【正文】 實行結(jié)算中心貸款制度后。 一、企業(yè)集團財務(wù)結(jié)算中心的功能業(yè)集團財務(wù)中心的問題分析及對策建議孫卓立　 通過財務(wù)公司與集團成員仍相互持股和控股（產(chǎn)權(quán)滲透），實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)資本和金融資本的結(jié)合，使集團各成員之間形成以資本為紐帶的各種密切合作關(guān)系，充分發(fā)揮其金融職能和管理職能。當(dāng)然它行使銀行的部分職能?！　∥濉⒇攧?wù)公司方式。面對內(nèi)部“準(zhǔn)市場”機制與外部市場機制的沖突矛盾，內(nèi)部銀行必須對原有的制度作出調(diào)整。在該模式下，不要求企業(yè)集團的成員把現(xiàn)金形態(tài)的流動資產(chǎn)全部存入內(nèi)部銀行，而采用類似銀行往來結(jié)算中心的做法，僅在內(nèi)部銀行開立結(jié)算帳戶，存放結(jié)算準(zhǔn)備金，以保證集團內(nèi)倍結(jié)算的順利，并使集團對下屬單位的獎懲有資金的基礎(chǔ)。該模式是在內(nèi)部銀行開始實行時采用的管理模式，現(xiàn)在在許多企業(yè)集團仍具有生命力。內(nèi)部銀行定期或不定期地將資金流通狀況以報表的形式反饋給各分公司，報送企業(yè)或集團公司，以及時掌握資金使用狀況。無論是定額內(nèi)還是超定額的內(nèi)部貸款都實行有償占用，計算利息；二是差額有償占用方式。內(nèi)部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機構(gòu)，主要職責(zé)是進行企業(yè)或集團內(nèi)部日常的往來結(jié)算和資金調(diào)撥、運籌。當(dāng)東道國政府實行管制時，能減少公司資產(chǎn)損失；　　，最大程度地利用轉(zhuǎn)移定價機制，增強公司盈利能力?！　?，由結(jié)算中心統(tǒng)一對外辦理?！　?，提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率，節(jié)約獎金成本，集團公司對各分公司的現(xiàn)金實施統(tǒng)一結(jié)算。結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員或分公司現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機構(gòu)。　　二． 撥付備有金方式。自有資金來源比率，反映企業(yè)當(dāng)年投資活動的現(xiàn)金流出中，有多少是自有的資金來源。固定付現(xiàn)費用支付能力比率=（經(jīng)營活動現(xiàn)金注入購買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付各項稅金的現(xiàn)金）/各項固定付現(xiàn)費用。兩種情況都會對企業(yè)產(chǎn)生不利影響。三、分析經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量存在的問題。如：現(xiàn)金回收額=收到的現(xiàn)金股利或分得的利潤+收到的管理費用+收到的折舊+收到的資產(chǎn)使用費和場地使用費。自有資金來源比率，反映企業(yè)當(dāng)年投資活動的現(xiàn)金流出中，有多少是自有的資金來源。固定付現(xiàn)費用支付能力比率=（經(jīng)營活動現(xiàn)金注入購買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付各項稅金的現(xiàn)金）/各項固定付現(xiàn)費用。兩種情況都會對企業(yè)產(chǎn)生不利影響。三、分析經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量存在的問題。如：現(xiàn)金回收額=收到的現(xiàn)金股利或分得的利潤+收到的管理費用+收到的折舊+收到的資產(chǎn)使用費和場地使用費。財務(wù)會計園地 聯(lián)系我們：jscj、 jscjCopyright169。同時嚴(yán)格控制結(jié)算中心貸款規(guī)模，根據(jù)結(jié)算中心吸收存款，可動用流動資金的狀況來決定貸款規(guī)格?！　∪?、完善企業(yè)集團財務(wù)結(jié)算中心的一些措施　　 加強內(nèi)部管理，確定科學(xué)的營理體制。