現(xiàn)金流量表分析(12)(已修改)
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【正文】 2021/6/16 揚(yáng)大商學(xué)院 會(huì)計(jì)報(bào)表分析第五章 1 第五章 現(xiàn)金流量表分析 2021/6/16 揚(yáng)大商學(xué)院 會(huì)計(jì)報(bào)表分析第五章 2 導(dǎo)入 ? 經(jīng)營(yíng)成功的企業(yè)各有各的戰(zhàn)略和秘密，但經(jīng)營(yíng)失敗的企業(yè)都有共通的問(wèn)題和征兆，那就是 資金鏈條斷裂 。 ? 有統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，每五家破產(chǎn)倒閉的企業(yè)， 有 4家是盈利的，只有 1家是虧損的（ Gabriel Hawawini,2021）。 2021/6/16 揚(yáng)大商學(xué)院 會(huì)計(jì)報(bào)表分析第五章 3 本章主要內(nèi)容 ? 一、現(xiàn)金流量表基本結(jié)構(gòu) ? 二、現(xiàn)金流量表的分析 2021/6/16 揚(yáng)大商學(xué)院 會(huì)計(jì)報(bào)表分析第五章 4 現(xiàn)金流量 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量 投資活動(dòng)現(xiàn)金流量 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量 流入 流出 流入 流出 流入 流出 主表 附表 ? 將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流 ? 不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng) ? 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動(dòng) 一、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu) ? 現(xiàn)金流量表編制的基礎(chǔ)： 狹義還是廣義的現(xiàn)金？ 2021/6/16 揚(yáng)大商學(xué)院 會(huì)計(jì)報(bào)表分析第五章 5 現(xiàn)金流量表與利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表之間的關(guān)系 現(xiàn)金 流量表 主 表 附 注 1 ． 將 凈利潤(rùn) 調(diào)節(jié) 為 經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 現(xiàn)金流量 ： 凈利潤(rùn) 調(diào)節(jié) 項(xiàng)目 經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 現(xiàn)金 凈 流量 2 ． 不 涉及 現(xiàn)金 收支 的 重大 投資 和 籌資 活動(dòng) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 現(xiàn)金流量 凈 額 投資 活動(dòng) 現(xiàn)金 流量 凈 額 籌資 活動(dòng) 現(xiàn)金 流量 凈 額 現(xiàn)金 及 現(xiàn)金 等價(jià)物 凈 增加 額 3 ． 現(xiàn)金 及 現(xiàn)金 等價(jià)物 凈 變動(dòng) 情況 期初數(shù) 期末 數(shù) 現(xiàn)金 及 現(xiàn)金 等價(jià)物 凈 增加 額 來(lái)自于 資產(chǎn)負(fù)債表 來(lái)自于 利潤(rùn)表 + + 2021/6/16 揚(yáng)大商學(xué)院 會(huì)計(jì)報(bào)表分析第五章 6 （ a） 經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 是企業(yè)產(chǎn)生收入的主要活動(dòng)。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)其的定義：除投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的的所有交易和事項(xiàng)。 各類企業(yè)由于行業(yè)特點(diǎn)不同，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的認(rèn)定存在一定差異： ? 對(duì)于工商企業(yè)而言，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主要包括 銷售商品、提供勞務(wù)、購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)、支付稅費(fèi) 等。 ? 對(duì)于商業(yè)銀行而言，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主要包括 吸收存款、發(fā)放貸款、同業(yè)存放、同業(yè)拆借 等。 ? 對(duì)于保險(xiǎn)公司而言，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主要包括 原保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和再保險(xiǎn)業(yè)務(wù) 等。 ? 對(duì)于證券公司而言，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主要包括 自營(yíng)
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