【正文】 ， 《財務(wù)管理 預(yù)算編制 → 全面預(yù)算管理編制的思路》 ， 培訓(xùn)討論會提綱 ? 全面預(yù)算管理框架與整體設(shè)計思路 ? 業(yè)務(wù)與收入預(yù)算編制 ? 市場經(jīng)營預(yù)算編制 ? 網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行預(yù)算編制 ? IT支撐預(yù)算編制 ? 綜合管理預(yù)算編制 ? 資本支出預(yù)算編制 ? 預(yù)算財務(wù)報表生成 ? 預(yù)算報告體系 ? MIS系統(tǒng)的調(diào)整建議 ， 全面預(yù)算管理框架與整體設(shè)計思路 ? 全面預(yù)算管理總體框架思路 ? 全面預(yù)算管理的流程 ? 預(yù)算模版 ? 全面預(yù)算管理的組織保障 ? 全面預(yù)算管理對日常工作的指導(dǎo) ? 預(yù)算系統(tǒng)與 MIS系統(tǒng)的關(guān)系 ， 整個公司各級管理層給其下級單位設(shè)定分解后的業(yè)務(wù)目標(biāo)。各層級業(yè)務(wù)單位根據(jù)目標(biāo)制定業(yè)務(wù)計劃、提出投資需求 業(yè)務(wù)計劃 (年度目標(biāo)設(shè)定 ) 根據(jù)設(shè)定的目標(biāo)以及詳細(xì)的工作計劃預(yù)測完成這些目標(biāo)、計劃所需的資源（市場、網(wǎng)絡(luò)、設(shè)備、員工、資金等）、成本、投資，編制年度預(yù)算 預(yù)算編制（圍繞目標(biāo)及業(yè)務(wù)計劃進(jìn)行資源配置） 公司層面的綜合業(yè)務(wù)規(guī)劃，包括：戰(zhàn)略規(guī)劃、市場規(guī)劃、網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃、 IT規(guī)劃和人力資源規(guī)劃等。這些規(guī)劃指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門的工作重點(diǎn)及方向 規(guī)劃 (中長期目標(biāo)設(shè)定） 客觀準(zhǔn)確及時地記錄公司發(fā)生的運(yùn)營業(yè)務(wù)活動及消費(fèi)的資源。同時將記錄的結(jié)果匯報給相應(yīng)的管理層。將實(shí)際發(fā)生的核算與預(yù)算進(jìn)行差異分析，關(guān)注 “ 例外 ” 事項(xiàng)的管理 跟蹤、分析、報告（目標(biāo)完成情況跟蹤分析） 進(jìn)行中長期及年度市場和投資需求預(yù)測，用來調(diào)整和設(shè)定目標(biāo)。原則是遠(yuǎn)粗近細(xì)。年度預(yù)測應(yīng)落實(shí)到品牌、業(yè)務(wù)等 預(yù)測（目標(biāo)預(yù)測） 根據(jù)目標(biāo)完成情況和公司的激勵制度，進(jìn)行業(yè)績評估并獎勵那些完成或超額完成目標(biāo)的業(yè)務(wù)單元人員和管理層 績效考核（目標(biāo)考核） 全面預(yù)算管理超越傳統(tǒng)的純財務(wù)預(yù)算范疇，將預(yù)測、規(guī)劃、計劃、預(yù)算、報告和績效考核通過目標(biāo)體系緊密相連、協(xié)調(diào)一致 規(guī)劃 業(yè)務(wù) 計劃 預(yù)算 編制 跟蹤 分析 報告 績效 考核 預(yù)測 溝 通 協(xié) 調(diào) 目標(biāo) ， 中國移動全面預(yù)算管理體系的總體框架和內(nèi)容 年度 預(yù)算 規(guī)劃 績效考核 