為企業(yè)日后的經(jīng)濟發(fā)展埋了了一顆地雷。這樣一來，當(dāng)企業(yè)內(nèi)部單位資金周轉(zhuǎn)不靈，經(jīng)營狀況不好時，使結(jié)算中心資金回籠困難，影響存款單位的正常用款需要，打擊了存款單位的積極性，如此惡性循環(huán)，甚至將整個集團拖垮。從而擴大了集團企業(yè)的對外信用，集團可以較容易地從銀行獲得融資。集團以短期的信貸可以滿足下屬企業(yè)的長期使用，減低了企業(yè)高負(fù)債經(jīng)營的危險，增強了企業(yè)的活力，提高了經(jīng)濟效益。過去，各子公司需要資金就伸手向母公司要，而不考慮其資金使用效益。 All Rights Reserved 、發(fā)生故障時，請訪問鏡像網(wǎng)站　企業(yè)集團財務(wù)中心的問題分析及對策建議 　　近幾年來，隨著資產(chǎn)重組，行業(yè)聯(lián)合，跨行業(yè)兼并等企業(yè)擴張行為的實現(xiàn)？涌現(xiàn)出了眾多的大企業(yè)集團。三是逐步引進開發(fā)使用先進的ERP軟件。一要結(jié)合本企業(yè)集團實際情況和特點，實行財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部長下管一級等形式多樣的會計委派制，強化財務(wù)監(jiān)督，維護出資者利益，完善法人治理結(jié)構(gòu)?！　∪?、以先進的計算機技術(shù)為手段，硬化財務(wù)規(guī)章制度，減少人為因素，實現(xiàn)高效育序的信息化管理　　有些管理基礎(chǔ)比較好的企業(yè)在全面實現(xiàn)會計電算化的基礎(chǔ)上，采用了當(dāng)前較為先進的計算機管理軟件，達(dá)到了“統(tǒng)一計算機平臺，統(tǒng)一規(guī)章制度，統(tǒng)一信息及業(yè)務(wù)編碼，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一監(jiān)督”的財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的要求，實現(xiàn)了財務(wù)系統(tǒng)與銷售、供應(yīng)、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享，通過企業(yè)內(nèi)部局域網(wǎng)或直接利用國際互聯(lián)網(wǎng)，使集團公司可隨時匯集財務(wù)會計信息，查詢子公司資金流向、避免了傳統(tǒng)手工填制報表的弊端，保障了財務(wù)會計信息傳遞的效率和質(zhì)量，提高了管理決策的水平。預(yù)算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，預(yù)算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，不得隨意更改?！　∫弧嵤┵Y金的集中管理，積極規(guī)避財務(wù)風(fēng)險　?。ㄒ唬┙⒔Y(jié)算中心制度，嚴(yán)格控制多頭開戶和帳外循環(huán)，保證資金管理的集中統(tǒng)一　　一些企業(yè)通過建立財務(wù)結(jié)算中心，實現(xiàn)了集團（總）公司內(nèi)資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控，對下屬單位做到了“你的錢，我看著你花”。有的集團內(nèi)部一方面大量資金閑置、沉淀，另一方面卻又為籌集急需的小額資金而為難，拿不出錢來調(diào)劑子公司的資金余缺，銀行貸款余額居高不下，財務(wù)費用有增無減。有的企業(yè)對子公司的投融資情況、資金收支、對外擔(dān)保等或有負(fù)債、利潤分配等重大決策掌握不全，投資決策隨意性大?！　募訌娖髽I(yè)財務(wù)資金管理入手大力推進企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè) 　　2000年是國務(wù)院確定的管理年，朱總理在政府工作報告中特別強調(diào)企業(yè)要著力抓好成本管理、資金管理、質(zhì)量管理等薄弱環(huán)節(jié)。而對于小型的國有企業(yè)或企業(yè)內(nèi)部可以設(shè)置與會計機構(gòu)并行的財務(wù)管理機構(gòu)比如在揚子石化公司內(nèi)部，各財務(wù)部門可以按照財務(wù)管理的職能和會計職能進行設(shè)置。　　