【正文】 強(qiáng)化集團(tuán)資本經(jīng)營市識(shí)，詢劑資金的功能。財(cái)務(wù)公司應(yīng)該為集團(tuán)內(nèi)各分公司籌集資金，并投入到關(guān)系集團(tuán)長遠(yuǎn)發(fā)展的具有深遠(yuǎn)意義的重大項(xiàng)目上，增強(qiáng)后勁，促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步。具體功能表現(xiàn)在：　??；通過融資租賃和買方信貸，注入少量資金，解決集團(tuán)內(nèi)部產(chǎn)品購銷兩方面的問題；通過對(duì)集團(tuán)內(nèi)部提供擔(dān)保、資信調(diào)查、信息服務(wù)、投資咨詢等為企業(yè)集團(tuán)各單位提供全方位服務(wù)。而今天的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生了許多變化，有些企業(yè)集團(tuán)是以某些大型企業(yè)為核心建立起來的，還有一些是從原有的行政管理體系轉(zhuǎn)化而成的?！　?，實(shí)行存貸分戶管理，具有收支兩條線的特征。內(nèi)部銀行根據(jù)有關(guān)規(guī)定發(fā)行其自身的支票和貨幣，在各分公司之間使用。為此許多跨國公司制定如下“一般性政策”：在一個(gè)機(jī)構(gòu)的各部門，制定統(tǒng)一的或近似的股息支付比率；分?jǐn)偨o子公司的間接費(fèi)用和管理費(fèi)用力求一致；在健全的基礎(chǔ)上制定公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格；在外匯儲(chǔ)備較缺乏的國家，采取子公司股本投資最小化政策，因?yàn)樵谶@些東道國，股息支付總不如貸款利息那樣得到迅速的準(zhǔn)許，所以預(yù)付給國外子公司的資金都應(yīng)在東道國登記?！　?，確保整個(gè)集團(tuán)的資金需要。需要注意的是，企業(yè)集團(tuán)傾向獎(jiǎng)金控制的模式有多種，任何企業(yè)在不同的經(jīng)營環(huán)境的體制下，可以依據(jù)企業(yè)的不同的情況選擇最適合本企業(yè)的傾向獎(jiǎng)金控制模式，而不一定千篇一律模仿別人，只要使自身的資金管理達(dá)到均衡和高效，就是最優(yōu)的管理模式。（四）支付給職工的現(xiàn)金比率是否正常。二、分析企業(yè)短期償債能力。（一）企業(yè)自有資金來源=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量+吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金+投資收回的現(xiàn)金分配股利或利潤支付的現(xiàn)金支付利息付出的現(xiàn)金。（二）分析現(xiàn)金購銷比率是否正常。計(jì)算公式為：經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量償付利息支付的現(xiàn)金。結(jié)算中心貸款的使用不能簡單根據(jù)內(nèi)部單位是否有償還能力來決定是否貸款，而應(yīng)該服務(wù)于企業(yè)的總目標(biāo)？體現(xiàn)集團(tuán)的決策意圖?！　±⒛榍穱?yán)重。能否從銀行獲得信貸，最根本問題是企業(yè)的還本付息能力如何。 一、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心的功能　　財(cái)務(wù)結(jié)算中心是根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和控制的需要在集團(tuán)內(nèi)部成立的，為集團(tuán)成員企業(yè)辦理資金融通和結(jié)算，以降低資金成本？提高資金使用效益的機(jī)構(gòu)，其性質(zhì)有些類似內(nèi)部銀行，主要著眼于為企業(yè)集團(tuán)的整體和長遠(yuǎn)利益服務(wù)。企業(yè)要找準(zhǔn)切人點(diǎn)，從亟待解決的實(shí)際問題著手，以財(cái)務(wù)管理為依托，針對(duì)當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中的薄弱環(huán)節(jié)，大力促進(jìn)企業(yè)廣泛采用計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化，進(jìn)而達(dá)到強(qiáng)化監(jiān)督與控制，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率的目的。上海、深圳對(duì)下屬國有獨(dú)資和控股公司，普遍實(shí)行了委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的辦法，其派出的財(cái)務(wù)總監(jiān)面向社會(huì)招聘，按法定程序進(jìn)入董事會(huì)，并對(duì)董事會(huì)和資產(chǎn)所有者雙重負(fù)責(zé)，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)與經(jīng)理實(shí)行聯(lián)簽制。