【正文】 理中普遍存在的突出問(wèn)題，許多企業(yè)已經(jīng)深切地認(rèn)識(shí)到，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷發(fā)展，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也愈來(lái)愈大，一旦發(fā)生嚴(yán)重的支付困雅，勢(shì)必影響正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，甚至可能導(dǎo)致破產(chǎn)。一些集團(tuán)旗下各子公司設(shè)立的帳戶少則數(shù)百，多則逾千?！　《?、監(jiān)督、控制、考核不力。要在加強(qiáng)職業(yè)道德教育的基礎(chǔ)上，重視企業(yè)會(huì)計(jì)制度、國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、國(guó)內(nèi)外財(cái)務(wù)管理先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)等財(cái)會(huì)知識(shí)及崗位技能。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　當(dāng)然，并不是所有國(guó)有企業(yè)都采用一個(gè)模式，各企業(yè)可以根據(jù)自已的實(shí)際情況，選擇適合于自已的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。　　(3）公司型財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)。四是進(jìn)一步完善和加強(qiáng)投資資金的管理，按計(jì)劃按月按工程進(jìn)度撥付資金，并嚴(yán)格資金管理，防止資金挪用。風(fēng)險(xiǎn)小成本低的負(fù)債是理想的負(fù)債。據(jù)統(tǒng)計(jì)石化集團(tuán)1998年6月，總資產(chǎn)3642億，總負(fù)債為2145億，%，%,%。投資后加強(qiáng)在建工程的財(cái)務(wù)監(jiān)督，提高資金的利用效果。資本市場(chǎng)本來(lái)是對(duì)行政管制的對(duì)手，但在我國(guó)股市中的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制卻嚴(yán)重缺失。在新的財(cái)務(wù)管理體制下，應(yīng)賦予企業(yè)更多的財(cái)務(wù)運(yùn)行權(quán)力，以保障財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。一旦外部環(huán)境和宏觀經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生變化，例如按WTO要求削減關(guān)稅，外國(guó)產(chǎn)品大批涌入，國(guó)有企業(yè)應(yīng)將重新陷入困境。特別是，隨著中國(guó)加入WTO，企業(yè)所面臨的環(huán)境更加復(fù)雜，而我國(guó)國(guó)內(nèi)的企業(yè)由于歷史的原因，許多決策權(quán)難以實(shí)施?！　?，自我發(fā)展機(jī)制　　企業(yè)發(fā)展是企業(yè)作為有機(jī)體的一種功能，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不斷發(fā)展壯大?！　睦碚撋现v，財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制是財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)律和資金運(yùn)行規(guī)律內(nèi)在表現(xiàn)，是財(cái)務(wù)管理體制存在并發(fā)揮作用的依據(jù)，并成為宏觀政策和微觀效益的結(jié)合線。一個(gè)企業(yè)能否生存下去，不取決于一定期間是否盈利，而取決于有沒(méi)有現(xiàn)金用于各種支付。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，有時(shí)賒銷可能是一種促銷手段，但它同時(shí)會(huì)帶來(lái)各種付現(xiàn)性費(fèi)用和增加納稅支出。首先，要加速應(yīng)收帳款的結(jié)算，要把應(yīng)收帳款的回收納入銷售全過(guò)程。但無(wú)論來(lái)源于哪一種，都要重新在新一輪循環(huán)中參與不同性質(zhì)的非現(xiàn)金轉(zhuǎn)化。企業(yè)債權(quán)人、投資人最關(guān)心的是企業(yè)經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的經(jīng)營(yíng)，是否有足夠的現(xiàn)金來(lái)支付利息和股利，是否有足夠現(xiàn)金清償?shù)狡趥鶆?wù)以及擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模。由于權(quán)責(zé)發(fā)生制下企業(yè)收益與現(xiàn)金增量不相一致的局限，因而采用現(xiàn)金流量信息來(lái)反映企業(yè)的實(shí)際支付能力、償債能力、資金周轉(zhuǎn)情況，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策更具實(shí)效。開(kāi)展對(duì)內(nèi)對(duì)外投資、向投資者分派股利等也需要現(xiàn)金。