淺析企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制所有專業(yè)-wenkub
2023-05-18 22:13:44 本頁面
【正文】 隨著時(shí)代的發(fā)展也在不斷完善著，但是由于內(nèi)部控制的不善導(dǎo)致的貪污舞弊也十分嚴(yán)重。 關(guān)鍵詞 ： 貨幣資金；內(nèi)部控制； 問題；對策 山西財(cái)經(jīng)大學(xué)畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 2 山西財(cái)經(jīng)大學(xué)畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 3 Abstract Moary funds throughout the course of economic activities an enterprise, is the enterprise business activities blood. Hold moary fund is the enterprise normal production and business operation activities of the basic conditions, is the foundation of enterprise survival and development. Moary liquidity is strong, high risk, however, neglected to monitor easily, easily lead to loss, to the enterprise39。 17 山西財(cái)經(jīng)大學(xué)畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 1 摘 要 貨幣資金貫穿于一個(gè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程，是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的“血液”。 15 致謝 14 結(jié)束語 12 （四）企業(yè)貨幣資 金的全面預(yù)算控制 11 2 收付款方式的控制 11 1 收付款原始憑證的控制 10 （三）企業(yè)貨幣資金的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 8 1 出納員與會(huì)計(jì)員的分工與制衡 8 （一）企業(yè)貨幣資金的職務(wù)分工控制 7 （二）貨幣資金內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)被忽視 6 二 企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控 制問題成因分析 6 2 授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度實(shí)施方面 1 引 言 5 一 貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題 5 2 銀行存款管理 7 （一）貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境差 8 三 加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的對策 13 2 庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)的強(qiáng)化 持有貨幣資金是企業(yè)進(jìn)行正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的基本條件，是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。s production and operation. Therefore, establishing and perfecting the internal control of moary fund system is particularly important. Key words： the moary funds。近年來，我國貪污舞弊案件即由個(gè)人行為，也有集體行為，而且數(shù)額巨大，影響極壞?！薄柏泿攀浅洚?dāng)一般等價(jià)物的特殊商品，是貪污、舞弊分子作案的主要對象；貨幣資金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)、收支最頻繁的資金，是最容易產(chǎn)生錯(cuò)誤和舞弊的資金；貨幣資金收支涉及一個(gè)企業(yè)的絕大多數(shù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，影響著一個(gè)企業(yè)絕大多數(shù)財(cái)務(wù)關(guān)系的處理，是企業(yè)最敏感、最重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)之一。因此，如何深化和強(qiáng)化企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制依然是擺在我們面前的一個(gè)十分重要而緊迫的任務(wù)。 銀行存款管理中 ,不按照企業(yè)經(jīng)營管理實(shí)際需要 ,隨意開立賬戶或多頭開戶 ,套取利息 ,截留公款 。 （二）票據(jù)及印章管理的問題。 職責(zé)分工方面。對出納人員不得同時(shí)從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作 ,大部分企業(yè)都由出納人員一人完成 ,存在巨大風(fēng)險(xiǎn)隱患。在實(shí)際工作中不按照授權(quán)審核程序、不在授權(quán)范圍內(nèi)審批、超越審批權(quán)限辦理業(yè)務(wù)的現(xiàn)象比較普遍 ,形成不少控制漏洞。影響貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境的主要因素有企業(yè)管理決策者和員工的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)。除了這些，他們?nèi)狈β殬I(yè)理想和敬業(yè)精神，不關(guān)注、 幣資金內(nèi)部控制制度的環(huán)境就比較差，從而導(dǎo)致企業(yè)的貨幣資金大量流失，滋生貪污舞弊的行為。他們業(yè)務(wù)知識貧乏或知識老化，對會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度知之甚少，專業(yè)技術(shù)能力較差，職業(yè)勝任能力明顯不夠。如一人身兼數(shù)職、崗位設(shè)置不合理的現(xiàn)象大有存在。 大多數(shù)企業(yè)缺乏健全的、有效的內(nèi)部控制框架，組織機(jī)構(gòu)與現(xiàn)代企業(yè)制度不相符。 （四）缺乏有效的內(nèi)外部監(jiān)督機(jī)制。 山西財(cái)經(jīng)大學(xué)畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 9 職務(wù)分工控制
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