【正文】 加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理　改善企業(yè)財(cái)務(wù)狀況 　　企業(yè)現(xiàn)金流量與其各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)是交織在一起的。企業(yè)購(gòu)買(mǎi)貨物、償還債務(wù)、支付工資、開(kāi)支費(fèi)用、繳納稅金等都需要以現(xiàn)金作為支付和結(jié)算手段。開(kāi)展對(duì)內(nèi)對(duì)外投資、向投資者分派股利等也需要現(xiàn)金。現(xiàn)金在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資本經(jīng)營(yíng)的運(yùn)行中發(fā)揮著十分重要和作用。但是時(shí)下仍有一些企業(yè)由于現(xiàn)金意識(shí)淡薄，盲目生產(chǎn)，營(yíng)銷(xiāo)滯后，存貨大量積壓，應(yīng)收帳款收不回，支付能力嚴(yán)懲匱乏，使企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)受到很大影響，甚至坐失獲利良機(jī)。　　隨著市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的不斷發(fā)展，企業(yè)面臨的各種挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，改善現(xiàn)金流量，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力已十分迫切，本文擬從財(cái)務(wù)角度談點(diǎn)粗淺的想法?！　∫?、現(xiàn)金流量在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的作用　　現(xiàn)金流量一般分三類(lèi)加以反映，即經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。從而，可全面反映企業(yè)的現(xiàn)金流入的來(lái)源和流出的去處，探析企業(yè)現(xiàn)金的潛力和展望企業(yè)發(fā)展的前景?！　?duì)現(xiàn)金流量的反映可以增強(qiáng)企業(yè)決策的實(shí)效性。現(xiàn)金流量是按收付實(shí)現(xiàn)原則來(lái)計(jì)量的，它與實(shí)際資金運(yùn)動(dòng)是相一致的。由于權(quán)責(zé)發(fā)生制下企業(yè)收益與現(xiàn)金增量不相一致的局限，因而采用現(xiàn)金流量信息來(lái)反映企業(yè)的實(shí)際支付能力、償債能力、資金周轉(zhuǎn)情況，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策更具實(shí)效。　　增加現(xiàn)金的凈流量可以增強(qiáng)企業(yè)的應(yīng)變能力。時(shí)下科技發(fā)展日新月異，新產(chǎn)品、新技術(shù)層出不窮，科技成果的應(yīng)用周期不斷縮短，這就要求企業(yè)具有較強(qiáng)的應(yīng)變能力，及時(shí)投入發(fā)展新產(chǎn)品。企業(yè)的應(yīng)變能力反映在財(cái)務(wù)狀況上，就要求有較強(qiáng)的投入能力?！　‖F(xiàn)金流量是改善企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的抓手。來(lái)自企業(yè)自身積累的現(xiàn)金流量，可以降低企業(yè)的債務(wù)水平，減少利息負(fù)擔(dān)，可以轉(zhuǎn)化為有效的資源，增強(qiáng)企業(yè)的獲利能力。也可以調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的最佳配置?！　‖F(xiàn)金凈增量是企業(yè)實(shí)現(xiàn)規(guī)模擴(kuò)張的重要資金來(lái)源。企業(yè)債權(quán)人、投資人最關(guān)心的是企業(yè)經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的經(jīng)營(yíng)，是否有足夠的現(xiàn)金來(lái)支付利息和股利，是否有足夠現(xiàn)金清償?shù)狡趥鶆?wù)以及擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模。一定的現(xiàn)金流量即是企業(yè)自身的資本積累，也可以增加債權(quán)人和投資人的信心，從而可以增加投資和貸款，為企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張創(chuàng)造良好的資金條件?！　《?、加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益　　現(xiàn)金循環(huán)可分為兩種。一種是短期現(xiàn)金循環(huán)，在一年或一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期內(nèi)循環(huán)，如現(xiàn)金本身、可變現(xiàn)的存貨和應(yīng)收帳款等。