【正文】 審計 管理制度 目 錄 第一章 總則 ............................................................................................................... 1 第二章 機構設置及職責 ............................................................................................. 2 第三章 審計范疇 ........................................................................................................ 3 第四章 審計權限 ........................................................................................................ 4 第五章 審計程序 ........................................................................................................ 5 第六章 審計責任 ........................................................................................................ 7 第七章 附則 ............................................................................................................... 8 附件一：賬務審計 ...................................................................................................... 10 附件二：財務審計 ...................................................................................................... 12 附件三：工程 審計 ...................................................................................................... 15 附件四：其它審計 ...................................................................................................... 19 1 審計 管理制度 第一章 總則 第一條 為了加強集團內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，維護集團合法權益，保障 經(jīng)營活動健康發(fā)展，保證資產(chǎn)的 保值 增值，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》 等相關法律、法規(guī)、規(guī)定 和集團的實際情況，制定本制度。 第二條 審計機構根據(jù)國家有關 財經(jīng)法規(guī)、財稅制度、地方各級人民政府的有關規(guī)定、集團公司各種規(guī)章制度進行審計 。 第三條 內(nèi)部審計工作是集團內(nèi)部通過審查和評價集團本部及各子公司的財務活動、業(yè)務活動、內(nèi)部控制的 適當性 、合法性和 有效性 的活動，促使集團加強經(jīng)營管理、實現(xiàn)經(jīng)營目標，提高經(jīng)濟效益和管理效率。 第四條 內(nèi)部審計分為例行審計、專項審計和離任審計。 例行審計是內(nèi)部審計機構根據(jù)集團規(guī)章制度，每隔一定時期對這一期間 集團及 各子公司工作所進行的系統(tǒng)、全面的審計。 專項審計是對某 單位 、子公司進行的對某一項或幾項業(yè)務或財務進行的審計。 離任審計是根據(jù)集團的規(guī)章制度，對 集團、 各子公司 總經(jīng)理或主持工作的副總經(jīng)理和 其他擔任重要職務人員 在聘期屆滿或聘期中因調(diào)動、辭職、退休、撤職、免職等原因不再擔任原職務的，依照本制度進行的審計。不再在集團范圍內(nèi)任職的原負責人的離任審計，根據(jù)需要也可聘請外部審計機構進行。除在集團內(nèi)部調(diào)動或提升外，其他的未完成離任審計前，一般不安排移交。 集團內(nèi)調(diào)動或提升的經(jīng)董事會批準可不須審計。本制度所稱 其他擔任重要職務人員 是指 董事局認定須離任審計的 在集團或子公司擔任重要職務的人員 。 第五條 內(nèi)部審計應按照獨立、客觀、公正、公平的原則進行。內(nèi)部審計經(jīng)費由集團全額承擔。審計 人員須與被審計單位和人員保持形式上和實質(zhì)上的獨立。審計人員與辦理的審計事項、被審計單位有利害關系的，應當回避。嚴格按照國家相關法規(guī)、集團規(guī)章制度、集團董事局的決議、會議紀要開展內(nèi)部審計工作。 2 第六條 除非特別指出，本制度中“集團”指“集團”，“ 子公司 ”指“集團下屬 子公司 ”，“ 集團公司 ”指“集團各職能管理部門”。 第七條 集團 和 子公司 均應 依照本規(guī)定 自覺 接受審計監(jiān)督 。 第二章 機構設置及職責 第八條 集團 董事局主席 負責管理集團審計工作，其主要 職責有 ： （一） 下達審計任務； （二） 審批 審計計劃； （三） 聽取審計結果或?qū)忛唽徲媹蟾?，做出批示（同意或不同意審計結果） ； （四） 對需要做出處理決定的審計事項，做出相應處理決定或做出不予處理的決定后對該決定負責； （五） 當審計人員在審計過程中缺乏相應權限時，做出賦予或不賦予審計人員相應權限的決定。 第九條 審計監(jiān)察部負責集團審計工作， 是 集團董事局常設內(nèi)部審計機構，受集團董事局主席直接領導并對董事局負責 ，其主要職責包括 ： （一） 按照有關法律、法規(guī)和集團的要求，起草內(nèi)部審計 規(guī)章、 制度等； （二） 制訂年度和季度審計實施計劃； （三） 審查集團及 子公司 財務和經(jīng)營信息資料的 有效性 和 充分 性，以及鑒別、衡量、分類和報告這些信息資料所使用的方法； （四） 負責 對集團 及 子公司 的經(jīng)濟活動的真 實性、合法性、合規(guī)性、合理性及有效性進行內(nèi)審監(jiān)督、評價和鑒證， 并向 集團 董事局主席 報告審計結果； （五） 負責對集團及 子公司 的財務管理、重大投資 進行審計監(jiān)督； （六） 對有關管理人員 進行任期 和離任 經(jīng)濟責任審計、常規(guī)審計及 其它 專項審計； （七） 對重要的審計信息和重大項目的審計結果，負責在集團內(nèi)部進行審計通報，審計中發(fā)現(xiàn)的違反 集團制度規(guī)定 ，如情節(jié)嚴重，并構成犯罪的，交送 有關司法機關 處理； （八） 完成 集團 董事局主席 交辦的其他審計事項 。 第十條 集團內(nèi)部審計工作由集團審計監(jiān)察部負責牽頭；根據(jù)安排的具體審計任務，可請示董事局抽調(diào)其他部門相關人員配合，審計 小組成員由集團審計監(jiān)察部確定報董事 3 局領導批準。審計小組組長由集團董事局指派，負責協(xié)調(diào)小組成員工作，復核各成員工作內(nèi)容并審核審計報告 。 第十一條 必要時 審計監(jiān)察部 根據(jù)審計督查工作需要， 經(jīng) 集團 董事局主席 批準，可聘請 外部 專業(yè)人員，參與某項審計工作 。 第三章