目前我國的財務(wù)機構(gòu)主要以會計為軸心的財務(wù)機構(gòu)，其職能主要是行使會計核算職能，而國外大多采用后兩種機構(gòu)。揚子石油化工股份有限公司在資金管理上取得了顯著的成效，但乙烯65萬噸改造截止2001年未，預(yù)算資本化利息3億，但公司嚴(yán)格按照投資進度撥付資金，實際發(fā)生的資本化利息到2002年3月份，累計資本化利息3000萬元，節(jié)省了大量的財務(wù)費用。目前,一些企業(yè)在資產(chǎn)重組的過程中利用債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán),優(yōu)化資本結(jié)構(gòu),以減少債務(wù)負(fù)擔(dān),取得了明顯的效果?！　∷匀魏纹髽I(yè)在確定財務(wù)結(jié)構(gòu)時，企業(yè)必須綜合考慮收益和風(fēng)險的關(guān)系，選擇最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)，確保企業(yè)價值最大化和資本成本最低。在實務(wù)中資金結(jié)構(gòu)有廣義和狹義之分，廣義的資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)全部資本的構(gòu)成，它不僅包括長期資本而且包括短期資本。　　3，建立完善的資金管理機制，保證資金的保值增值。企業(yè)進行財務(wù)活動，制定財務(wù)策略都離不開財務(wù)環(huán)境的研究，良好的外部環(huán)境是財務(wù)活動順利進行的保障?！　∶绹髽I(yè)近年來經(jīng)歷了一場權(quán)力下放的轉(zhuǎn)折，從家庭式企業(yè)的集中控制方式轉(zhuǎn)為分散管理的方式，經(jīng)濟專家稱為金字塔正在消失。那么入世后企業(yè)如何利用市場機遇，更好地開發(fā)海內(nèi)外資源、開拓國際市場，提高自己的適應(yīng)能力。隨著中國加入WTO，企業(yè)面臨的競爭所形成的沖擊波，使企業(yè)的經(jīng)營和決策面臨巨大的挑戰(zhàn)和考驗。企業(yè)如何改革和完善企業(yè)的組織方式、經(jīng)營方式、籌資方式、投資方式、分配政策，以市場為導(dǎo)向吸取最優(yōu)的財務(wù)管理思想、觀念和理論，建立最優(yōu)的財務(wù)結(jié)構(gòu)和投資結(jié)構(gòu)，及時掌握相關(guān)的財務(wù)信息，制定科學(xué)的財務(wù)戰(zhàn)略和決策、財務(wù)計劃，組織企業(yè)的財務(wù)活動，確保資金運動的正常循環(huán)和周轉(zhuǎn)，處理企業(yè)與各方的財務(wù)關(guān)系具有重要意義。財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營管理的重要方面，處在整個管理活動的核心地位，而現(xiàn)金流量管理又是財務(wù)管理的重中之重，應(yīng)該引起企業(yè)經(jīng)營管理者足夠的重視。因而提高現(xiàn)銷在銷售中的比例，其優(yōu)惠政策所減少的銷售收入將低于賒銷費用和提前納稅的資金費用，且能防止環(huán)帳風(fēng)險。　　用現(xiàn)金流量現(xiàn)值來評價、決策企業(yè)的長期投資。為了追求最大限度的平衡，追求最大限度的現(xiàn)金凈流入，保持現(xiàn)金流量的通暢，就必須加強現(xiàn)金流量的管理?！　《⒓訌姮F(xiàn)金流量管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益　　現(xiàn)金循環(huán)可分為兩種。時下科技發(fā)展日新月異，新產(chǎn)品、新技術(shù)層出不窮，科技成果的應(yīng)用周期不斷縮短，這就要求企業(yè)具有較強的應(yīng)變能力，及時投入發(fā)展新產(chǎn)品。但是時下仍有一些企業(yè)由于現(xiàn)金意識淡薄，盲目生產(chǎn)，營銷滯后，存貨大量積壓，應(yīng)收帳款收不回，支付能力嚴(yán)懲匱乏，使企業(yè)持續(xù)經(jīng)營受到很大影響，甚至坐失獲利良機。為此，要深入開展市場調(diào)研，加強營銷，加快生產(chǎn)技術(shù)進步，增強企業(yè)適應(yīng)市場需求的能力。而長期資產(chǎn)則相反，其價值隨著多個經(jīng)營周期逐步回收和補償。