【正文】 審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì) 集團(tuán) 董事局主席 報(bào)告工作。 第九條 審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)集團(tuán)審計(jì)工作， 是 集團(tuán)董事局常設(shè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，受集團(tuán)董事局主席直接領(lǐng)導(dǎo)并對(duì)董事局負(fù)責(zé) ，其主要職責(zé)包括 ： （一） 按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)的要求，起草內(nèi)部審計(jì) 規(guī)章、 制度等； （二） 制訂年度和季度審計(jì)實(shí)施計(jì)劃； （三） 審查集團(tuán)及 子公司 財(cái)務(wù)和經(jīng)營信息資料的 有效性 和 充分 性，以及鑒別、衡量、分類和報(bào)告這些信息資料所使用的方法； （四） 負(fù)責(zé) 對(duì)集團(tuán) 及 子公司 的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真 實(shí)性、合法性、合規(guī)性、合理性及有效性進(jìn)行內(nèi)審監(jiān)督、評(píng)價(jià)和鑒證， 并向 集團(tuán) 董事局主席 報(bào)告審計(jì)結(jié)果； （五） 負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)及 子公司 的財(cái)務(wù)管理、重大投資 進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督； （六） 對(duì)有關(guān)管理人員 進(jìn)行任期 和離任 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、常規(guī)審計(jì)及 其它 專項(xiàng)審計(jì)； （七） 對(duì)重要的審計(jì)信息和重大項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果，負(fù)責(zé)在集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行審計(jì)通報(bào)，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違反 集團(tuán)制度規(guī)定 ，如情節(jié)嚴(yán)重，并構(gòu)成犯罪的，交送 有關(guān)司法機(jī)關(guān) 處理； （八） 完成 集團(tuán) 董事局主席 交辦的其他審計(jì)事項(xiàng) 。嚴(yán)格按照國家相關(guān)法規(guī)、集團(tuán)規(guī)章制度、集團(tuán)董事局的決議、會(huì)議紀(jì)要開展內(nèi)部審計(jì)工作。 第五條 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)按照獨(dú)立、客觀、公正、公平的原則進(jìn)行。不再在集團(tuán)范圍內(nèi)任職的原負(fù)責(zé)人的離任審計(jì)，根據(jù)需要也可聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行。 第四條 內(nèi)部審計(jì)分為例行審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)和離任審計(jì)。 審計(jì) 管理制度 目 錄 第一章 總則 ............................................................................................................... 1 第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé) ............................................................................................. 2 第三章 審計(jì)范疇 ........................................................................................................ 3 第四章 審計(jì)權(quán)限 ........................................................................................................ 4 第五章 審計(jì)程序 ........................................................................................................ 5 第六章 審計(jì)責(zé)任 ........................................................................................................ 7 第七章 附則 ............................................................................................................... 8 附件一：賬務(wù)審計(jì) ...................................................................................................... 10 附件二：財(cái)務(wù)審計(jì) ...................................................................................................... 12 附件三：工程 審計(jì) ...................................................................................................... 15 附件四：其它審計(jì) ...................................................................................................... 19 1 審計(jì) 管理制度 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督，維護(hù)集團(tuán)合法權(quán)益，保障 經(jīng)營活動(dòng)健康發(fā)展，保證資產(chǎn)的 保值 增值，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》 等相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定 和集團(tuán)的實(shí)際情況，制定本制度。 例行審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)集團(tuán)規(guī)章制度，每隔一定時(shí)期對(duì)這一期間 集團(tuán)及 各子公司工作所進(jìn)行的系統(tǒng)、全面的審計(jì)。除在集團(tuán)內(nèi)部調(diào)動(dòng)或提升外，其他的未完成離任審計(jì)前，一般不安排移交。內(nèi)部審計(jì)經(jīng)費(fèi)由集團(tuán)全額承擔(dān)。 2 第六條 除非特別指出，本制度中“集團(tuán)”指“集團(tuán)”，“ 子公司 ”指“集團(tuán)下屬 子公司 ”，“ 集團(tuán)公司 ”指“集團(tuán)各職能管理部門”。 第十條 集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作由集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)牽頭；根據(jù)安排的具體審計(jì)任務(wù)，可請(qǐng)示董事局抽調(diào)其他部門相關(guān)人員配合，審計(jì) 小組成員由集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察部確定報(bào)董事 3 局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 第十三條 審計(jì)監(jiān)察部 對(duì) 集團(tuán)公司、子公司 的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)： （一） 檢查、評(píng)價(jià)被審計(jì)單位執(zhí)行國家法律、法規(guī)情況； （二） 檢查、評(píng)價(jià)被審計(jì)單位建立、執(zhí)行內(nèi)部控制制度 和相應(yīng)流程情況； （三） 年度 計(jì)劃預(yù)算的執(zhí)行 情況，各項(xiàng)經(jīng)營計(jì)劃和指標(biāo)情況； （四） 檢查、評(píng)價(jià)被審計(jì)單位遵守集團(tuán)的人力資源管理制度情況 ,檢查、評(píng)價(jià)總體薪酬開支和總體績(jī)效工資發(fā)放情況； （五） 財(cái)務(wù)收支 、 對(duì)外擔(dān)保、質(zhì)押資產(chǎn)、抵押資產(chǎn)、未決訴訟、未決賠償、貼現(xiàn)票據(jù)等各種或有事項(xiàng)的程序完整性以及合理性、風(fēng)險(xiǎn)大小、原因等； （六） 經(jīng)濟(jì)效益、資產(chǎn)質(zhì)量的真實(shí)性、合法性審計(jì) ； （七） 離任 經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計(jì) ； （八） 財(cái)務(wù)管理審計(jì)； （九） 重大投資項(xiàng)目的預(yù)決算和執(zhí)行效果審計(jì)； （十） 檢查、評(píng)價(jià)被審計(jì)單位績(jī)效考核的公正、公平性； （十一） 有權(quán)要求被審計(jì)單位對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性提供 書面承諾 ； （十二） 有權(quán)要求與被審單位或被審內(nèi)容、事項(xiàng)的有利害關(guān)系的人員實(shí)行回避 ； （十三） 其他審計(jì)事項(xiàng) 。 5 第五章 審計(jì)程序 第十七條 內(nèi)部審計(jì)工作程序包含準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告處理、后續(xù)審計(jì)、資料整理歸檔等五個(gè)階段。在特殊情況下，可在審計(jì)小組到達(dá)后下發(fā)審計(jì)通知書。 第十九條 審計(jì)工作實(shí)施階段 （一） 審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)本次經(jīng)批準(zhǔn)審計(jì) 的范圍、內(nèi)容和要點(diǎn)，通過審查憑證、帳表，查閱合同、文件、資料，現(xiàn)場(chǎng)檢查現(xiàn)金、實(shí)物，向有關(guān)人員調(diào)查取證等方式開展審計(jì)、取證、分析、評(píng)價(jià)等工作，作出初步審計(jì)結(jié)論，提出整改、補(bǔ)救、處理等初步意見。