【正文】 公司全面預(yù)算管理實施細則目 錄1. 總則 1 目的 1 原則 1 戰(zhàn)略性原則 1 效益優(yōu)先原則 1 全員參與原則 1 權(quán)責(zé)對等原則 1 實事求是的原則 1 可行性原則 12. 組織與職能 2 預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu) 2 預(yù)算組織職能 2 管理委員會 1 評價委員會 3 監(jiān)督委員會 3 執(zhí)行委員會 4 收入中心 成本中心 費用中心 93. 全面預(yù)算的內(nèi)容 15 業(yè)務(wù)預(yù)算 16 費用預(yù)算 16 投資預(yù)算 16 財務(wù)預(yù)算 164. 預(yù)算編制方法與程序 16 預(yù)算編制方法 16 增量預(yù)算 16 零基預(yù)算 17 彈性預(yù)算 17 預(yù)算編制程序 17 下達目標(biāo) 19 編制上報 19 審查平衡 19 審議批準(zhǔn) 19 下達執(zhí)行 195. 預(yù)算監(jiān)控內(nèi)容與程序 19 預(yù)算監(jiān)控內(nèi)容 19 事前監(jiān)控的項目與監(jiān)控部門 19 事中監(jiān)控的項目與監(jiān)控部門 20 預(yù)算監(jiān)控程序 20 預(yù)算外與超預(yù)算事項的處理 26 預(yù)算外事項的處理程序 26 超預(yù)算事項的內(nèi)容 28 超預(yù)算事項的處理程序 286. 預(yù)算分析方法與程序 30 預(yù)算分析方法 30 比較分析法 30 趨勢分析法 30 因素分析法 30 預(yù)算分析程序 30 信息收集 30 基礎(chǔ)分析 31 綜合分析 31 分析報告內(nèi)容 317. 預(yù)算調(diào)整方法與程序 33 預(yù)算調(diào)整的內(nèi)容 33 預(yù)算調(diào)整方法 33 預(yù)算調(diào)整程序 3335 / 411. 總則 目的為實現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度目標(biāo)，構(gòu)建有效的管理體系，公司需要通過全面預(yù)算來貫徹、監(jiān)控各企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定和實施，并為公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動提供控制、績效評估標(biāo)準(zhǔn)。為確保預(yù)算工作有效、有序地開展，特制定本管理制度。 原則 戰(zhàn)略性原則預(yù)算管理的思想要體現(xiàn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，公司的全年預(yù)算要依據(jù)公司的中長期戰(zhàn)略規(guī)劃進行編制，服從公司的中長期戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，并符合公司總體的經(jīng)營方針。 效益優(yōu)先原則在以價值為導(dǎo)向的同時，充分考慮公司發(fā)展戰(zhàn)略，追求利潤最大化為目標(biāo)。 全員參與原則預(yù)算編制需要全員參與，采取上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的程序進行。各部門要樹立全局觀念，搞好綜合平衡。 權(quán)責(zé)對等原則公司要給予各級部門一定授權(quán)，被授權(quán)人對預(yù)算的執(zhí)行、控制等承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 實事求是的原則各部門要根據(jù)市場狀況及本單位的實際需要，合理確定本單位的預(yù)算額度。對預(yù)算編制過程中的收入、成本、費用等采取穩(wěn)健謹(jǐn)慎、保守的原則，確保以收定支，不得高報預(yù)算。 可行性原則編制的預(yù)算要具有可操作性。2. 組織與職能 預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu) 預(yù)算組織及職能預(yù)算階段時間預(yù)算管理委員會預(yù)算評價委員會預(yù)算監(jiān)督委員會預(yù)算執(zhí)行委員會營銷部門生產(chǎn)、采購部門職能部門戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬討論公司來年的的戰(zhàn)略規(guī)劃，制定策略目標(biāo)與策略計劃從專業(yè)角度分析企業(yè)的能力，論證策略目標(biāo)的可行性監(jiān)督戰(zhàn)略規(guī)劃過程是否按照規(guī)定的議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行提交本年度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報告、準(zhǔn)備行業(yè)研究報告對下一年度的銷售收入和銷售費用進行預(yù)測對下一年度的生產(chǎn)能力和生產(chǎn)成本進行預(yù)測對本部門的責(zé)任費用進行預(yù)測預(yù)算啟動10月初分解策略目標(biāo)給各部門、審議批準(zhǔn)編制方法與程序評價預(yù)算目標(biāo)是否可行、預(yù)算編制方法與程序是否合理監(jiān)督目標(biāo)制定過程是否按照規(guī)定的議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行傳達預(yù)算目標(biāo)、制定并下發(fā)預(yù)算編制方法與程序預(yù)算編制10月至11月監(jiān)督預(yù)算編制過程是是否按照規(guī)定的議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行匯總業(yè)務(wù)預(yù)算與費用預(yù)算，編制成本與財務(wù)預(yù)算編制銷售預(yù)算、銷售費用預(yù)算、提交人力與固定資產(chǎn)需求編制生產(chǎn)、采購與制造費用預(yù)算，提交人力與固定資產(chǎn)需需求編制部門責(zé)任費用，提交人力與固定資產(chǎn)需求預(yù)算平衡11月初審議預(yù)算初稿，平衡各部門預(yù)算。