另一種是長(zhǎng)期現(xiàn)金循環(huán)，是一年或一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期以上的循環(huán)，如固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、遞延資產(chǎn)等。在一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期內(nèi)，短期資產(chǎn)的實(shí)物消耗與價(jià)值補(bǔ)償是一次完成的。而長(zhǎng)期資產(chǎn)則相反，其價(jià)值隨著多個(gè)經(jīng)營(yíng)周期逐步回收和補(bǔ)償。因而當(dāng)產(chǎn)品價(jià)值實(shí)現(xiàn)而產(chǎn)生現(xiàn)金流入時(shí)，其收入既有來(lái)源于長(zhǎng)期循環(huán)的，也有來(lái)源于短期循環(huán)的。但無(wú)論來(lái)源于哪一種，都要重新在新一輪循環(huán)中參與不同性質(zhì)的非現(xiàn)金轉(zhuǎn)化。由于存在這樣的過(guò)程，企業(yè)現(xiàn)金流入與企業(yè)現(xiàn)金流出往往是不平衡的。為了追求最大限度的平衡，追求最大限度的現(xiàn)金凈流入，保持現(xiàn)金流量的通暢，就必須加強(qiáng)現(xiàn)金流量的管理?！　∫允袌?chǎng)為導(dǎo)向，最大限度的滿足消費(fèi)需求，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的業(yè)務(wù)收入。這是企業(yè)獲得現(xiàn)金流入的最重要渠道。在一定的時(shí)間內(nèi)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)收入越多，說(shuō)明現(xiàn)金在企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中周期越短，增量越多。為此，要深入開(kāi)展市場(chǎng)調(diào)研，加強(qiáng)營(yíng)銷(xiāo)，加快生產(chǎn)技術(shù)進(jìn)步，增強(qiáng)企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)需求的能力?！　〖訌?qiáng)短期投資的現(xiàn)金流動(dòng)。首先，要加速應(yīng)收帳款的結(jié)算，要把應(yīng)收帳款的回收納入銷(xiāo)售全過(guò)程。把應(yīng)收帳款的催收放在和產(chǎn)品銷(xiāo)售同等重要的地位，落實(shí)應(yīng)收帳款責(zé)任制其次，要強(qiáng)化存貨向現(xiàn)金的轉(zhuǎn)化：一是加強(qiáng)采購(gòu)控制，正確編制與執(zhí)行采購(gòu)計(jì)劃，保持合理儲(chǔ)備，對(duì)那些冷背、呆滯和積壓的存貨要積極處置；二是要嚴(yán)格控制領(lǐng)料，執(zhí)行消耗定額，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象；三是要保持生產(chǎn)和銷(xiāo)售的密切聯(lián)系，加快產(chǎn)品的銷(xiāo)售，最大限度地壓縮產(chǎn)成品資金的占用?！　∑髽I(yè)現(xiàn)金流量與其各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)是交織在一起的。企業(yè)購(gòu)買(mǎi)貨物、償還債務(wù)、支付工資、開(kāi)支費(fèi)用、繳納稅金等都需要以現(xiàn)金作為支付和結(jié)算手段。開(kāi)展對(duì)內(nèi)對(duì)外投資、向投資者分派股利等也需要現(xiàn)金?，F(xiàn)金在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資本經(jīng)營(yíng)的運(yùn)行中發(fā)揮著十分重要和作用。但是時(shí)下仍有一些企業(yè)由于現(xiàn)金意識(shí)淡薄，盲目生產(chǎn)，營(yíng)銷(xiāo)滯后，存貨大量積壓，應(yīng)收帳款收不回，支付能力嚴(yán)懲匱乏，使企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)受到很大影響，甚至坐失獲利良機(jī)?！　‰S著市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的不斷發(fā)展，企業(yè)面臨的各種挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，改善現(xiàn)金流量，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力已十分迫切，本文擬從財(cái)務(wù)角度談點(diǎn)粗淺的想法?！　∫?、現(xiàn)金流量在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的作用　　現(xiàn)金流量一般分三類(lèi)加以反映，即經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。從而，可全面反映企業(yè)的現(xiàn)金流入的來(lái)源和流出的去處，探析企業(yè)現(xiàn)金的潛力和展望企業(yè)發(fā)展的前景。　　對(duì)現(xiàn)金流量的反映可以增強(qiáng)企業(yè)決策的實(shí)效性?