現(xiàn)金流量狀況分析報告(已修改)
2025-08-02 17:38 本頁面
【正文】 財務分析報告 2003年12月，XX公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入為629,；營業(yè)利潤為30,；凈利潤為24,；資產(chǎn)總計為402,，其中：貨幣資金為77,，應收賬款為12,，存貨為65,；負債合計為2,075,203,；股東權益合計為195,。一、資產(chǎn)負債狀況分析：資產(chǎn)變動與結構分析 2003年12月，XX公司資產(chǎn)總額為：402,，比上期的289,，增加：%。在資產(chǎn)構成中，流動資產(chǎn)占比：%，流動資產(chǎn)占比比較高，它的盈利能力和周轉效率對公司的經(jīng)營狀況起影響比較大；長期投資占比：%，固定資產(chǎn)占比為：%，固定資產(chǎn)占比比較高，它對企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結構和盈利能力影響比較大；無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)占比：%；而上期上述指標分析別為：% 、% 、% 、% 。 從單項較上期相比較而言，流動資產(chǎn)大幅增加，% ，長期投資大幅增加，% ，固定資產(chǎn)大幅增加，% ，無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)大幅增加，% 。資產(chǎn)結構表項目(萬元)2002年12月2003年12月新增(%)2002年占比%2003年占比%流動資產(chǎn)合計165,229,%%%長期投資合計%%%固定資產(chǎn)合計117,163,%%%無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)合計8,9,%%%遞延稅款借項%%%資產(chǎn)總計289,402,%%%凈利潤16,24,% 總資產(chǎn)利潤率%%% 由此可見，企業(yè)資產(chǎn)總額較上期上升，長期資產(chǎn)增長幅度大于流動資產(chǎn)，并且凈利潤較上期上升，總資產(chǎn)利潤率較上期上升，說明企業(yè)資產(chǎn)從量上、質上都好于上期，并且凈利潤增長大于資產(chǎn)增長速度，整體經(jīng)營狀況比較良好。流動資產(chǎn)變動與結構分析 流動資產(chǎn)總額為：229,，比上期的165,，增加：%。在流動資產(chǎn)構成中，貨幣性資產(chǎn)占比為：%，應收票據(jù)占比：%，應收款項占比：%，存貨占比：%，待攤費用占比：%，其它資產(chǎn)占比：%；而上期上述指標分析別為：% 、% 、% 、% 、% 、%。流動資產(chǎn)結構表項目(萬元)2002年12月2003年12月新增(%)2002年占比%2003年占比%貨幣資金78,77,%%%短期投資15,29,%%%應收票據(jù)5,%%%應收股利%%%應收利息%%%應收賬款9,12,%%%其他應收款19,25,%%%預付賬款4,9,%%%應收補貼款%%%存貨37,65,%%%待攤費用1,4,%%%一年內(nèi)到期的長期債權投資%%%其他流動資產(chǎn)%%%流動資產(chǎn)合計165,229,%%%主營業(yè)務收入401,629,% 流動資產(chǎn)周轉率% 縱觀流動資產(chǎn)變化可以看出：企業(yè)待攤費用增長幅度大于流動資產(chǎn)增長幅度，并且也大于其它類資產(chǎn)的增長幅度，說明企業(yè)待攤費用增加過快，存在沒有足額待攤費用的情況。 企業(yè)在流動資產(chǎn)增加的同時，銷售收入也增加，并且增幅大于流動資產(chǎn)，流動資產(chǎn)經(jīng)營質量較上期提高較多。應收款項變動分析 在應收款項項目分析中，可以看出應收賬款為12,，%，其他應收款為25,，%，預付賬款為9,，%；而上期上述指標分析別為：為9,，% 、為19,，% 、為4,，% 。 從單項較上期相比較而言，應收賬款大幅增加，% 、其他應收款大幅增加，%、預付賬款大幅增加，% 。應收款項變化表項目(萬元)2002年12月2003年12月新增(%)2002年占比%2003年占比%應收賬款9,12,%%%其他應收款19,25,%%%預付賬款4,9,%%%應收款項合計32,47,%%%主營業(yè)務收入401,629,% 通過分析可以看出：在應收款項占比中，%，占比過大，有可能存在上級單位占用款問題或調節(jié)利潤的問題；應收賬款的變動幅度與主營業(yè)務收入變動相符，與銷售收入變化協(xié)調。存貨變動分析 在存貨搭配分析中，；而上期上述指標分析別為：、。 從單項較上期相比較而言，存貨大幅增加，% ，主營業(yè)務成本大幅增加，% 。存貨變化表項目名稱2002年12月2003年12月新增%存貨%主營業(yè)務成本%毛利率%%%周轉率% 通過毛利率及周轉率的變化分析，可以看出企業(yè)毛利率的下降，促進了存貨的加速周轉，說明市場上的同類產(chǎn)品已經(jīng)處于相對的過剩狀態(tài)，降價是可以帶動市場購買者的購買欲望的。企業(yè)可以充分利用當前的時機，進一步鞏固已取得的成績；另外通過存貨的搭配分析可以看出：，增幅過大，與主營業(yè)務成本變化不協(xié)調，有可以企業(yè)原材料采購過多。固定資產(chǎn)變動與結構分析 固定資產(chǎn)總額為：163,，比上期的117,，增加：%。在固定資產(chǎn)構成中，固定資產(chǎn)原價占比：%，累計折舊占比：%，固定資產(chǎn)凈值占比：%，固定資產(chǎn)減值準備占比：%，固定資產(chǎn)凈額占比：%，工程物資占比：%，在建工程占比：%，固定資產(chǎn)清理占比：%；而上期上述指標分析別為：% 、% 、% 、% 、% 、% 、% 、% 。 從單項較上期相比較而言：固定資產(chǎn)原價大幅增加，%；累計折舊大幅增加，%；固定資產(chǎn)凈值大幅增加，%；固定資產(chǎn)減值準備大幅增加，%；固定資產(chǎn)凈額大幅增加，%；工程物資大幅減少，%；在建工程大幅減少，%；固定資產(chǎn)清理基本上沒有變化。固定資產(chǎn)結構表項目(萬元)2002年12月2003年12月新增(%)2002年占比%2003年占比%固定資產(chǎn)原價127,204,%%%累計折舊33,47,%%%固定資產(chǎn)凈值93,157,%%%固定資產(chǎn)減值準備2,%%%固定資產(chǎn)凈額93,154,%%%工程物資5,3,%%%在建工程17,5,%%%固定資產(chǎn)清理%%%固定資產(chǎn)合計117,163,%%%主營業(yè)務收入401,629,% 固定資產(chǎn)周轉率% 由此可見，企業(yè)固定資產(chǎn)總額較上期上升，并且主營業(yè)務收入較上期上升，固定資產(chǎn)周轉率較上期上升，說明企業(yè)資產(chǎn)從量上、質上都好于上期，并且主營業(yè)務收入增長大于固定資產(chǎn)增長速度，固定資產(chǎn)利用情況比較良好；另外從折舊效率上也可以看出，本期固定資產(chǎn)折舊產(chǎn)出率保持不變。
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