許多企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各子公司還是沿用過去的靠上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表和口頭匯報(bào)的方式來反映企業(yè)經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀況，由于會(huì)計(jì)核算隨意性大，財(cái)務(wù)報(bào)表編制不實(shí)，加上受不規(guī)范的人為因素影響等，有時(shí)合并的會(huì)計(jì)報(bào)表還掩蓋了子公司的實(shí)際經(jīng)營狀況和突出問題，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真。相當(dāng)多的企業(yè)尚未建立健全預(yù)算管理制度，有的企業(yè)雖然有了預(yù)算制度，但預(yù)算沒有成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的法定依據(jù)，有章不循，隨意更改，使預(yù)算成為擺設(shè)。第四，隨著商品市場競爭的激烈，使企業(yè)之間相互提供信用成為有效的促銷和競爭手段，為此企業(yè)必須設(shè)立信用部，制定企業(yè)的信用政策，有效管理應(yīng)收帳款。二是加強(qiáng)資金預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)算了再用，進(jìn)一步降低短期貸款?；浐５闹亟M就是例證，經(jīng)畢馬威審計(jì)：。每年我公司從金融市場籌集大量的經(jīng)營資金，2000年短期借款36億。朱總理在政府工作報(bào)告中必須加快國有企業(yè)改革?！　∑浯危涸谕顿Y活動(dòng)中企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)收益均衡原則，成本效益原則,在法律允許的范圍內(nèi)確定投資方向、投資時(shí)機(jī)、投資規(guī)模、投資結(jié)構(gòu),而不受政府行政干預(yù)。而利潤是按權(quán)責(zé)發(fā)生制確定的分期損益，在折舊、攤銷、預(yù)提方面受人為因素影響較大。為此，要深入開展市場調(diào)研，加強(qiáng)營銷，加快生產(chǎn)技術(shù)進(jìn)步，增強(qiáng)企業(yè)適應(yīng)市場需求的能力。也可以調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的最佳配置?！　∑髽I(yè)現(xiàn)金流量與其各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)是交織在一起的?！　《?、加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益　　現(xiàn)金循環(huán)可分為兩種。但是時(shí)下仍有一些企業(yè)由于現(xiàn)金意識(shí)淡薄，盲目生產(chǎn)，營銷滯后，存貨大量積壓，應(yīng)收帳款收不回，支付能力嚴(yán)懲匱乏，使企業(yè)持續(xù)經(jīng)營受到很大影響，甚至坐失獲利良機(jī)?，F(xiàn)金流量是按收付實(shí)現(xiàn)原則來計(jì)量的，它與實(shí)際資金運(yùn)動(dòng)是相一致的。因而當(dāng)產(chǎn)品價(jià)值實(shí)現(xiàn)而產(chǎn)生現(xiàn)金流入時(shí)，其收入既有來源于長期循環(huán)的，也有來源于短期循環(huán)的?！　‰S著市場經(jīng)營的不斷發(fā)展，企業(yè)面臨的各種挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)越來越大，改善現(xiàn)金流量，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力已十分迫切，本文擬從財(cái)務(wù)角度談點(diǎn)粗淺的想法。一種是短期現(xiàn)金循環(huán)，在一年或一個(gè)經(jīng)營周期內(nèi)循環(huán)，如現(xiàn)金本身、可變現(xiàn)的存貨和應(yīng)收帳款等。采用現(xiàn)金流量現(xiàn)值來優(yōu)化企業(yè)的長期投資決策并確定其投資項(xiàng)目，才能在未來的回報(bào)中獲得理想的現(xiàn)金流入。來源：《上海會(huì)計(jì)》2000年第5期作者：劉宏祥淺析企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　揚(yáng)子石油化工股份有限公司財(cái)務(wù)處　沈素英　　隨著經(jīng)濟(jì)體制的改革的不斷推進(jìn)，現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，企業(yè)的經(jīng)營方式，管理模式和運(yùn)行機(jī)制都發(fā)生了深刻的變革。這就要求企業(yè)經(jīng)營要有發(fā)展遠(yuǎn)光，國外許多企業(yè)注重產(chǎn)品的升級(jí)換代，不斷進(jìn)行科技創(chuàng)新，開發(fā)出高附加值的產(chǎn)品。詹森維爾公司由于1985年以來下放權(quán)力發(fā)展迅速?！　∑髽I(yè)的管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理必須以資金管理為中心，所以建立財(cái)務(wù)管理機(jī)制，應(yīng)以完善的資金管理機(jī)制為核心。為此應(yīng)注意以下幾個(gè)方面：首先，樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，舉債前必須進(jìn)行認(rèn)真而慎重的風(fēng)險(xiǎn)分析，做到不肓目舉債，堅(jiān)持量力而行的原則，保持合理的負(fù)債水平。