，F(xiàn)金流量是按收付實(shí)現(xiàn)原則來(lái)計(jì)量的，它與實(shí)際資金運(yùn)動(dòng)是相一致的。由于權(quán)責(zé)發(fā)生制下企業(yè)收益與現(xiàn)金增量不相一致的局限，因而采用現(xiàn)金流量信息來(lái)反映企業(yè)的實(shí)際支付能力、償債能力、資金周轉(zhuǎn)情況，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策更具實(shí)效。　　增加現(xiàn)金的凈流量可以增強(qiáng)企業(yè)的應(yīng)變能力。時(shí)下科技發(fā)展日新月異，新產(chǎn)品、新技術(shù)層出不窮，科技成果的應(yīng)用周期不斷縮短，這就要求企業(yè)具有較強(qiáng)的應(yīng)變能力，及時(shí)投入發(fā)展新產(chǎn)品。企業(yè)的應(yīng)變能力反映在財(cái)務(wù)狀況上，就要求有較強(qiáng)的投入能力。　　現(xiàn)金流量是改善企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的抓手。來(lái)自企業(yè)自身積累的現(xiàn)金流量，可以降低企業(yè)的債務(wù)水平，減少利息負(fù)擔(dān)，可以轉(zhuǎn)化為有效的資源，增強(qiáng)企業(yè)的獲利能力。也可以調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的最佳配置?！　‖F(xiàn)金凈增量是企業(yè)實(shí)現(xiàn)規(guī)模擴(kuò)張的重要資金來(lái)源。企業(yè)債權(quán)人、投資人最關(guān)心的是企業(yè)經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的經(jīng)營(yíng)，是否有足夠的現(xiàn)金來(lái)支付利息和股利，是否有足夠現(xiàn)金清償?shù)狡趥鶆?wù)以及擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模。一定的現(xiàn)金流量即是企業(yè)自身的資本積累，也可以增加債權(quán)人和投資人的信心，從而可以增加投資和貸款，為企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張創(chuàng)造良好的資金條件?！　《?、加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益　　現(xiàn)金循環(huán)可分為兩種。一種是短期現(xiàn)金循環(huán)，在一年或一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期內(nèi)循環(huán)，如現(xiàn)金本身、可變現(xiàn)的存貨和應(yīng)收帳款等。另一種是長(zhǎng)期現(xiàn)金循環(huán)，是一年或一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期以上的循環(huán)，如固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、遞延資產(chǎn)等。在一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期內(nèi)，短期資產(chǎn)的實(shí)物消耗與價(jià)值補(bǔ)償是一次完成的。而長(zhǎng)期資產(chǎn)則相反，其價(jià)值隨著多個(gè)經(jīng)營(yíng)周期逐步回收和補(bǔ)償。因而當(dāng)產(chǎn)品價(jià)值實(shí)現(xiàn)而產(chǎn)生現(xiàn)金流入時(shí)，其收入既有來(lái)源于長(zhǎng)期循環(huán)的，也有來(lái)源于短期循環(huán)的。但無(wú)論來(lái)源于哪一種，都要重新在新一輪循環(huán)中參與不同性質(zhì)的非現(xiàn)金轉(zhuǎn)化。由于存在這樣的過(guò)程，企業(yè)現(xiàn)金流入與企業(yè)現(xiàn)金流出往往是不平衡的。為了追求最大限度的平衡，追求最大限度的現(xiàn)金凈流入，保持現(xiàn)金流量的通暢，就必須加強(qiáng)現(xiàn)金流量的管理?！　∫允袌?chǎng)為導(dǎo)向，最大限度的滿足消費(fèi)需求，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的業(yè)務(wù)收入。這是企業(yè)獲得現(xiàn)金流入的最重要渠道。在一定的時(shí)間內(nèi)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)收入越多，說(shuō)明現(xiàn)金在企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中周期越短，增量越多。為此，要深入開(kāi)展市場(chǎng)調(diào)研，加強(qiáng)營(yíng)銷(xiāo)，加快生產(chǎn)技術(shù)進(jìn)步，增強(qiáng)企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)需求的能力?！　〖訌?qiáng)短期投資的現(xiàn)金流動(dòng)。首先，要加速應(yīng)收帳款的結(jié)算，要把應(yīng)收帳款的回收納入銷(xiāo)售全過(guò)程。