現(xiàn)金流量狀況分析報(bào)告(編輯修改稿)
2025-08-17 17:38 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 務(wù)收入401,629,%%%其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)%%%投資收益%%%補(bǔ)貼收入1,%%%營(yíng)業(yè)外收入1,%%%收入總計(jì)403,633,%%% 縱觀收入結(jié)構(gòu)變化可以看出：企業(yè)收入來源主要以營(yíng)業(yè)收入為主，經(jīng)營(yíng)正常。但投資收益及營(yíng)業(yè)外收入增長(zhǎng)速度超過主營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)速度，值得引起關(guān)注。支出情況分析 在支出構(gòu)成中，支出總額為：608,，較上期增加：%；其中主營(yíng)業(yè)務(wù)成本及稅金占比：%，經(jīng)營(yíng)管理成本占比：%，%；而上期上述指標(biāo)分析別為：% 、% 、% 。 %，%，%。 從現(xiàn)金支出情況來看：本期采購(gòu)現(xiàn)金支出率大于110%，采購(gòu)工作不正常，采購(gòu)現(xiàn)金支出比較多。 從單項(xiàng)較上期相比較而言，主營(yíng)業(yè)務(wù)支出大幅增加，% ，經(jīng)營(yíng)管理成本大幅增加，% ，營(yíng)業(yè)外支出大幅下降，% 。支出結(jié)構(gòu)表項(xiàng)目(萬(wàn)元)2002年12月2003年12月新增(%)2002年占比%2003年占比%主營(yíng)業(yè)務(wù)成本267,427,%%%主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1,2,%%%營(yíng)業(yè)費(fèi)用90,139,%%%管理費(fèi)用20,29,%%%財(cái)務(wù)費(fèi)用1,%%%營(yíng)業(yè)外支出1,1,%%%所得稅5,7,%%%支出總計(jì)387,608,%%% 縱觀支出結(jié)構(gòu)變化可以看出：企業(yè)支出主要以營(yíng)業(yè)支出及稅金為主，支出結(jié)構(gòu)正常。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析 在經(jīng)營(yíng)費(fèi)用項(xiàng)目分析中，可以看出營(yíng)業(yè)費(fèi)用為139,，%，管理費(fèi)用為29,，%，財(cái)務(wù)費(fèi)用為1,，%；而上期上述指標(biāo)分析別為：為90,，% 、為20,，% 、% 。 從單項(xiàng)較上期相比較而言，營(yíng)業(yè)費(fèi)用大幅增加，% 、管理費(fèi)用大幅增加，%、財(cái)務(wù)費(fèi)用大幅增加，% 。經(jīng)營(yíng)費(fèi)用變化表項(xiàng)目(萬(wàn)元)2002年12月2003年12月新增(%)2002年占比%2003年占比%營(yíng)業(yè)費(fèi)用90,139,%%%管理費(fèi)用20,29,%%%財(cái)務(wù)費(fèi)用1,%%%費(fèi)用合計(jì)110,169,%%%主營(yíng)業(yè)務(wù)收入629,% 經(jīng)營(yíng)平衡收入535,% 縱觀本期經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的變化可以看出：營(yíng)業(yè)費(fèi)用的減少幅度大于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的減少幅度，企業(yè)在控制營(yíng)業(yè)費(fèi)用的支出取得了不錯(cuò)的成績(jī)；管理費(fèi)用的減少幅度大于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的減少幅度，企業(yè)在控制管理費(fèi)用的支出取得了不錯(cuò)的成績(jī)；財(cái)務(wù)費(fèi)用的減少幅度大于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的減少幅度，企業(yè)在控制財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出取得了不錯(cuò)的成績(jī)。 本期企業(yè)的經(jīng)營(yíng)平衡收入為535,，%；如果本年企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入低于此，將會(huì)虧損。%，只要企業(yè)銷售下降不低于94,，自身經(jīng)營(yíng)還會(huì)有盈利。經(jīng)營(yíng)安全水平值得關(guān)注，抵抗銷售下降的能力比較差。利潤(rùn)敏感性分析 本期實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為31,，比上期大幅增加，%；主要受以下因素影響：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為401,，%，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為267,，%，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加為1,，%，%，營(yíng)業(yè)費(fèi)用為90,，%，管理費(fèi)用為20,，%，%，%，%，%，營(yíng)業(yè)外支出為1,，%。