和獎勵 詳細(xì)投資 計劃模版 （項(xiàng)目預(yù)評估和可研） 詳細(xì) 業(yè)務(wù) 運(yùn)營 計劃 模版 目標(biāo)管理 Opex預(yù)算模版 Capex預(yù)算模版 預(yù)算 科目 業(yè)務(wù) 驅(qū)動 因素 分類投資項(xiàng)目匯總 標(biāo)準(zhǔn) 成本 戰(zhàn)略 規(guī)劃 各項(xiàng) 業(yè)務(wù) 規(guī)劃 績效 考核 和 獎勵 制度 系統(tǒng)支持 規(guī)劃 目標(biāo) 計劃目標(biāo) 預(yù)算目標(biāo) 績效 考核指標(biāo) 實(shí)際指標(biāo) 執(zhí)行結(jié)果 預(yù)算執(zhí)行 與控制 預(yù)算 執(zhí)行控制 ?預(yù)算內(nèi)事項(xiàng) ?預(yù)算外事項(xiàng) 預(yù)算 差異報告 績效 報告 預(yù)算審核與調(diào)整 滾動 預(yù)算 年度 業(yè)務(wù)計劃 中長期 預(yù)測模型 年度市場預(yù)測模型 市場預(yù)測 / 滾動預(yù)算 預(yù)算準(zhǔn)備 預(yù)算假設(shè)調(diào)整 本項(xiàng)目 范圍 ， 為了實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)，中移動在全面預(yù)算管理方面需要分階段進(jìn)行以下工作 標(biāo)準(zhǔn)化和統(tǒng)一 現(xiàn)有 工具 優(yōu)化 預(yù)算科目 的定義統(tǒng)一 數(shù)據(jù)要求 統(tǒng)一 設(shè)計 新的 工具 制度 保障 新的 能力 建設(shè) 內(nèi)控 機(jī)制 ABC 預(yù)算 系統(tǒng)實(shí)施 主要 相關(guān) 規(guī)章 制度 的完善 組織 職責(zé)調(diào)整 績效指標(biāo) 分解工具 管理 報表 改進(jìn) 決策 平臺 統(tǒng)一 戰(zhàn)略規(guī)劃 業(yè)務(wù)計劃 模版 預(yù)算權(quán)責(zé)利 協(xié)調(diào)一致 業(yè)務(wù)計劃 預(yù)算技能培訓(xùn) 相關(guān) 管理 流程 優(yōu)化 和 調(diào)整 計算 公式統(tǒng)一 預(yù)算 科目 和 會計 科目 對比 標(biāo)準(zhǔn)成本 庫定義 投資決策 模型 績效 考核 指標(biāo) 機(jī)構(gòu) 設(shè)計 收入預(yù)測 模型 相關(guān) 管理制度 依項(xiàng)目 需要而定 標(biāo)桿指標(biāo) 庫定義 超出本項(xiàng)目 范圍 本項(xiàng)目內(nèi)容 驅(qū)動因素 庫定義 預(yù)算 模版 業(yè)務(wù)活動 庫定義 COA 調(diào)整 ， 全面預(yù)算管理框架與整體設(shè)計思路 ? 全面預(yù)算管理總體框架思路 ? 全面預(yù)算管理的流程 ? 預(yù)算模版 ? 全面預(yù)算管理的組織保障 ? 全面預(yù)算管理對日常工作的指導(dǎo) ? 預(yù)算系統(tǒng)與 MIS系統(tǒng)的關(guān)系 ， 流程要討論的主要問題 各個流程之間的銜接接口 各流程的時間表 各流程的責(zé)任主體和責(zé)任邊界 各個流程的輸出和輸入要求 中國移動全面預(yù)算管理包括哪些流程 ， 8月 9月 10月 11月 12月 1月 預(yù)算的執(zhí)行與控制和預(yù)算績效考核 集團(tuán)總體年度預(yù)算鎖定 業(yè)務(wù)計劃和目標(biāo)設(shè)定 年度預(yù)算編制和審批 ? 