【正文】 目 錄 1. 總則 ............................................... 1 目的 ........................................... 1 原則 ........................................... 1 戰(zhàn)略性原則 .................................... 1 效益優(yōu)先原則 .................................. 1 全員參與原則 .................................. 1 權責對等原則 .................................. 2 實事求是的原則 ................................ 2 可行性原則 .................................... 2 2. 組織與職能 .......................................... 3 預算管理組織結構 ............................... 3 預算組織職能 ................................... 3 管理委員會 .................................... 1 評價委員會 .................................... 6 監(jiān)督委員會 .................................... 8 執(zhí)行委員會 .................................... 9 收入中心 ....................................... 成本中心 ....................................... 費用中心 ..................................... 21 3. 全面預算的內容 ..................................... 38 業(yè)務預算 ...................................... 38 費用預算 ...................................... 39 投資預算 ...................................... 39 財務預算 ...................................... 39 4. 預算編制方法與程序 ................................. 40 預算編制方法 .................................. 40 增量預算 ..................................... 40 零基預算 ..................................... 40 彈性預算 ..................................... 40 預算編制程序 .................................. 40 下達目標 ..................................... 42 編制上報 ..................................... 42 審查平衡 ..................................... 42 審議批準 ..................................... 42 下達執(zhí)行 ..................................... 43 5. 預算監(jiān)控內容與程序 ................................. 43 預算監(jiān)控內容 .................................. 43 事前監(jiān)控的項目與監(jiān)控部門 ..................... 43 事中監(jiān)控的項目與監(jiān)控部門 ..................... 44 預算監(jiān)控程序 .................................. 45 預算外與超預算事項的處理 ....................... 50 預算外事項的處理程序 ......................... 50 超預算事項的內容 ............................. 53 超預算事項的處理程序 ......................... 53 6. 預算分析方法與程序 ................................. 55 預算分析方法 .................................. 55 比較分析法 ................................... 55 趨勢分析法 ................................... 55 因素分析法 ................................... 56 預算分析程序 .................................. 56 信息收集 ..................................... 56 基礎分析 ..................................... 56 綜合分析 ..................................... 57 分析報告內容 ................................. 57 7. 預算調整方法與程序 ................................. 60 預算調整的內容 ................................ 60 預算調整方法 .................................. 60 預算調整程序 .................................. 61 1. 總則 目的 為實現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度目標，構建有效的管理體系，公司需要通過全面預算來貫徹、監(jiān)控各企業(yè)戰(zhàn)略目標的制定和實施，并為公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動提供控制、績效評估標準。