把應(yīng)收帳款的催收放在和產(chǎn)品銷(xiāo)售同等重要的地位，落實(shí)應(yīng)收帳款責(zé)任制其次，要強(qiáng)化存貨向現(xiàn)金的轉(zhuǎn)化：一是加強(qiáng)采購(gòu)控制，正確編制與執(zhí)行采購(gòu)計(jì)劃，保持合理儲(chǔ)備，對(duì)那些冷背、呆滯和積壓的存貨要積極處置；二是要嚴(yán)格控制領(lǐng)料，執(zhí)行消耗定額，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象；三是要保持生產(chǎn)和銷(xiāo)售的密切聯(lián)系，加快產(chǎn)品的銷(xiāo)售，最大限度地壓縮產(chǎn)成品資金的占用?！　∮矛F(xiàn)金流量現(xiàn)值來(lái)評(píng)價(jià)、決策企業(yè)的長(zhǎng)期投資。采用現(xiàn)金流量現(xiàn)值來(lái)優(yōu)化企業(yè)的長(zhǎng)期投資決策并確定其投資項(xiàng)目，才能在未來(lái)的回報(bào)中獲得理想的現(xiàn)金流入。　　合理運(yùn)用外部資金來(lái)改善企業(yè)現(xiàn)金流量狀況，保持恰當(dāng)?shù)呢?fù)債水平?；I集資金是以還本付息為前提的。企業(yè)一方面要利用低成本的負(fù)債籌資方式，可因財(cái)務(wù)杠桿作用而取得權(quán)益資本的高效益；另一方面要注意調(diào)整好適當(dāng)?shù)呢?fù)債比例，來(lái)減輕負(fù)債后的還本付息壓力?！　≈匾暚F(xiàn)銷(xiāo)，壓縮賒銷(xiāo)，采取各種優(yōu)惠政策來(lái)擴(kuò)大現(xiàn)銷(xiāo)比例。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，有時(shí)賒銷(xiāo)可能是一種促銷(xiāo)手段，但它同時(shí)會(huì)帶來(lái)各種付現(xiàn)性費(fèi)用和增加納稅支出。從一定時(shí)間上來(lái)計(jì)算，可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)現(xiàn)金凈流出。因而提高現(xiàn)銷(xiāo)在銷(xiāo)售中的比例，其優(yōu)惠政策所減少的銷(xiāo)售收入將低于賒銷(xiāo)費(fèi)用和提前納稅的資金費(fèi)用，且能防止環(huán)帳風(fēng)險(xiǎn)?！　〖訌?qiáng)企業(yè)的成本費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用預(yù)算，特別要對(duì)現(xiàn)金收費(fèi)用支出從緊掌握減少無(wú)效性成本開(kāi)支，從而創(chuàng)造出更多的現(xiàn)金流量。在經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方面引入經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量指標(biāo)。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)道德的現(xiàn)金凈流量是按收付實(shí)現(xiàn)制確定的分期損益，不受或少受人為因素的影響。而利潤(rùn)是按權(quán)責(zé)發(fā)生制確定的分期損益，在折舊、攤銷(xiāo)、預(yù)提方面受人為因素影響較大。何況有利潤(rùn)有一定能產(chǎn)生多余的現(xiàn)金用來(lái)進(jìn)行必要的投資和結(jié)構(gòu)方面的調(diào)整。一個(gè)企業(yè)能否生存下去，不取決于一定期間是否盈利，而取決于有沒(méi)有現(xiàn)金用于各種支付。　　現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是一個(gè)極其復(fù)雜的大系統(tǒng)，單個(gè)企業(yè)在這個(gè)大系統(tǒng)中僅僅是一個(gè)分子，企業(yè)要在復(fù)雜多變、激烈競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境中求得生存和發(fā)展，必須強(qiáng)化和依賴(lài)于有效的經(jīng)營(yíng)管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要方面，處在整個(gè)管理活動(dòng)的核心地位，而現(xiàn)金流量管理又是財(cái)務(wù)管理的重中之重，應(yīng)該引起企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者足夠的重視。來(lái)源：《上海會(huì)計(jì)》2000年第5期作者：劉宏祥淺析企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　揚(yáng)子石油化工股份有限公司財(cái)務(wù)處　沈素英　　隨著經(jīng)濟(jì)體制的改革的不斷推進(jìn)，現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式，管理模式和運(yùn)行機(jī)制都發(fā)生了深刻的變革。特別是正式加入WTO后，由于關(guān)稅減讓、非關(guān)稅壁壘逐步取消，市場(chǎng)準(zhǔn)入逐步放開(kāi)，國(guó)際大公司的低成本高質(zhì)量的產(chǎn)品，將越來(lái)越多地涌入中國(guó)市場(chǎng)，迫切要求我們提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力，與國(guó)外大公司論伯仲。