利潤(rùn)敏感影響變化表項(xiàng)目名稱2002年12月2003年12月新增%主營(yíng)業(yè)務(wù)收入401,629,%主營(yíng)業(yè)務(wù)成本267,427,%主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1,2,%其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)%營(yíng)業(yè)費(fèi)用90,139,%管理費(fèi)用20,29,%財(cái)務(wù)費(fèi)用1,%投資收益%補(bǔ)貼收入1,%營(yíng)業(yè)外收入1,%營(yíng)業(yè)外支出1,1,%利潤(rùn)總額21,31,% 通過影響利潤(rùn)總額各項(xiàng)目的敏感分析可以看出：，，，，。經(jīng)營(yíng)效率分析 通過對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表的綜合分析，可以看到本期的短期負(fù)債為160,，%，長(zhǎng)期負(fù)債為46,，%，銷售收入為629,，%；說明企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大并沒有帶來經(jīng)濟(jì)效率的同步提高，負(fù)債經(jīng)營(yíng)效果不突出。但通過相關(guān)指標(biāo)分析，企業(yè)表現(xiàn)與上述分析相矛盾的現(xiàn)象，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為22,，%，%，%；流動(dòng)資產(chǎn)率下降，但營(yíng)業(yè)利潤(rùn)上升，說明企業(yè)加速了資金周轉(zhuǎn)，創(chuàng)造出了更多的利潤(rùn)。綜上所述，企業(yè)在2003年12月從資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及相關(guān)指標(biāo)分析來看，表現(xiàn)一定的矛盾，說明企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況不協(xié)調(diào)，需要進(jìn)步調(diào)整，經(jīng)營(yíng)管理效率需要得到進(jìn)一步的改善。資金需求分析 根據(jù)本期銷售實(shí)際情況，實(shí)現(xiàn)銷售收入629,， 如果下期銷售收入增長(zhǎng)10%，達(dá)到692,，并保持本期利潤(rùn)率及利潤(rùn)分配比例，企業(yè)將會(huì)出現(xiàn)資金剩余42,，可以用來再投資；如果下期銷售收入減少10%，達(dá)到566,，保持相同的利潤(rùn)率及利潤(rùn)分配比例，企業(yè)將會(huì)出現(xiàn)資金剩余69,，可以用來再投資。三、現(xiàn)金流量狀況分析：現(xiàn)金流量表整體分析 2003年12月，XX公司現(xiàn)金凈流動(dòng)量為：，%：，其中：現(xiàn)金收入總計(jì)：812,，%：，現(xiàn)金支出總計(jì)：813,，%：本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量是50,，投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量是80,，籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量是29,；現(xiàn)金凈流量以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈流量為主。 在現(xiàn)金流入構(gòu)成中，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入占比：%，投資現(xiàn)金流入占比：%，融資現(xiàn)金流入占比：%；而上期上述指標(biāo)分析別為：% 、% 、% ； 在現(xiàn)金流出構(gòu)成中，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出占比：%，投資現(xiàn)金流出占比：%，融資現(xiàn)金流出占比：%；而上期上述指標(biāo)分析別為：% 、% 、% ； 從單項(xiàng)較上期相比較而言，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入為744,，大幅增加，% ，現(xiàn)金流出693,，大幅增加，%，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為50, ，大幅增加，% ，現(xiàn)金流出81,，大幅增加，%，投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為80, ，籌資現(xiàn)金流入67,，大幅減少，% ，現(xiàn)金流出38,，有所增加，%，融資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為29, ?，F(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)表項(xiàng)目(萬(wàn)元)2002年12月2003年12月新增(%)2002年占比%2003年占比%(經(jīng)營(yíng)活動(dòng))現(xiàn)金流入小計(jì)492,744,%%%(經(jīng)營(yíng)活動(dòng))現(xiàn)金流出小計(jì)450,693,%%%(投資活動(dòng))現(xiàn)金流入小計(jì)%%%(投資活動(dòng))現(xiàn)金流出小計(jì)65,81,%%%(籌資活動(dòng))現(xiàn)金流入小計(jì)104,67,%%%(籌資活動(dòng))現(xiàn)金流出小計(jì)35,38,%%%現(xiàn)金流入總計(jì)596,812,%%%現(xiàn)金流出總計(jì)551,813,%%%現(xiàn)金凈流量45,% 由此可見，從總體上可以看企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況良好，通過籌集資金進(jìn)行投資，企業(yè)注重投資項(xiàng)目的盈利能力?，F(xiàn)金收入增長(zhǎng)速度小于現(xiàn)金支出速度，將會(huì)減少企業(yè)的現(xiàn)金流
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