編制預(yù)算指導(dǎo)綱要 ? 基于成熟的戰(zhàn)略計劃和目標(biāo)，編制詳細(xì)的預(yù)算 ? 批準(zhǔn)詳細(xì)的預(yù)算 ? 在集團(tuán)、省、地市層面上和業(yè)務(wù)單元層面上，在定量的基礎(chǔ)上預(yù)測本年度其他時間的收入 /成本驅(qū)動因素 ? 利用公司現(xiàn)有的管理會計和績效報告能力，在集團(tuán)、省、地市層面上和業(yè)務(wù)單元層面上，比較預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和預(yù)測的數(shù)值 ? 在集團(tuán)、省、地市層面上和業(yè)務(wù)單元層面上，跟蹤、分析和報告預(yù)算實(shí)際執(zhí)行結(jié)果的績效和預(yù)測數(shù)據(jù) 中移動集團(tuán)公司年度計劃和預(yù)算流程 橫向流程（集團(tuán)）－ 建議的集團(tuán)年度計劃和預(yù)算流程開始于 8月中，在 1月底前結(jié)束 ? 將戰(zhàn)略指標(biāo)分解為業(yè)務(wù)單位和服務(wù)單位KPIs和目標(biāo) ? 制定行動計劃和清晰的時間表 年度市場預(yù)測、利潤和財務(wù)預(yù)測 預(yù)算的分解和下達(dá) 戰(zhàn)略 輸入 規(guī)劃 輸入 投資 計劃 ， 流程的分類和構(gòu)成 橫向流程（時間軸） 集團(tuán) 省 地市 5。滾動預(yù)算流程 7. 預(yù)算執(zhí)行分析和報告流程 8. 預(yù)算績效考核流程 ， 橫向流程－ 中國移動全面預(yù)算體系涉及的 8個主要流程和對應(yīng)不同責(zé)任主體的分類 流程 公司 歸口管理部門 相關(guān)業(yè)務(wù)部門 預(yù)測 ?年度市場預(yù)測匯總（收入、業(yè)務(wù)量、用戶數(shù)） ?季度滾動預(yù)測匯總 ?年度市場核業(yè)務(wù)量預(yù)測 ?季度滾動市場預(yù)測 ?年度各市場細(xì)分和業(yè)務(wù)量預(yù)測 ?季度各市場細(xì)分和業(yè)務(wù)量滾動預(yù)測 年度業(yè)務(wù)計劃 ?公司年度總體業(yè)務(wù)計劃 ?公司年度總體投資計劃 ?市場營銷計劃（市場口） ?網(wǎng)絡(luò)建設(shè)計劃（網(wǎng)絡(luò)口） ?支撐系統(tǒng)建設(shè)計劃（支撐口） ?人力資源計劃（綜合管理口） ? 部門專項(xiàng)業(yè)務(wù)計劃（如維護(hù)類計劃） ?固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固計劃 ?工程建設(shè)計劃 ?資金收支計劃 ?物資采購計劃 年度預(yù)算 年度預(yù)算編制 ?年度預(yù)算準(zhǔn)備 ?收入預(yù)算 ?Opex預(yù)算 ?Capex預(yù)算 ?預(yù)算匯總（三大表） ?年度預(yù)算準(zhǔn)備 ?業(yè)務(wù)量和收入預(yù)算（市場組） ?Opex預(yù)算（財務(wù)組） ?Capex預(yù)算（投資組） ?財務(wù)預(yù)算（財務(wù)組） ?業(yè)務(wù)運(yùn)營費(fèi)用支出預(yù)算 ?部門管理費(fèi)用預(yù)算 ?固定資產(chǎn)投資預(yù)算 ?零購預(yù)算 年度預(yù)算審批 ?全面預(yù)算管理審批決策機(jī)構(gòu)預(yù)算審批權(quán)限內(nèi)事項(xiàng) ?歸口管理部門預(yù)算審批權(quán)限