因此建立以財(cái)務(wù)管理為中心的運(yùn)行機(jī)制是適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度要求，符合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀規(guī)律。通過(guò)機(jī)制的作用使企業(yè)的物流和資金流正常運(yùn)轉(zhuǎn)是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，搞好財(cái)務(wù)管理，能協(xié)調(diào)各生產(chǎn)要素之間的組合，從而保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)?！　∫?、財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制　?。ㄒ唬?、財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制的概念　　財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制是指財(cái)務(wù)各要素之間彼此依存，有機(jī)結(jié)合和自動(dòng)調(diào)節(jié)所形成的內(nèi)在關(guān)聯(lián)和運(yùn)行方式，它是企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)制的主要部分?！　睦碚撋现v，財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制是財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)律和資金運(yùn)行規(guī)律內(nèi)在表現(xiàn)，是財(cái)務(wù)管理體制存在并發(fā)揮作用的依據(jù)，并成為宏觀政策和微觀效益的結(jié)合線?！　膶?shí)踐上看隨著現(xiàn)代企業(yè)制度建立，賦予企業(yè)獨(dú)立財(cái)權(quán)，企業(yè)成為自主經(jīng)營(yíng)自負(fù)盈虧的實(shí)體。企業(yè)如何改革和完善企業(yè)的組織方式、經(jīng)營(yíng)方式、籌資方式、投資方式、分配政策，以市場(chǎng)為導(dǎo)向吸取最優(yōu)的財(cái)務(wù)管理思想、觀念和理論，建立最優(yōu)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和投資結(jié)構(gòu)，及時(shí)掌握相關(guān)的財(cái)務(wù)信息，制定科學(xué)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃，組織企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保資金運(yùn)動(dòng)的正常循環(huán)和周轉(zhuǎn)，處理企業(yè)與各方的財(cái)務(wù)關(guān)系具有重要意義?！　?二)、財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制的內(nèi)容　　1，自主經(jīng)營(yíng)機(jī)制　　建立現(xiàn)代企業(yè)制度，歸于企業(yè)作為法人實(shí)體所擁有的法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，享有獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理權(quán)，承擔(dān)相應(yīng)財(cái)務(wù)責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理主要包括籌資管理，投資管理，營(yíng)運(yùn)資金管理，收入分配管理，所謂自主經(jīng)營(yíng)就是保證企業(yè)根據(jù)成本效益原則、風(fēng)險(xiǎn)收益均衡原則自主按排自動(dòng)運(yùn)行?！　∈紫龋浩髽I(yè)所需資金必須由企業(yè)根據(jù)市場(chǎng)資金的供求關(guān)系自主選擇籌資渠道和籌資方式，確定合理的資金結(jié)構(gòu)，以最小的籌資成本獲得最多的資金?！　∑浯危涸谕顿Y活動(dòng)中企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)收益均衡原則，成本效益原則,在法律允許的范圍內(nèi)確定投資方向、投資時(shí)機(jī)、投資規(guī)模、投資結(jié)構(gòu),而不受政府行政干預(yù)?！　≡俅危涸跔I(yíng)運(yùn)資金管理中企業(yè)自主采購(gòu)生產(chǎn)所需要的原材料，自行確定生產(chǎn)產(chǎn)品的數(shù)量，自主決定產(chǎn)品的銷(xiāo)售方式、銷(xiāo)售渠道、銷(xiāo)售市場(chǎng)和銷(xiāo)售價(jià)格，打破傳統(tǒng)的指令性計(jì)劃的局面?！　?，自我發(fā)展機(jī)制　　企業(yè)發(fā)展是企業(yè)作為有機(jī)體的一種功能，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不斷發(fā)展壯大。