也可以調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)企業(yè)資源的最佳配置?！　ΜF(xiàn)金流量的反映可以增強企業(yè)決策的實效性。 　　企業(yè)現(xiàn)金流量與其各項經(jīng)營管理活動是交織在一起的?！　‰S著市場經(jīng)營的不斷發(fā)展，企業(yè)面臨的各種挑戰(zhàn)和風(fēng)險越來越大，改善現(xiàn)金流量，增強抗風(fēng)險能力已十分迫切，本文擬從財務(wù)角度談點粗淺的想法。企業(yè)的應(yīng)變能力反映在財務(wù)狀況上，就要求有較強的投入能力。一種是短期現(xiàn)金循環(huán)，在一年或一個經(jīng)營周期內(nèi)循環(huán)，如現(xiàn)金本身、可變現(xiàn)的存貨和應(yīng)收帳款等?！　∫允袌鰹閷?dǎo)向，最大限度的滿足消費需求，實現(xiàn)企業(yè)的業(yè)務(wù)收入。企業(yè)購買貨物、償還債務(wù)、支付工資、開支費用、繳納稅金等都需要以現(xiàn)金作為支付和結(jié)算手段。現(xiàn)金流量是按收付實現(xiàn)原則來計量的，它與實際資金運動是相一致的?！　‖F(xiàn)金凈增量是企業(yè)實現(xiàn)規(guī)模擴張的重要資金來源。因而當(dāng)產(chǎn)品價值實現(xiàn)而產(chǎn)生現(xiàn)金流入時，其收入既有來源于長期循環(huán)的，也有來源于短期循環(huán)的?！　〖訌姸唐谕顿Y的現(xiàn)金流動。　　重視現(xiàn)銷，壓縮賒銷，采取各種優(yōu)惠政策來擴大現(xiàn)銷比例。何況有利潤有一定能產(chǎn)生多余的現(xiàn)金用來進行必要的投資和結(jié)構(gòu)方面的調(diào)整?！　∫弧⒇攧?wù)運行機制　?。ㄒ唬?、財務(wù)運行機制的概念　　財務(wù)運行機制是指財務(wù)各要素之間彼此依存，有機結(jié)合和自動調(diào)節(jié)所形成的內(nèi)在關(guān)聯(lián)和運行方式，它是企業(yè)財務(wù)機制的主要部分?！　≡俅危涸跔I運資金管理中企業(yè)自主采購生產(chǎn)所需要的原材料，自行確定生產(chǎn)產(chǎn)品的數(shù)量，自主決定產(chǎn)品的銷售方式、銷售渠道、銷售市場和銷售價格，打破傳統(tǒng)的指令性計劃的局面。隨著經(jīng)濟體制的轉(zhuǎn)變，國有企業(yè)的改造上市和資產(chǎn)重組，要使原有組織適應(yīng)新的發(fā)展需要。國有企業(yè)經(jīng)過改革，經(jīng)濟效益有所好轉(zhuǎn)，但主要是依靠國家政策和企業(yè)外部環(huán)境的改變，真正依靠企業(yè)內(nèi)部機制和制度創(chuàng)新的較少。企業(yè)財務(wù)管理的自主權(quán)包括籌資權(quán)，投資自主權(quán)，營運自主權(quán)，分配自主權(quán)。但是，目前我國金融體系配置還不太完整，市場的力量抵不過行政的力量，行政權(quán)力和行政機制在多方面對市場和市場機制加以鉗制。要想使資金安全高效運行，就必須建立高效的決策機構(gòu)和約束機構(gòu)，嚴(yán)格遵循科學(xué)的投資決策程序，注重決策者自身素質(zhì)的提高，重視財務(wù)管理人員的參謀作用，利用財務(wù)信息，樹立現(xiàn)代財務(wù)觀念，提高風(fēng)險的預(yù)測和控制能力，在充分評估項目的收益能力和償債能力的前提下，及時籌足資金。一方面是長期計劃經(jīng)濟體制造成的，另一方面由于決策失誤從而引起過渡負(fù)債導(dǎo)致的。另外，要注意優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)。三是加強資金的監(jiān)控，大力壓縮應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款，特別是對已提壞帳準(zhǔn)備的應(yīng)收款項，要切實落實責(zé)任，加大催收力度。在國外的大公司一般均采用這種機構(gòu)。拓寬企業(yè)財務(wù)管理的職能，改變傳統(tǒng)的以核算為主的職能，實現(xiàn)以財務(wù)預(yù)測，財務(wù)決策，財務(wù)計劃，財務(wù)分析為核心的財務(wù)職能。據(jù)《會計研究》第九期中關(guān)于1995年國有單位和縣以上集體單位會計人員構(gòu)成情況表統(tǒng)計資料顯示：%，%%，合計還不到20%,為此，我們必須根據(jù)財會人員流動頻繁、崗位變化快的特點，進行不同類型、不同層次、不同專業(yè)的培訓(xùn)。