為確保預算 工作有效、有序地開展，特制定本管理制度。 原則 戰(zhàn)略性原則 預算管理的思想要體現(xiàn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，公司的全年預算要依據(jù)公司的中長期戰(zhàn)略規(guī)劃進行編制，服從公司的中長期戰(zhàn)略發(fā)展目標，并符合公司總體的經(jīng)營方針。 效益優(yōu)先原則 在以價值為導向的同時，充分考慮公司發(fā)展戰(zhàn)略，追求利潤最大化為目標。 全員參與原則 預算編制需要全員參與，采取上下結合、分級編制、逐級匯總的程序進行。各部門要樹立全局觀念，搞好綜合平衡。 權責對等原則 公司要給予各級部門一定授權，被授權人對預算的執(zhí)行、控制等承擔相應的責任。 實事求是的原則 各部 門要根據(jù)市場狀況及本單位的實際需要，合理確定本單位的預算額度。對預算編制過程中的收入、成本、費用等采取穩(wěn)健謹慎、保守的原則，確保以收定支，不得高報預算。 可行性原則 編制的預算要具有可操作性 。 2. 組織與職能 預算管理組織結構 董 事 會監(jiān) 督 委 員 會管 理 委 員 會評 價 委 員 會執(zhí) 行 委 員 會銷 售營 銷 辦市 場 部技 術 支 持 部生 產(chǎn)知 識 產(chǎn) 權 部技 術 研 究 部產(chǎn) 品 研 發(fā) 部產(chǎn) 品 應 用 部采 購 管 理 部生 產(chǎn) 管 理 部產(chǎn) 品 工 藝 部質 量 管 理 部行 政 后 勤 部財 務信 息 管 理人 力 資 源 部收 入 中 心 費 用 中 心成 本 中 心 預算組織 及 職能 預算階段 時間 預算管理委員會 預算評價委員會 預算監(jiān)督委員會 預算執(zhí)行委員會 營銷部門 生產(chǎn)、采購部門 職能部門 戰(zhàn)略規(guī)劃 9 月中旬 討論 公司來年的的戰(zhàn)略規(guī)劃，制定策略目標與策略計劃 從專業(yè)角度分析企業(yè)的能力，論證策略目標的可行性 監(jiān)督戰(zhàn)略規(guī)劃過程是否按照規(guī)定的議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行 提交本年度預算執(zhí)行情況和分析建議報告、準備行業(yè)研究報告 對 下 一 年度 的 銷 售收 入 和 銷售 費 用 進行預測 對 下 一 年度 的 生 產(chǎn)能 力 和 生產(chǎn) 成 本 進行預測 對 本 部 門的 責 任 費用 進 行 預測 預算啟動 10 月初 分解策略目標給各部門、審議批準編制方法與程序 評價預算目標是否可行、預算編制方法與程序是否合理 監(jiān)督目標制定過程是否按照規(guī)定的議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行 傳達預算目標、制定并下發(fā)預算編制方法與程序 預算編制 10 月至 11月 監(jiān)督 預算編制過程是是否按照規(guī)定的議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行 匯總業(yè)務預算與費用預算，編制成本與財務預算 編 制 銷 售預算、銷售費用預算、提 交 人 力與 固 定 資產(chǎn)需求 編制生產(chǎn)、采 購 與 制造 費 用 預算，提交人力 與 固 定資 產(chǎn) 需 需求 編 制 部 門責任費用，提 交 人 力與 固 定 資產(chǎn)需求 預算平衡 11 月初 審議預算初稿，平衡各部門預算。如有必要，調整預算目標 評價費用預算與業(yè)務預算 預算執(zhí)行 預算年度 審議批準超預算與預算外事項 對預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的預算爭議進行仲裁、對追加的預算進行評價 監(jiān)督預算執(zhí)行情況的合法性 按照費用預算管理辦法審核費用支出 按 審 批 權限 設 置 要求，對本部門 內 部 的預算內、預算 外 申 請事 項 進 行部門審批 按 審 批 權限 設 置 要求，對本部門 內 部 的預算內、預算 外 申 請事 項 進 行部門審批 按 審 批 權限 設 置 要求，對本部門 內 部 的預算內、預算 外 申 請事 項 進 行部門審批 預算分析 每月1020日 聽取預算執(zhí)行委員會匯報上月執(zhí)行情況和分析建議 報告、聽取各部門擬定的改善 方案與行動計劃 從專業(yè)角度評價分析差異分析報告與改善方案的可行性 監(jiān)督預算分析的真實性 確認，計量預算執(zhí)行情況、編制預算執(zhí)行分析報告、匯報上月執(zhí)行情況和分析建議報告 對 本 部 門的 預 算 執(zhí)行 情 況 進行 分 析 和總結，并編制 部 門 業(yè)務 分 析 報告 對 本 部 門的 預 算 執(zhí)行 情 況 進行 分 析 和總結，并編制 部 門 業(yè)務 分 析 報告 對 本 部 門的 預 算 執(zhí)行 情 況 進行 分 析 和總結，并編制 部 門 業(yè)務 分 析 報告 預算調整 每季起始月10－ 20日 審批各部門的業(yè)務改善方案與行動計劃、審議批準預算執(zhí)行委員會提交季度預測、審議預算調整方案并報董事會批準 對預算調整進行評價 匯總各業(yè)務部門對下季度業(yè)務進行的預測、匯總各業(yè)務部門編制的滾動預算 參 考 部 門實 際 運 作及公司、部門 計 劃 變動情況，提交 本 部 門預 算 調 整申 請 與 建議、編制季度銷售、銷參 考 部 門實 際 運 作及公司、部門 計 劃 變動情況，提交 本 部 門預 算 調 整申 請 與 建議、編制季度生產(chǎn)、采參 考 部 門實 際 運 作及公司、部門 計 劃 變動情況，提交 本 部 門預 算 調 整申 請 與 建議、編制部門 責 任 費 預算 管理委員會 人員構成 總經(jīng)理、營銷副總、生產(chǎn)和后勤副總、總會計師 、營銷總監(jiān)、生產(chǎn)總監(jiān)、產(chǎn)品研發(fā)總監(jiān) 、財務經(jīng)理、各部門一級經(jīng) 理 主要職責 年度工作 工作 節(jié)點 時間 工作內容 流入文件 流出文件 戰(zhàn)略規(guī)劃 9 月中旬 1. 聽取公司預算執(zhí)行委員（財會部經(jīng)理）關于本年度預算執(zhí)行情況和分析建議報告 2. 聽取企劃部的行業(yè)研究報告 3. 布置業(yè)務部門進行業(yè)務預測 4.