十五屆四中全會(huì)強(qiáng)調(diào)大力發(fā)展科學(xué)技術(shù)，走科技發(fā)展之路。隨著中國(guó)加入WTO，企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)所形成的沖擊波，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和決策面臨巨大的挑戰(zhàn)和考驗(yàn)。這就要求企業(yè)經(jīng)營(yíng)要有發(fā)展遠(yuǎn)光，國(guó)外許多企業(yè)注重產(chǎn)品的升級(jí)換代，不斷進(jìn)行科技創(chuàng)新，開(kāi)發(fā)出高附加值的產(chǎn)品。隨著經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)換，舊的財(cái)務(wù)體制必須改變，保證企業(yè)有充分的發(fā)展資金，增強(qiáng)企業(yè)自我積累能力。同時(shí)為確保企業(yè)有足夠的發(fā)展?jié)摿?，必須賦予企業(yè)充分的投資決策權(quán)和利潤(rùn)分配權(quán)，企業(yè)才能不斷進(jìn)行科技創(chuàng)新，加大科研力度，不斷開(kāi)發(fā)出新的產(chǎn)品確保企業(yè)有長(zhǎng)足的后勁?！　?，自我調(diào)節(jié)機(jī)制　　企業(yè)在整個(gè)運(yùn)行過(guò)程中需要通過(guò)自我調(diào)節(jié)機(jī)制的作用不斷理順企業(yè)內(nèi)外各種關(guān)系，以健全自身的功能。隨著經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)變，國(guó)有企業(yè)的改造上市和資產(chǎn)重組，要使原有組織適應(yīng)新的發(fā)展需要。特別是，隨著中國(guó)加入WTO，企業(yè)所面臨的環(huán)境更加復(fù)雜，而我國(guó)國(guó)內(nèi)的企業(yè)由于歷史的原因，許多決策權(quán)難以實(shí)施。象石化行業(yè)，集團(tuán)公司繼續(xù)控制原油的加工量和其他企業(yè)化工裝置的擴(kuò)能，致使許多企業(yè)的原料資源供應(yīng)不足，裝置的物料不易平衡。那么入世后企業(yè)如何利用市場(chǎng)機(jī)遇，更好地開(kāi)發(fā)海內(nèi)外資源、開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)，提高自己的適應(yīng)能力?！　】傊蛊髽I(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)預(yù)定的財(cái)務(wù)目標(biāo)，必須使財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，體現(xiàn)產(chǎn)權(quán)清晰，權(quán)責(zé)明確，管理科學(xué)政企分開(kāi)的特征，其財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制必須建立在法人產(chǎn)權(quán)和所有權(quán)分離的基礎(chǔ)上，企業(yè)有充分的財(cái)務(wù)自主權(quán)，獨(dú)立的財(cái)務(wù)決策權(quán)，投資決策權(quán)，獨(dú)立的利潤(rùn)分配權(quán)和組織機(jī)構(gòu)設(shè)置權(quán)，財(cái)務(wù)人員的配備權(quán)和任免權(quán)，這樣才能確保財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制的正常運(yùn)行?！　《?、財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制的構(gòu)建　　重建財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制必須擴(kuò)大企業(yè)的財(cái)務(wù)自主權(quán)　　建立與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相一致的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，關(guān)健在于企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制。要建立完善的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制前提必須擴(kuò)大企業(yè)財(cái)務(wù)自主權(quán)，保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的獨(dú)立性。朱總理在政府工作報(bào)告中必須加快國(guó)有企業(yè)改革。國(guó)有企業(yè)經(jīng)過(guò)改革，經(jīng)濟(jì)效益有所好轉(zhuǎn)，但主要是依靠國(guó)家政策和企業(yè)外部環(huán)境的改變，真正依靠企業(yè)內(nèi)部機(jī)制和制度創(chuàng)新的較少。一旦外部環(huán)境和宏觀經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生變化，例如按WTO要求削減關(guān)稅，外