收，原則上應(yīng)指定相對固定的貨品驗收區(qū)域（指定的驗收區(qū)域應(yīng)鄰近貯藏室或倉庫，應(yīng)保持燈光明亮、清潔衛(wèi)生、安全保險），配備專門的實物數(shù)量驗收工只、必要的質(zhì)量檢驗測試裝置和特殊貨物（如冷凍、保鮮貨物）的貯藏工具及場地：②貨品驗收人和監(jiān)收人必須對照申購單上所列品名、單價、數(shù)量和質(zhì)量辦理貨品驗收和監(jiān)收工作：③驗收工作包括貨品數(shù)量驗收和貨品質(zhì)量驗收內(nèi)方有內(nèi)容：（1）貨品數(shù)量驗收A、如果是密封的容器，應(yīng)逐個檢查是否有啟封的痕跡，并逐個過稱，以防短缺：b、如果是袋裝貨品，應(yīng)通過點數(shù)或稱重，檢查袋上印刷的重量是否與實際一致；C、散裝貨品，應(yīng)逐個品種稱重，確定實際貨品數(shù)量。（2）貨品質(zhì)量驗收a、貨品驗收人員應(yīng)具備貨品質(zhì)量方面的知識和貨品質(zhì)量檢驗水平；b、驗收中對貨品質(zhì)量把握不準的，應(yīng)證詢相關(guān)技術(shù)人員的意見；對海