取得了較好的經(jīng)濟(jì)效益。對(duì)于介于二者之間的國有企業(yè)，可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)特點(diǎn)選用第二種或第三種財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，還可以結(jié)合起來使用。有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)自身家底財(cái)務(wù)狀況說不清，財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營情況又不甚了解，且處于從屬地位，加上內(nèi)部審計(jì)制度不健全，社會(huì)審計(jì)受利益驅(qū)動(dòng)走過場，很多時(shí)候只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理帳務(wù)，造成“財(cái)務(wù)管理跟著會(huì)計(jì)核算走，會(huì)計(jì)核算跟著領(lǐng)導(dǎo)意志走”，財(cái)務(wù)監(jiān)督乏力、滯后，資金跑冒滴漏依然嚴(yán)重。結(jié)算中心一個(gè)口子對(duì)銀行，下屬單位除保留日常必備的費(fèi)用帳戶外，統(tǒng)一在結(jié)算中心開設(shè)結(jié)算帳戶，充分發(fā)揮了結(jié)算中心匯集內(nèi)部資金的“蓄水池”作用，并使下屬單位資金的出入處于集團(tuán)的嚴(yán)密監(jiān)管之下，減少了銀行風(fēng)險(xiǎn)，營造了新型的銀企關(guān)系。深圳某集團(tuán)建立了包括記帳、計(jì)息、結(jié)息、報(bào)表自動(dòng)生成的計(jì)算機(jī)結(jié)算帳務(wù)處理、資金管理系統(tǒng)，集團(tuán)公司可以隨時(shí)通過該系統(tǒng)提取各子公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、銀行的存貸余額、日常頭寸及資金成本分析等信息，使資金的結(jié)算、調(diào)度、管理達(dá)到較高的自動(dòng)化。要吸收消化國外先進(jìn)的管理思想，變革企業(yè)內(nèi)部管理模式，調(diào)整企業(yè)生產(chǎn)組織結(jié)構(gòu)，將用戶需求、企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)活動(dòng)及供應(yīng)商的資源有機(jī)地結(jié)合起來，合理配置企業(yè)各項(xiàng)資源，全面實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的信息化。實(shí)行結(jié)算中心貸款制度后。結(jié)算中心的上述功能對(duì)任何一個(gè)企業(yè)集團(tuán)來說都是意義重大的。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心的問題分析及對(duì)策建議 20001123　　 提高結(jié)算申心的服務(wù)和工作效率。（二）現(xiàn)金回收率。（三）分析營業(yè)現(xiàn)金回籠率是否正常。在一般情況下，企業(yè)當(dāng)年自有投資資金來源在50%以上，投資者和債權(quán)人會(huì)認(rèn)為比較安全。（一）分析經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量是否正常。這一比率如小于1，說明經(jīng)營資金日益減少，企業(yè)將面臨生存危機(jī)。撥付備用金是指企業(yè)按照一定的期限統(tǒng)撥給所屬分支機(jī)構(gòu)和子公司一定數(shù)額的現(xiàn)金，備其使用?！　　Ｄ壳?，跨國公司現(xiàn)金管理集中化的程度一直很高，特別在當(dāng)今貨幣比價(jià)變動(dòng)頻繁、金融風(fēng)險(xiǎn)日趨加大的情況下，更需要跨國公司對(duì)現(xiàn)金采取集中管理。定額以外貸款部分計(jì)息或多收利息。主要體現(xiàn)在資金使用權(quán)的高度集中，統(tǒng)一主要原材料采購等重要資金使用?！　?，產(chǎn)品定價(jià)由國家包辦逐步轉(zhuǎn)入市場化，部分國有企業(yè)經(jīng)營效益從盈利轉(zhuǎn)向虧損，內(nèi)部單位經(jīng)營狀況不好，內(nèi)部貸款不能如期償還，甚至靠內(nèi)部貸款發(fā)工資。、供應(yīng)資金和投資的功能，并且對(duì)集團(tuán)所屬子公司尋找項(xiàng)目供應(yīng)資金，因而財(cái)務(wù)公司也行使對(duì)子公司和對(duì)投資項(xiàng)目資金使用的監(jiān)控功能。 近幾年來各部級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提高了對(duì)資金時(shí)間價(jià)值和成本的認(rèn)識(shí)，促進(jìn)各單位注意經(jīng)濟(jì)核算這就需要我們進(jìn)一步全面客觀地認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)結(jié)算中心，它究竟有那些功能和作用?如何看待結(jié)算中心具體運(yùn)行中存在的問題?以及應(yīng)采取什么對(duì)策，來發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)結(jié)算中心應(yīng)有的作用?