現(xiàn)金流量表分析(1)(編輯修改稿)
2025-06-19 00:56 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 論發(fā)言稿。 ? 三、實(shí)訓(xùn)考核 ? 根據(jù)學(xué)生選擇計(jì)算分析方法的正確性、指標(biāo)計(jì)算結(jié)果的準(zhǔn)確性、討論發(fā)言和實(shí)訓(xùn)報(bào)告寫作情況評(píng)分。 ? 四、引用案例： 啟明星現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)的分 一、資料讀取與相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算 （一）資料的讀取 ? 經(jīng)營業(yè)務(wù)與行業(yè)性質(zhì) ? 重點(diǎn)信息資料：經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量，利潤及利潤結(jié)構(gòu) ? 相關(guān)數(shù)據(jù)的采集： 99~03年現(xiàn)金流入流出數(shù)額，各項(xiàng)利潤額 （ 實(shí)訓(xùn)案例 ） （二）相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算（見計(jì)算表） 二、啟明星現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)計(jì)算表 年份 99年 00年 01年 02年 03年 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 59 88 109 投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 28 107 籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 204 匯率變動(dòng)現(xiàn)金凈流量 現(xiàn)金及等價(jià)物凈增加 100 100 100 100 100 三、問題探討 ? 1．根據(jù)公司歷年的現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析能獲得哪些財(cái)務(wù)狀況信息？ ? 2．啟明星經(jīng)過兩年努力實(shí)現(xiàn)保牌摘帽，你能從現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)的變化中找出什么答案？ 四、實(shí)訓(xùn)講評(píng)與問題探討的基本結(jié)論 ? 從公司歷年的現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析可以看出，啟明星的現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)由正常到不正常，最后又恢復(fù)到正常的過程，表明公司管理層對(duì)現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)變化情況是了解的，采取措施是有效的。 ? 啟明星經(jīng)過兩年努力實(shí)現(xiàn)保牌摘帽，主要是與公司管理層重視現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)，及時(shí)掌握現(xiàn)金流量變動(dòng)，并有效地采取措施改變不合理結(jié)構(gòu)的現(xiàn)金結(jié)構(gòu)分不開的。 第四節(jié) 現(xiàn)金流量比率分析 ? 一、償債能力比率分析 ? 二、現(xiàn)金流量支付能力分析 ? 三、獲取現(xiàn)金能力分析 ? 四、資本支出能力分析 ? 五、收益質(zhì)量分析 ? 六、單元實(shí)訓(xùn)二 本小節(jié)內(nèi)容如下 相關(guān)知識(shí)復(fù)習(xí)：償債與盈利分析 一、反映償債能力的現(xiàn)金流量比率分析 ? （一）現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比 ? 現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比是指年度經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與當(dāng)期流動(dòng)負(fù)債的比值，表明現(xiàn)金流量對(duì)當(dāng)期流動(dòng)負(fù)債償還滿足程度的指標(biāo)。其計(jì)算公式為 ? 現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比 =經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 /流動(dòng)負(fù)債 100% ? (例 56) 債務(wù)保障率是以年度經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量與全部債務(wù)總額相比較，表明企業(yè)現(xiàn)金流量對(duì)其全部債務(wù)償還的滿足程度。其計(jì)算公式為： 債務(wù)保障率 =經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 /負(fù)債總額 100% （ 例 57） （二）債務(wù)保障率 （三）到期債務(wù)本息保障率 到期債務(wù)本息保障率是指 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與到期債務(wù)及利息的比率 。 其計(jì)算公式是： 到期債務(wù)本息保障率 =經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 /（ 到期債務(wù) +到期利息 ） （ 例 58） 二、反映支付能力現(xiàn)金流量比率分析 ? （ 一 ） 現(xiàn)金 股利保障比率 ? 現(xiàn)金股利保障比率是指企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量與現(xiàn)金股利的比值，是反映經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量對(duì)現(xiàn)金股利保障程度的支付能力指標(biāo)
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