【正文】 同時(shí)建立健全公司內(nèi)部管理制度，建立涵蓋業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等多層次的管理制度體系。 二、預(yù)算考核與成本費(fèi)用控制考核的對接 在公司生產(chǎn)經(jīng)營前期，由于預(yù)算工作的不完善性，建議公司預(yù)算考核簡單化，即按照一定的比例（建議為 10%—— 20%）作為成本費(fèi)用控制體系的修正指標(biāo)計(jì)入成本費(fèi)用考核系統(tǒng)。 三、例外事項(xiàng) 對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)各種突發(fā)事件包括自然災(zāi)害等重要的、不正常 的事項(xiàng)按照例外管理原則調(diào)整，此時(shí)的預(yù)算調(diào)整是預(yù)算外調(diào)整，其調(diào)整程序同預(yù)算編制程序。 第十章 預(yù)算調(diào)整 一、預(yù)算調(diào)整原因規(guī)范 在執(zhí)行年度預(yù)算的過程中，由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策因素、公司經(jīng)營方針等預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力，將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，公司預(yù)算方案才可以進(jìn)行調(diào)整。 公司每月召開預(yù)算工作組會議，討論預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的問題，查找問題形成的原因，提出改進(jìn)的措施和建議，預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表由公司預(yù)算工作組上報(bào)預(yù)算工作會議。 責(zé)任成本采取雙軌制核算，責(zé)任會計(jì)的原始憑證采取與會計(jì)核算憑證共用，責(zé)任會計(jì)核算時(shí)僅記錄憑證號。 第三部分 預(yù)算執(zhí)行 第八章 預(yù)算執(zhí)行 公司預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，嚴(yán)格執(zhí)行?，F(xiàn)金預(yù)算包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺三項(xiàng)內(nèi)容。 備品備件采購預(yù)算 項(xiàng)目 1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 全年 軋輥 單價(jià) 數(shù)量 金額 導(dǎo)位 單價(jià) 數(shù)量 金額 ? ?? 合計(jì) （三） 采購費(fèi)用預(yù)算 采購費(fèi)用預(yù)算根據(jù)業(yè)務(wù)需要采取 零基預(yù)算方式進(jìn)行編制。 制造費(fèi)用預(yù)算是一種能反映直接人工和直接材料以外的所有產(chǎn)品成本的計(jì)劃。 第 X 季度銷售費(fèi)用預(yù)算表 變動費(fèi)用 固定費(fèi)用 項(xiàng)目 金額 項(xiàng)目 金額 銷售傭金 管理人員工資 運(yùn)輸費(fèi)用 廣告費(fèi) 公用事業(yè)費(fèi) 保險(xiǎn)費(fèi) ?? ?? 合計(jì) 合計(jì) 變動性銷售費(fèi)用 = 每季固定性銷售費(fèi)用支出 = 銷售費(fèi)用預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出計(jì)算表 項(xiàng)目 1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 全年 預(yù)計(jì)銷售量 單位產(chǎn)品 變動性銷售費(fèi)用 變動性銷售費(fèi)用支出 固定性銷售費(fèi)用支出 現(xiàn)金支出合計(jì) 二、生產(chǎn)車間的預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法 煉鋼車間、軋鋼車間以及公輔車間所需編制的預(yù)算內(nèi)容以及編制方法基本一致，只是軋鋼車間的生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算編制，煉鋼車間的生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)軋鋼車間的生產(chǎn)預(yù)算編制，公輔車間的生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)軋鋼、煉鋼車間的燃料及動力預(yù)算編制。對于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)一步修訂、調(diào)整。公司董事會根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測，在決策的基礎(chǔ)上，于每年 9 月底以前提出下一年度 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理委員會下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門。具體步驟如下： （一） 各單位根據(jù)其崗位職責(zé)和具體任務(wù)，詳細(xì)討論在預(yù)算期內(nèi)需要哪些員工參與、每位員工需要完成哪些作業(yè)項(xiàng)目、每項(xiàng)作業(yè)項(xiàng)目需要發(fā)生哪些費(fèi)用。 （四） 否決指標(biāo)包括安全生產(chǎn)等指標(biāo)，對預(yù)算單位的預(yù)算目標(biāo)實(shí)行一票否決制。 第二部分 預(yù)算編制 第四章 預(yù)算目標(biāo)及其指標(biāo)體系 一、預(yù)算目標(biāo)的確定 公司預(yù)算目標(biāo)為目 標(biāo)利潤，目標(biāo)利潤的確定按照同行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)的投資報(bào)酬率及公司資產(chǎn)的實(shí)際狀況以及市場情況等加以確定。 （五） 公輔車間 —— 現(xiàn)階段為標(biāo)準(zhǔn)成本中心，根據(jù)軋鋼及煉鋼車間的生產(chǎn)預(yù)算編制本部門的生產(chǎn)預(yù)算。 第三章 預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò) 一、預(yù)算單位的界定 全面預(yù)算管理要求任何人和任何單位不得游離于預(yù)算責(zé)任體系之外，公司各職能部門及生產(chǎn)車間均作為預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)的預(yù)算執(zhí)行主體（即預(yù)算單位）。預(yù)算管理委員會是非常設(shè)機(jī)構(gòu)，根據(jù)需要召開會議。事實(shí)上，制定和執(zhí)行預(yù)算的過程，就是企業(yè)不斷用量化的工具使自身的經(jīng)營環(huán)境、自己擁有的經(jīng)濟(jì)資源和企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)保持動態(tài)平衡的過程。 目錄 前言 全面預(yù)算管理方案的設(shè)計(jì)基礎(chǔ)和目的 .................. 158 一、全面預(yù)算管理方案的設(shè)計(jì)基礎(chǔ) ................... 158 二、設(shè)計(jì)本全面預(yù)算管理方案目的 ................... 159 第一部分 預(yù)算組織 .......................................... 160 第一章 預(yù)算管理委員會 .............................. 160 第二章 預(yù)算管理工作組 .............................. 161 第三章 預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò) ................................ 162 一、預(yù)算單位的界定 ............................... 162 二、北興特鋼預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)的界定 ................... 162 第二部分 預(yù)算編制 .......................................... 163 第四章 預(yù)算目標(biāo)及其指標(biāo)體系 ......................... 163 一、預(yù)算目標(biāo)的確定 ............................... 164 二、預(yù)算指標(biāo)體系 ................................. 164 第五章 預(yù)算編制方法及編制時(shí)期 ....................... 165 一、以滾動預(yù)算的編制思路編制固定時(shí)期預(yù)算（年度預(yù)算） ................................................ 165 二、以零基預(yù)算的編制方法編制費(fèi)用預(yù)算 ............. 166 三、編制固定預(yù)算 ................................. 167 四、建立總經(jīng)理機(jī)動費(fèi)用基金 ....................... 167 第六章 預(yù)算編制程序 ................................ 167 第七章 各預(yù)算單位的業(yè)務(wù)預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法 ...... 168 一、銷售部的預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法 ............... 169 二、生產(chǎn)車間的預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法 ............. 172 三、采購部預(yù)算 ................................... 178 四、其他職能部門的費(fèi)用預(yù)算 ....................... 182 五、財(cái)務(wù)部預(yù)算 ................................... 183 第三部分 預(yù)算執(zhí)行 .......................................... 187 第八章 預(yù)算執(zhí)行 ..................................... 187 第九章 預(yù)算監(jiān)控 .................................... 188 一、建立責(zé)任會計(jì)體系 ............................. 189 二、建立預(yù)算報(bào)告體系 ............................. 189 三、預(yù)算監(jiān)控體系 ................................. 195 第十章