現(xiàn)金流量表分析(12)-文庫吧
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【正文】 證券、代理承銷證券、代理兌付證券、代理買賣證券等。 2021/6/16 揚大商學院 會計報表分析第五章 7 (b)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的內(nèi)容 ? 經(jīng)營活動 流入 的現(xiàn)金 ?銷售商品 、 提供勞務收到的現(xiàn)金 ?收到的稅費返還 ?收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 ? 經(jīng)營活動 流出 的現(xiàn)金 ?購買商品 、 接受勞務支付的現(xiàn)金 ?支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 ?支付的各項稅費 ?支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 2021/6/16 揚大商學院 會計報表分析第五章 8 ? （ 1）投資活動：是指 企業(yè)長期資產(chǎn)的購建 和 不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動 。 ? （ 2）投資活動現(xiàn)金流量： 指因企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。可以分為： ? 經(jīng)營性長期資產(chǎn)現(xiàn)金流量 ? 對外投資現(xiàn)金流量 2021/6/16 揚大商學院 會計報表分析第五章 9 （ 3）投資活動現(xiàn)金流量的內(nèi)容 ? 投資活動的現(xiàn)金 流入 ? 收回投資所收到的現(xiàn)金 ? 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 ? 處置固定資產(chǎn) 、 無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 ? 收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金 ? 投資活動的現(xiàn)金 流出 ? 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 ? 投資所支付的現(xiàn)金 ? 支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金 2021/6/16 揚大商學院 會計報表分析第五章 10 ? （ 1）籌資活動： 是指導致企業(yè)資本及債務規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動。 ?資本： 包括吸收直接投資、發(fā)行股票、股份回購等 。 ?債務： 指 對外舉債，包括向銀行借款、發(fā)行債券以及償還債務等。 ?通常情況下，應付賬款、應付票據(jù)等屬于經(jīng)營活動，不屬于籌資活動。 2021/6/16 揚大商學院 會計報表分析第五章 11 ? （ 2）籌資活動現(xiàn)金流量：指因?qū)е缕髽I(yè)資本及債務規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化活動而引起的現(xiàn)金流量。 ? （ 3）籌資活動現(xiàn)金流量內(nèi)容： ? 籌資活動的現(xiàn)金 流入 ? 吸收投資所收到的現(xiàn)金 ? 借款所收到的現(xiàn)金 ? 收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 ? 籌資活動的現(xiàn)金 流出 ? 償還債務所支付的現(xiàn)金 ? 分配股利 、 利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金 ? 支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 2021/6/16 揚大商學院 會計報表分析第五章 12 二、 現(xiàn)金流量表的分析 ? （一）現(xiàn)金流量狀況分析 ? ? ? ? （二）現(xiàn)金流
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