這些就是我們應(yīng)探討的，本文就以上幾方面談兒點(diǎn)看法。　　。要避免出現(xiàn)這情況?！　?. 松散模式?！　?。　　四． 設(shè)立內(nèi)部銀行方式。　　5. 由企業(yè)集團(tuán)制定現(xiàn)金管理的規(guī)定，包括收入和支出的規(guī)定，結(jié)算中心根據(jù)這些規(guī)定監(jiān)控各分公司的現(xiàn)金繳納與支用，如不執(zhí)行，處以重罰。　　三． 設(shè)立結(jié)算中心方式。（四）自有投資資金來源比率=自有投資資金來源/投資活動(dòng)現(xiàn)金流出*100%。如果購銷比率不正常，可能有兩種情況：購進(jìn)了呆滯積壓商品；經(jīng)營業(yè)務(wù)萎縮。如果是企業(yè)集團(tuán)或總公司對(duì)所屬公司進(jìn)行考核，可根據(jù)實(shí)際收到的現(xiàn)金進(jìn)行考核。四、分析企業(yè)固定付現(xiàn)費(fèi)用的支付能力。由于流動(dòng)負(fù)債的還款到期日不一致。 孫卓立上述這些問題的實(shí)質(zhì)實(shí)際上就是結(jié)算中心如何定位，一旦企業(yè)集團(tuán)最高管理層僅僅把結(jié)算中心著作是調(diào)劑下屬企業(yè)資金余缺的手段，而不是從整體上考慮結(jié)算申心的功能，不把它作為有效提高企業(yè)整體財(cái)務(wù)運(yùn)作效率的重耍措施，那么上面這些問題的出現(xiàn)不可避免，當(dāng)然，結(jié)算中心也絕不是萬能的，其作用應(yīng)該有一個(gè)合理的范圍，超出了作用范圍，就容易出問題。有的從財(cái)務(wù)結(jié)算中心借來的款項(xiàng)直接用于歸還銀行貸款利息，從借款之日起就沒打算將來要還，便財(cái)務(wù)結(jié)算中心成為子公司歸還銀行利息的代理人。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心通過集團(tuán)內(nèi)部資金融通，巍活了存置資金，提高了資金使用率，在同等投資和生產(chǎn)規(guī)模情況下，對(duì)銀行的資金需求減少了，特別是可以減少長期信貸，從而降低了因?qū)ν饨杩疃Ц兜睦ⅰ?20002002 　　二、積極探索財(cái)務(wù)監(jiān)督的各種有效形式，推行會(huì)計(jì)委派制和企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)　　企業(yè)必須建立起嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督控制制度，強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制，堵塞資產(chǎn)流失的漏洞，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠。預(yù)算范圍由過去單一的生產(chǎn)資金計(jì)劃擴(kuò)大到生產(chǎn)、基建、投資、籌資的全面資金預(yù)算，由主業(yè)的資金預(yù)算擴(kuò)大到包括多種經(jīng)營、費(fèi)用支出單位在內(nèi)的全方位資金預(yù)算，由財(cái)務(wù)人員參加的資金預(yù)算擴(kuò)大到生產(chǎn)、技術(shù)、勞資、物資供應(yīng)、營銷、經(jīng)營管理等人員都參加的全員資金預(yù)算。若一個(gè)戶頭上占用3～5萬元，幾百個(gè)戶頭就是上千萬。新的會(huì)計(jì)法對(duì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員都提出了明確的要求,但關(guān)健是在落實(shí)上,國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者能否嚴(yán)格按照法律的要求,在選拔上從嚴(yán)要求,在具體實(shí)務(wù)上注重財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德的教育,專業(yè)知識(shí)的提高,從而從整體上提高財(cái)會(huì)人員的整體素質(zhì)，確保財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制能健康有序地行。它的特點(diǎn)是它本身就是一個(gè)獨(dú)立的法人，獨(dú)立地對(duì)外從事財(cái)務(wù)活動(dòng)，而且在公司內(nèi)部除了設(shè)立從事財(cái)務(wù)活動(dòng)的業(yè)務(wù)部門，還設(shè)立作為一般公司所需的行政部門，公司型一般設(shè)立于集團(tuán)公司或跨國公司內(nèi)部。企業(yè)要充分利用應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款等不需要支付利息的流動(dòng)負(fù)債?！　、趦?yōu)化資本結(jié)構(gòu)降低資金成本　　資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種資金的構(gòu)成及其比例關(guān)系。　　創(chuàng)造財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制形成與發(fā)揮作用的外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境　　從系統(tǒng)論的觀點(diǎn)來看，所謂環(huán)境就是存在于研究系統(tǒng)之外，對(duì)研究系統(tǒng)有影響作用的一切系統(tǒng)總和。