資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，占用不盡合理，挪用生產(chǎn)經(jīng)營資金從事長期投資的現(xiàn)象屢有發(fā)生，導(dǎo)致現(xiàn)金流量不平衡，支付能力不足，實際上靠借新還舊來維持經(jīng)營；有的企業(yè)預(yù)算不切實際，指標(biāo)不科學(xué)，缺乏嚴(yán)密的計量標(biāo)準(zhǔn)和考核依據(jù)，成本費用約束軟弱，應(yīng)攤不攤，該提不提，盈虧不實；有的企業(yè)年末帳面利潤看似不少，但應(yīng)收帳款居高不下，不良資產(chǎn)有增無減，長期掛帳，資金運作極度困難，時常難以支付到期的債務(wù)。有的企業(yè)子公司多頭開戶，資金失控，沉淀嚴(yán)重。特別是許多集團尚未建立必要的電子計算機財務(wù)信息傳遞、核算、查詢和監(jiān)控系統(tǒng)，集團公司或出資人很難及時了解掌握各子公司的財務(wù)動態(tài)，信息滯后、效率低下的問題十分突出。深圳某集團經(jīng)過多年的探索，確立了“以現(xiàn)金流量為中心，以資金監(jiān)控為重點”的資金管理指導(dǎo)思想，制定了“一個中心、一個機制、兩個手段”的資金管理模式，明確現(xiàn)金流量管理在企業(yè)管理中的中心地位，建立科學(xué)的資金管理機制，通過對現(xiàn)金流量的預(yù)測與分析和抓住現(xiàn)金流量的關(guān)鍵點，在保證支付能力的前提下，實現(xiàn)現(xiàn)金流量的動態(tài)平衡，確保企業(yè)凈收益的質(zhì)量?！　。ǘ┓e極開展內(nèi)部審計，前移監(jiān)督關(guān)口，強化事前預(yù)防和事中控制　　有的企業(yè)認(rèn)識到內(nèi)部審計與監(jiān)督在生產(chǎn)經(jīng)營中的地位和作用，加強了內(nèi)審機構(gòu)的權(quán)威和職能，健全了內(nèi)部審計監(jiān)督控制制度，強調(diào)內(nèi)部審計與監(jiān)督不應(yīng)僅僅是對財務(wù)會計信息和經(jīng)營業(yè)績真實性與合法性的結(jié)果性審計與監(jiān)督，而且更重要的是對企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策貫徹執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督，把監(jiān)督關(guān)口前移，將更多的精力放到管理審計中去，強化事前預(yù)防和事中控制，保證企業(yè)各項經(jīng)營活動都在嚴(yán)格的程序下進行。針對當(dāng)前企業(yè)資金管理過程中普遍存在的使用分散、效率低下、體外循環(huán)等突出問題，一是從資金集中管理人手，建立、完善并推廣企業(yè)結(jié)算中心制度，強化資金集中統(tǒng)一管理，充分發(fā)揮結(jié)算中心監(jiān)控、服務(wù)與調(diào)劑資金余缺的功能，有條件的企業(yè)要實行統(tǒng)一帳戶、統(tǒng)一結(jié)算，提高資金使用效益；二是推行全面預(yù)算管理制度，保障企業(yè)資金有序流動，企業(yè)應(yīng)建立健全全面預(yù)算管理機制，對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預(yù)算的編制、分析、考核制度。要遵循企業(yè)應(yīng)用計算機信息技術(shù)的進程和規(guī)律，統(tǒng)籌規(guī)劃，研究制定切實可行的企業(yè)管理信息化工作的實施方案。 20002002 其功能主要包括以下凡點:　　強化集團資本經(jīng)營市識，詢劑資金的功能。建立集團企業(yè)財務(wù)結(jié)算中心使集團內(nèi)各企業(yè)的資金　　收付都通過該結(jié)算中心辦理，該結(jié)算申心對各企業(yè)進出資金的合規(guī)性、安全性和效益性進行審查，對資金的流向、使用可以根據(jù)結(jié)算中心章程加以審查，核對相應(yīng)的計劃、合同、確保資金合理使用，從而使集團內(nèi)各企業(yè)的資金運作完全置于集團的監(jiān)控之下。一般地說，集團內(nèi)各個企業(yè)的發(fā)展是不平衡的，有的企業(yè)經(jīng)濟實力雄軍經(jīng)濟