如有必要，調(diào)整預(yù)算目標(biāo)評價費用預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算預(yù)算審批下達12月初審批并下達部門年度業(yè)務(wù)目標(biāo)與業(yè)務(wù)計劃、年度預(yù)算給各部門下發(fā)預(yù)算給各部門并要求他們簽字確認(rèn)簽字確認(rèn)本部門預(yù)算簽字確認(rèn)本部門預(yù)算簽字確認(rèn)本部門預(yù)算預(yù)算執(zhí)行預(yù)算年度審議批準(zhǔn)超預(yù)算與預(yù)算外事項對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的預(yù)算爭議進行仲裁、對追加的預(yù)算進行評價監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況的合法性按照費用預(yù)算管理辦法審核費用支出按審批權(quán)限設(shè)置要求，對本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進行部門審批按審批權(quán)限設(shè)置要求，對本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進行部門審批按審批權(quán)限設(shè)置要求，對本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進行部門審批預(yù)算分析每月1020日聽取預(yù)算執(zhí)行委員會匯報上月執(zhí)行情況和分析建議報告、聽取各部門擬定的改善方案與行動計劃從專業(yè)角度評價分析差異分析報告與改善方案的可行性監(jiān)督預(yù)算分析的真實性確認(rèn)，計量預(yù)算執(zhí)行情況、編制預(yù)算執(zhí)行分析報告、匯報上月執(zhí)行情況和分析建議報告對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報告對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報告對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報告預(yù)算調(diào)整每季起始月10－20日審批各部門的業(yè)務(wù)改善方案與行動計劃、審議批準(zhǔn)預(yù)算執(zhí)行委員會提交季度預(yù)測、審議預(yù)算調(diào)整方案并報董事會批準(zhǔn)對預(yù)算調(diào)整進行評價匯總各業(yè)務(wù)部門對下季度業(yè)務(wù)進行的預(yù)測、匯總各業(yè)務(wù)部門編制的滾動預(yù)算參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交本部門預(yù)算調(diào)整申請與建議、編制季度銷售、銷售費用滾動預(yù)算參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交本部門預(yù)算調(diào)整申請與建議、編制季度生產(chǎn)、采購與制造費用滾動預(yù)算參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交本部門預(yù)算調(diào)整申請與建議、編制部門責(zé)任費用滾動預(yù)算決算次年一月聽取預(yù)算執(zhí)行委員會就公司財政年度預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)準(zhǔn)備公司財政年度預(yù)算執(zhí)行情況總、準(zhǔn)備財政年度財務(wù)決算報表預(yù)算審計次年一月配合預(yù)算監(jiān)督委員會實施年度預(yù)算審計對決算結(jié)果的真實性、完整性、合法性進行審計配合預(yù)算監(jiān)督委員會實施年度預(yù)算審計、根據(jù)審計報告做出相應(yīng)的整改配合預(yù)算監(jiān)督委員會實施年度預(yù)算審計、根據(jù)審計報告做出相應(yīng)的整改配合預(yù)算監(jiān)督委員會實施年度預(yù)算審計、根據(jù)審計報告做出相應(yīng)的整改配合預(yù)算監(jiān)督委員會實施年度預(yù)算審計、根據(jù)審計報告做出相應(yīng)的整改 預(yù)算管理委員會 人員構(gòu)成　　總經(jīng)理、營銷副總、生產(chǎn)和后勤副總、總會計師、營銷總監(jiān)、生產(chǎn)總監(jiān)、產(chǎn)品研發(fā)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、各部門一級經(jīng)理 主要職責(zé) 年度工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬1. 聽取公司預(yù)算執(zhí)行委員（財會部經(jīng)理）關(guān)于本年度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報告2. 聽取企劃部的行業(yè)研究報告3. 布置業(yè)務(wù)部門進行業(yè)務(wù)預(yù)測4. 討論公司來年的的戰(zhàn)略規(guī)劃，確定策略目標(biāo)5. 制定年度策略計劃6. 審議批準(zhǔn)年度策略目標(biāo)年度預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報告、部門業(yè)務(wù)預(yù)測、策略目標(biāo)、年度策略計劃、預(yù)算啟動10月初7. 分解策略目標(biāo)給各部門8. 審議批準(zhǔn)預(yù)算管理制度、預(yù)算編制方法及流程，預(yù)算編制工作完成期限年度策略目標(biāo)審議稿、預(yù)算編制指引審議稿年度策略目標(biāo)試行稿、部門目標(biāo)分解方案試行稿、預(yù)算編制指引試行稿預(yù)算平衡11月初9. 審議各部門年度業(yè)務(wù)計劃10. 審議年度業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算及投資與融資預(yù)算11. 召開跨部門的預(yù)算評審會，綜合平衡各部門業(yè)務(wù)預(yù)算12. 調(diào)整或修正年度策略目標(biāo)13. 下達部門目標(biāo)分解方案調(diào)整通知部門業(yè)務(wù)計劃初稿、公司年度預(yù)算初稿、年度策略目標(biāo)調(diào)整通知、部門目標(biāo)分解方案調(diào)整通知、年度預(yù)算調(diào)整建議、年度投資與資本性支出預(yù)算初稿預(yù)算審批下達12月初14. 報董事會審批后確這定公司年度策略目標(biāo)、年度策略計劃、年度業(yè)務(wù)預(yù)算、投融資預(yù)算及財務(wù)預(yù)算1