淺析企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制所有專(zhuān)業(yè)-閱讀頁(yè)
2025-06-05 22:13本頁(yè)面
【正文】 ，對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行審批。最后，出納員應(yīng)根據(jù)經(jīng)過(guò)審批人批準(zhǔn)，并經(jīng)復(fù)核人復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按批準(zhǔn)的金額、結(jié)算方式、受款單位等辦理支付手續(xù)。 （三）企業(yè)貨幣資金的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 收付款原始憑證的控制 （ 1）收款原始憑證的控制 目前，這一方面存在的主要問(wèn)題是自制收據(jù)失控，自制收據(jù)的數(shù)量完全由收據(jù)保管員一人控制，致使自制收據(jù)收款數(shù)額無(wú)法控制；收據(jù)保管的責(zé)任不明確，收據(jù)的安全、完整性得不到保證，使核查收入入賬完整性失去了可靠的基礎(chǔ)；收款入賬的依據(jù)是否充分無(wú)人 過(guò)問(wèn)，為貪污挪用提供了可乘之機(jī)等。 （ 2）付款原始憑證的控制 企業(yè)所有支出憑證都應(yīng)當(dāng)?shù)玫絿?yán)格的審批、復(fù)核，具備齊全的簽章和完備的手續(xù)，而且這些工作應(yīng)當(dāng)有不同的人員分工負(fù)責(zé)。因此，收款方式的控制就是對(duì)分散收款山西財(cái)經(jīng)大學(xué)畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 12 方式的控制。 （ 2）“坐支”業(yè)務(wù)的控制 “坐支”是指企業(yè)以現(xiàn)金收入直接支付現(xiàn)金支出，即不通過(guò) 開(kāi)戶銀行進(jìn)行結(jié)算。為了嚴(yán)格控制“坐支”行為的發(fā)生，企業(yè)所有的現(xiàn)金收入都應(yīng)及時(shí)、足額送存開(kāi)戶銀行，不得用于直接支付企業(yè)自身的支出；企業(yè)所有的現(xiàn)金支出最初都應(yīng)是從開(kāi)戶銀行里提取的，確保企業(yè)現(xiàn)金收支兩條線。企業(yè)的貨幣資金也不得以個(gè)人名義存入銀行，以防止貪污、挪用和小金 庫(kù)問(wèn)題的發(fā)生。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章?！? 山西財(cái)經(jīng)大學(xué)畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 13 （ 3）稽核控制 為了保證企業(yè)貨幣資金賬目的真實(shí)、正確，從而保證貨幣資金的安全完整，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立賬目稽核制度。應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。 （四）企業(yè)貨幣資金的全面預(yù)算控制 全面預(yù)算既是企業(yè)治理層對(duì)企業(yè)管理層資金使用權(quán)的授權(quán)批準(zhǔn)控制形式，也是企業(yè)管理層控制各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，進(jìn)而控制各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的重要手段。預(yù)算內(nèi)的資金實(shí)行責(zé)任人限額審批，限額以上的資金實(shí)行集體審批，超預(yù)算的應(yīng)提交企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)審批，嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算的資金支出。為了保證審計(jì)的獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)人員不得負(fù)責(zé)企業(yè)貨幣資金管理與核算的任何工作，不得負(fù) 責(zé)貨幣資金內(nèi)部控制的建立和修改，也不得擁有罰款等接觸貨幣資金并損害自身獨(dú)立性、超脫性的處罰權(quán)力。 （ 2）建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的崗位責(zé)任制，并認(rèn)真考核和獎(jiǎng)懲。 銀行賬的核對(duì) （ 1）把銀行存款長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)作為一種嚴(yán)重貪污舞弊問(wèn)題進(jìn)行查處。 （ 3）建立健全各類(lèi)審計(jì)結(jié)果公告制度和審計(jì)實(shí) 質(zhì)行為的問(wèn)責(zé)制度。內(nèi)部控制制度是單位有效管理的一個(gè)必不可少的部分，任何一家企業(yè)，無(wú)論規(guī)模大小，企業(yè)性質(zhì)有多么不同，都應(yīng)該建立適合于自身的內(nèi)部控制制度，以防各種漏洞的出現(xiàn)，造成企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，并且由于貨幣資金的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)最高，所以更應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)貨幣資金的管理和控制，確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法有效，使會(huì)計(jì)人員自覺(jué)遵守內(nèi)部控制制度，杜絕貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀(jì)行為的發(fā)生，保證貨幣資金的安全，確保企業(yè)生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常、有序進(jìn)行。 [2] 賀斌：“現(xiàn)金舞弊凸顯治理缺陷”，《中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)》 2020年 2月 10日第 5版。 [5] 孟凡利主編：《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與全面預(yù)算控制》，北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社 2020年版。 [7] 周勤業(yè)等：《審計(jì) 》，上海：上海三聯(lián)書(shū)店 1993年版。 [9] (美 )Steven J． Root著，付濤等譯《加強(qiáng)公司治理的內(nèi)部控制》，北京：清華大學(xué)出版社 2020年版。 L．巴頓等著企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理北京：中國(guó)人民大學(xué)出版社． 2020。 [13] 華偉：“貨幣資金內(nèi)部控制的問(wèn)題 及原因”《交通財(cái)會(huì)》 2020年 3月第 272期 [14] 王世定：貨幣資金控制實(shí)務(wù)與案例 .經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社， 2020 [15] 吳秋生，余春宏：“強(qiáng)化企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的探討”，《財(cái)政研究》1999年 6期． [16] Kevin Internal Control＆ Auditing， Australia Pry LTD， 1997． [17] Internal ControlGuidance for Directors on the Combined 山西財(cái)經(jīng)大學(xué)畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 16 Code． Published by the Institute of chartered Accountants in England amp。其嚴(yán)謹(jǐn)求實(shí)的治學(xué)態(tài)度、高度的敬業(yè)精神、兢兢業(yè)業(yè)、孜孜以求的工作作風(fēng)和大膽創(chuàng)新的進(jìn)取精神都對(duì)我產(chǎn)生了十分積極的作用。通過(guò)此次畢業(yè)論文的寫(xiě)作，我對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制又有了深入的了解 ，我相信它將會(huì)使我以后的工作也更加得心應(yīng)手。
畢業(yè)設(shè)計(jì)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1