這是企業(yè)獲得現(xiàn)金流入的最重要渠道。另一種是長(zhǎng)期現(xiàn)金循環(huán)，是一年或一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期以上的循環(huán)，如固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、遞延資產(chǎn)等?！　‖F(xiàn)金流量是改善企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的抓手?！　∫?、現(xiàn)金流量在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的作用　　現(xiàn)金流量一般分三類加以反映，即經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理　改善企業(yè)財(cái)務(wù)狀況從而，可全面反映企業(yè)的現(xiàn)金流入的來(lái)源和流出的去處，探析企業(yè)現(xiàn)金的潛力和展望企業(yè)發(fā)展的前景。來(lái)自企業(yè)自身積累的現(xiàn)金流量，可以降低企業(yè)的債務(wù)水平，減少利息負(fù)擔(dān)，可以轉(zhuǎn)化為有效的資源，增強(qiáng)企業(yè)的獲利能力。在一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期內(nèi)，短期資產(chǎn)的實(shí)物消耗與價(jià)值補(bǔ)償是一次完成的。在一定的時(shí)間內(nèi)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)收入越多，說(shuō)明現(xiàn)金在企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中周期越短，增量越多?，F(xiàn)金在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資本經(jīng)營(yíng)的運(yùn)行中發(fā)揮著十分重要和作用?！　≡黾蝇F(xiàn)金的凈流量可以增強(qiáng)企業(yè)的應(yīng)變能力。一定的現(xiàn)金流量即是企業(yè)自身的資本積累，也可以增加債權(quán)人和投資人的信心，從而可以增加投資和貸款，為企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張創(chuàng)造良好的資金條件。由于存在這樣的過(guò)程，企業(yè)現(xiàn)金流入與企業(yè)現(xiàn)金流出往往是不平衡的。把應(yīng)收帳款的催收放在和產(chǎn)品銷售同等重要的地位，落實(shí)應(yīng)收帳款責(zé)任制其次，要強(qiáng)化存貨向現(xiàn)金的轉(zhuǎn)化：一是加強(qiáng)采購(gòu)控制，正確編制與執(zhí)行采購(gòu)計(jì)劃，保持合理儲(chǔ)備，對(duì)那些冷背、呆滯和積壓的存貨要積極處置；二是要嚴(yán)格控制領(lǐng)料，執(zhí)行消耗定額，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象；三是要保持生產(chǎn)和銷售的密切聯(lián)系，加快產(chǎn)品的銷售，最大限度地壓縮產(chǎn)成品資金的占用。從一定時(shí)間上來(lái)計(jì)算，可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)現(xiàn)金凈流出?！　‖F(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是一個(gè)極其復(fù)雜的大系統(tǒng)，單個(gè)企業(yè)在這個(gè)大系統(tǒng)中僅僅是一個(gè)分子，企業(yè)要在復(fù)雜多變、激烈競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境中求得生存和發(fā)展，必須強(qiáng)化和依賴于有效的經(jīng)營(yíng)管理。　　從實(shí)踐上看隨著現(xiàn)代企業(yè)制度建立，賦予企業(yè)獨(dú)立財(cái)權(quán)，企業(yè)成為自主經(jīng)營(yíng)自負(fù)盈虧的實(shí)體。十五屆四中全會(huì)強(qiáng)調(diào)大力發(fā)展科學(xué)技術(shù)，走科技發(fā)展之路。象石化行業(yè)，集團(tuán)公司繼續(xù)控制原油的加工量和其他企業(yè)化工裝置的擴(kuò)能，致使許多企業(yè)的原料資源供應(yīng)不足，裝置的物料不易平衡。因此必須在機(jī)制、制度上創(chuàng)新的，真正實(shí)行規(guī)范性的股份制改革，完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，進(jìn)行行政部門與企業(yè)、權(quán)力與市場(chǎng)功能歸位，使國(guó)有企業(yè)及上市公司真正成為具有獨(dú)立意志和利益人格化的主體，使權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一的原則在市場(chǎng)和社會(huì)生活中得到充分的體現(xiàn)?！　?chuàng)造財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制形成與發(fā)揮作用的外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境　　從系統(tǒng)論的觀點(diǎn)來(lái)看，所謂環(huán)境就是存在于研究系統(tǒng)之外，對(duì)研究系統(tǒng)有影響作用的一切系統(tǒng)總和。