象石化行業(yè)，集團(tuán)公司繼續(xù)控制原油的加工量和其他企業(yè)化工裝置的擴(kuò)能，致使許多企業(yè)的原料資源供應(yīng)不足，裝置的物料不易平衡?！　膶?shí)踐上看隨著現(xiàn)代企業(yè)制度建立，賦予企業(yè)獨(dú)立財(cái)權(quán)，企業(yè)成為自主經(jīng)營自負(fù)盈虧的實(shí)體。從一定時(shí)間上來計(jì)算，可能會(huì)給企業(yè)帶來現(xiàn)金凈流出。由于存在這樣的過程，企業(yè)現(xiàn)金流入與企業(yè)現(xiàn)金流出往往是不平衡的?！　≡黾蝇F(xiàn)金的凈流量可以增強(qiáng)企業(yè)的應(yīng)變能力。在一定的時(shí)間內(nèi)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)收入越多，說明現(xiàn)金在企業(yè)再生產(chǎn)過程中周期越短，增量越多。來自企業(yè)自身積累的現(xiàn)金流量，可以降低企業(yè)的債務(wù)水平，減少利息負(fù)擔(dān)，可以轉(zhuǎn)化為有效的資源，增強(qiáng)企業(yè)的獲利能力。加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理　改善企業(yè)財(cái)務(wù)狀況　　現(xiàn)金流量是改善企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的抓手。這是企業(yè)獲得現(xiàn)金流入的最重要渠道。由于權(quán)責(zé)發(fā)生制下企業(yè)收益與現(xiàn)金增量不相一致的局限，因而采用現(xiàn)金流量信息來反映企業(yè)的實(shí)際支付能力、償債能力、資金周轉(zhuǎn)情況，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營決策更具實(shí)效。但無論來源于哪一種，都要重新在新一輪循環(huán)中參與不同性質(zhì)的非現(xiàn)金轉(zhuǎn)化。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，有時(shí)賒銷可能是一種促銷手段，但它同時(shí)會(huì)帶來各種付現(xiàn)性費(fèi)用和增加納稅支出。　　從理論上講，財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制是財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)律和資金運(yùn)行規(guī)律內(nèi)在表現(xiàn)，是財(cái)務(wù)管理體制存在并發(fā)揮作用的依據(jù)，并成為宏觀政策和微觀效益的結(jié)合線。特別是，隨著中國加入WTO，企業(yè)所面臨的環(huán)境更加復(fù)雜，而我國國內(nèi)的企業(yè)由于歷史的原因，許多決策權(quán)難以實(shí)施。在新的財(cái)務(wù)管理體制下，應(yīng)賦予企業(yè)更多的財(cái)務(wù)運(yùn)行權(quán)力，以保障財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。投資后加強(qiáng)在建工程的財(cái)務(wù)監(jiān)督，提高資金的利用效果。風(fēng)險(xiǎn)小成本低的負(fù)債是理想的負(fù)債。　　(3）公司型財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)。要在加強(qiáng)職業(yè)道德教育的基礎(chǔ)上，重視企業(yè)會(huì)計(jì)制度、國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、國內(nèi)外財(cái)務(wù)管理先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)等財(cái)會(huì)知識(shí)及崗位技能。一些集團(tuán)旗下各子公司設(shè)立的帳戶少則數(shù)百，多則逾千?！　。ㄈ┩菩腥骖A(yù)算管理，嚴(yán)格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動(dòng)　　有的企業(yè)成立了高層的預(yù)算委員會(huì)，專門負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、審批、監(jiān)督，建立了全面的預(yù)算控制系統(tǒng)。將預(yù)算作為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的法定依據(jù)，把資金的收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中；三是明確現(xiàn)金流量在企業(yè)管理工作中的核心地位，要以現(xiàn)金流量監(jiān)控為重點(diǎn)，分門別類，把好關(guān)鍵點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的分析預(yù)測(cè)，強(qiáng)化對(duì)于公司現(xiàn)金流量的監(jiān)控，嚴(yán)格限制無預(yù)算的資金支出，實(shí)施大額資金的跟蹤監(jiān)控。 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