【正文】 目錄 前言 全面預(yù)算管理方案的設(shè)計基礎(chǔ)和目的 .................. 158 一、全面預(yù)算管理方案的設(shè)計基礎(chǔ) ................... 158 二、設(shè)計本全面預(yù)算管理方案目的 ................... 159 第一部分 預(yù)算組織 .......................................... 160 第一章 預(yù)算管理委員會 .............................. 160 第二章 預(yù)算管理工作組 .............................. 161 第三章 預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò) ................................ 162 一、預(yù)算單位的界定 ............................... 162 二、北興特鋼預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)的界定 ................... 162 第二部分 預(yù)算編制 .......................................... 163 第四章 預(yù)算目標(biāo)及其指標(biāo)體系 ......................... 163 一、預(yù)算目標(biāo)的確定 ............................... 164 二、預(yù)算指標(biāo)體系 ................................. 164 第五章 預(yù)算編制方法及編制時期 ....................... 165 一、以滾動預(yù)算的編制思路編制固定時期預(yù)算（年度預(yù)算） ................................................ 165 二、以零基預(yù)算的編制方法編制費用預(yù)算 ............. 166 三、編制固定預(yù)算 ................................. 167 四、建立總經(jīng)理機動費用基金 ....................... 167 第六章 預(yù)算編制程序 ................................ 167 第七章 各預(yù)算單位的業(yè)務(wù)預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法 ...... 168 一、銷售部的預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法 ............... 169 二、生產(chǎn)車間的預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法 ............. 172 三、采購部預(yù)算 ................................... 178 四、其他職能部門的費用預(yù)算 ....................... 182 五、財務(wù)部預(yù)算 ................................... 183 第三部分 預(yù)算執(zhí)行 .......................................... 187 第八章 預(yù)算執(zhí)行 ..................................... 187 第九章 預(yù)算監(jiān)控 .................................... 188 一、建立責(zé)任會計體系 ............................. 189 二、建立預(yù)算報告體系 ............................. 189 三、預(yù)算監(jiān)控體系 ................................. 195 第十章 預(yù)算調(diào)整 ..................................... 195 一、預(yù)算調(diào)整原因規(guī)范 ............................. 195 二、預(yù)算調(diào)整程序規(guī)范 ............................. 196 三、例外事項 ..................................... 196 第四部分 預(yù)算考核 .......................................... 197 第十一章 預(yù)算考評 ................................... 197 一、預(yù)算考評原則 ................................. 197 二、預(yù)算考核與成本費用控制考核的對接 ............. 198 第五部分 實施全面預(yù)算管理的相關(guān)條件 ...................... 198 一、推行全面預(yù)算管理的前期準(zhǔn)備 ................... 198 二、實施全面預(yù)算管理的條件 ....................... 199 前言 全面預(yù)算管理方案的設(shè)計基礎(chǔ)和目的 一、全面預(yù)算管理方案的設(shè)計基礎(chǔ) 我們所設(shè)計的全面預(yù)算方案是建立在齊齊哈爾北興特殊鋼有限責(zé)任公司組織結(jié)構(gòu)、部門職責(zé)說明、北興特鋼財務(wù)控制體系及其他內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)之上。 （一） 北興特鋼組織結(jié)構(gòu) 總經(jīng)理公司辦公室企管部財務(wù)部生產(chǎn)技術(shù)部銷售部機電裝備部采購部質(zhì)保部煉鋼車間公輔車間經(jīng)營副總經(jīng)理生產(chǎn)副總經(jīng)理軋鋼車間生產(chǎn)助理保供部 北興特鋼組織結(jié)構(gòu)圖 （二） 北興特鋼財務(wù)控制體系是一種相對集權(quán)的管理模式，各職能部門不具有對外投資和融資的權(quán)限。 （三） 部門職責(zé)說明見管理組織咨詢方案。 （四） 其他內(nèi)部控制制度見北興特鋼財務(wù)控制體系。 二、設(shè)計本全面預(yù)算管理方案目的 全面預(yù)算管理體系是建立在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)薪酬體系基礎(chǔ)之上的企業(yè)運行機制，包括預(yù)算組織建立、預(yù)算編制、預(yù)算審批與下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行與反饋監(jiān)控、預(yù)算調(diào)控以及預(yù)算考評等環(huán)節(jié)。 (一 ) 預(yù)算促進(jìn)了企業(yè)計劃工作的開展與完善，減小了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險。 預(yù)算的基礎(chǔ)是計劃，因此，預(yù)算能促使企業(yè)的各級經(jīng)理提 前制定計劃，避免企業(yè)盲目發(fā)展，遭受不必要的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。事實上，制定和執(zhí)行預(yù)算的過程，就是企業(yè)不斷用量化的工具使自身的經(jīng)營環(huán)境、自己擁有的經(jīng)濟(jì)資源和企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)保持動態(tài)平衡的過程。 (二 ) 預(yù)算促進(jìn)了企業(yè)內(nèi)部各部門間的合作與交流，減少了相互間的沖突與矛盾。 預(yù)算使企業(yè)的高層管理者全盤考慮企業(yè)整個價值鏈之間的相互關(guān)系，明確各部門的責(zé)任，便于各部門之間的協(xié)調(diào)，避免由于責(zé)任不清造成相互推諉的事件發(fā)生，它能調(diào)動企業(yè)各部門的積極性，促成企業(yè)長期目標(biāo)的最終實現(xiàn)。 (三 ) 預(yù)算提供了企業(yè)績效的評價標(biāo)準(zhǔn)，便于考核，強化了內(nèi) 部控制 。 預(yù)算是對企業(yè)計劃的數(shù)量化和貨幣化的表現(xiàn)，因此，預(yù)算為業(yè)績評價提供了標(biāo)準(zhǔn)，便于對各部門實施量化的業(yè)績考核和獎懲制度，也方便了對員工的激勵與控制。預(yù)算管理對企業(yè)各部門及其員工的日?；顒舆M(jìn)行了規(guī)范，使企業(yè)的經(jīng)營活動有目標(biāo)可循，有制度可依，消除了指令朝令夕改、活動隨意變化的現(xiàn)象。由此可見，開展預(yù)算管理是加強和完善內(nèi)部控制的重要工作。 第一部分 預(yù)算組織 第一章 預(yù)算管理委員會 結(jié)合公司現(xiàn)行的治理結(jié)構(gòu)和管理機制，公司將在董事會下設(shè)公司預(yù)算管理委員會，預(yù)算管理委員會根據(jù)董事會的授權(quán)行使預(yù)算管理職責(zé)，向董事會 提交年度預(yù)算方案、匯報預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算管理工作進(jìn)展情況。預(yù)算管理委員會是非常設(shè)機構(gòu)，根據(jù)需要召開會議。 公司預(yù)算管理委員會作為預(yù)算管理決策層，是預(yù)算管理的最高權(quán)力機構(gòu)，該委員會主任由公司董事長擔(dān)任，成員包括公司董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理。 預(yù)算管理委員會職責(zé)： （一） 制定預(yù)算管理辦法，審定、簽發(fā)公司預(yù)算管理制度； （二） 根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和中長期發(fā)展規(guī)劃，提出年度發(fā)展目標(biāo)，并量化為預(yù)算指標(biāo)，在此基礎(chǔ)上，根據(jù)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)特點，分解預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)