所以作為政府行政機(jī)構(gòu)，必須為企業(yè)創(chuàng)建良好的外部環(huán)境，確保企業(yè)有一個(gè)良好的籌資環(huán)境，投資環(huán)境，規(guī)范市場(chǎng)行為，為建立有效的財(cái)務(wù)機(jī)制奠定基礎(chǔ)?！　、趦?yōu)化資本結(jié)構(gòu)降低資金成本　　資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種資金的構(gòu)成及其比例關(guān)系?？梢?jiàn)企業(yè)的償債能力嚴(yán)重不足，企業(yè)的短期負(fù)債偏高。企業(yè)要充分利用應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款等不需要支付利息的流動(dòng)負(fù)債。五是努力降低融資成本，加強(qiáng)長(zhǎng)短期貸款的管理工作，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，在資金使用的品種上、幣種上合理優(yōu)化，進(jìn)一步降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。它的特點(diǎn)是它本身就是一個(gè)獨(dú)立的法人，獨(dú)立地對(duì)外從事財(cái)務(wù)活動(dòng)，而且在公司內(nèi)部除了設(shè)立從事財(cái)務(wù)活動(dòng)的業(yè)務(wù)部門，還設(shè)立作為一般公司所需的行政部門，公司型一般設(shè)立于集團(tuán)公司或跨國(guó)公司內(nèi)部。比如對(duì)于大型的國(guó)有企業(yè)象中國(guó)石化集團(tuán)公司，可以設(shè)置公司型的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，組織和領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作。新的會(huì)計(jì)法對(duì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員都提出了明確的要求,但關(guān)健是在落實(shí)上,國(guó)有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者能否嚴(yán)格按照法律的要求,在選拔上從嚴(yán)要求,在具體實(shí)務(wù)上注重財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德的教育,專業(yè)知識(shí)的提高,從而從整體上提高財(cái)會(huì)人員的整體素質(zhì)，確保財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制能健康有序地行。企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié)，體外循環(huán)嚴(yán)重，事前控制乏力，事后審計(jì)監(jiān)督走過(guò)場(chǎng)，缺乏可行的考核辦法。若一個(gè)戶頭上占用3～5萬(wàn)元，幾百個(gè)戶頭就是上千萬(wàn)。對(duì)此，近年來(lái)一些企業(yè)在強(qiáng)化資金的集中管理、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和采用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)管理手段等方面，做了許多有益的探索，也取得了積極成效，其做法值得借鑒。預(yù)算范圍由過(guò)去單一的生產(chǎn)資金計(jì)劃擴(kuò)大到生產(chǎn)、基建、投資、籌資的全面資金預(yù)算，由主業(yè)的資金預(yù)算擴(kuò)大到包括多種經(jīng)營(yíng)、費(fèi)用支出單位在內(nèi)的全方位資金預(yù)算，由財(cái)務(wù)人員參加的資金預(yù)算擴(kuò)大到生產(chǎn)、技術(shù)、勞資、物資供應(yīng)、營(yíng)銷、經(jīng)營(yíng)管理等人員都參加的全員資金預(yù)算。通過(guò)完善的內(nèi)部審計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)管理處處有章可循，事事受程序制約，一切管理指令，凡是符合授權(quán)、符合程序的，會(huì)暢通無(wú)阻，而任何違反授權(quán)、不合程序的指令，則處處受阻，即使總經(jīng)理的指令也不例外?！　《?、積極探索財(cái)務(wù)監(jiān)督的各種有效形式，推行會(huì)計(jì)委派制和企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)　　企業(yè)必須建立起嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督控制制度，強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制，堵塞資產(chǎn)流失的漏洞，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠。二是企業(yè)應(yīng)積極推進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化工作，建立統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)平臺(tái)，采用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的軟件，把企業(yè)有效的規(guī)章制度體現(xiàn)到計(jì)算機(jī)的應(yīng)用管理程序上來(lái)予以固化，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與銷售、供應(yīng)、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享，使預(yù)算、結(jié)算、監(jiān)控等財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、高效化，保證資金流、物流、信息流置于嚴(yán)密監(jiān)控之下。 20002002 結(jié)算中心通過(guò)協(xié)助資金的回籠和資金的謂度，使集團(tuán)從更高層次參與下反企業(yè)的管理，強(qiáng)化了資本經(jīng)營(yíng)。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心通過(guò)集團(tuán)內(nèi)部資金融通，巍活了存置資金，提高了資金使用率，在同等投資和生產(chǎn)規(guī)模情況下，對(duì)銀行的資金需求減少了，特別是可以減少長(zhǎng)期信貸，從而降低了因?qū)ν饨杩疃Ц兜睦?。企業(yè)集團(tuán)成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心后，集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)不再單獨(dú)與銀行發(fā)生信貸關(guān)系，而是財(cái)務(wù)結(jié)算中心以一個(gè)戶頭集中對(duì)銀行，作為企業(yè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)實(shí)力、社會(huì)影響、以及政府的支持，銀行不用擔(dān)心其償還能力。有的從財(cái)務(wù)結(jié)算中心借來(lái)的款項(xiàng)直接用于歸還銀行貸款利息，從借款之日起就沒(méi)打算將來(lái)要還，便財(cái)務(wù)結(jié)算中心成為子公司歸還銀行利息的代理人。從表面上看，這樣做好像解決了拖欠利息的問(wèn)題，但實(shí)際上，治標(biāo)　　不治本，貸款仍然無(wú)法收回，且越積越多。上述這些問(wèn)題的實(shí)質(zhì)實(shí)際上就是結(jié)算中心如何定位，一旦企業(yè)集團(tuán)最高管理層僅僅把結(jié)算中心著作是調(diào)劑下屬企業(yè)資金余缺的手段，而不是從整體上考慮結(jié)算申心的功能，不把它作為有效提高企業(yè)整體財(cái)務(wù)運(yùn)作效率的重耍措施，那么上面這些問(wèn)題的出現(xiàn)不可避免，當(dāng)然，結(jié)算中心也絕不是萬(wàn)能的，其作用應(yīng)該有一個(gè)合理的范圍，超出了作用范圍，就容易出問(wèn)題。如果不能按時(shí)還貸，要加收利息，并追究結(jié)算中心放貸人的責(zé)任。 孫卓立如果是企業(yè)集團(tuán)或總公司對(duì)所屬公司進(jìn)行考核，可根據(jù)實(shí)際收到的現(xiàn)金進(jìn)行考核。由于流動(dòng)負(fù)債的還款到期日不一致。如果購(gòu)銷比率不正常，可能有兩種情況：購(gòu)進(jìn)了呆滯積壓商品；經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)萎縮。四、分析企業(yè)固定付現(xiàn)費(fèi)用的支付能力。（四）自有投資資金來(lái)源比率=自有投資資金來(lái)源/投資活動(dòng)現(xiàn)金流出*100%。如果是企業(yè)集團(tuán)或總公司對(duì)所屬公司進(jìn)行考核，可根據(jù)實(shí)際收到的現(xiàn)金進(jìn)行考核。由于流動(dòng)負(fù)債的還款到期日不一致。如果購(gòu)銷比率不正常，可能有兩種情況：購(gòu)進(jìn)了呆滯積壓商品；經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)萎縮。四、分析企業(yè)固定付現(xiàn)費(fèi)用的支付能力。（四）自有投資資金來(lái)源比率=自有投資資金來(lái)源/投資活動(dòng)現(xiàn)金流出*100%。統(tǒng)收統(tǒng)支的方式有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面收支平衡，提高現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)效率，減少資金的沉淀，控制現(xiàn)金的流出；但是不利于調(diào)動(dòng)各層次開(kāi)源節(jié)流的積極性，影響各層次經(jīng)營(yíng)的靈活性，以致降低集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的效率?！　∪?設(shè)立結(jié)算中心方式?！　∵@種現(xiàn)金控制方式具有以下特點(diǎn)：　　、有獨(dú)立的帳號(hào)（通常是二級(jí)帳號(hào)）進(jìn)行獨(dú)立核算，擁有現(xiàn)金的經(jīng)營(yíng)權(quán)和決策權(quán)?！　?. 由企業(yè)集團(tuán)制定現(xiàn)金管理的規(guī)定，包括收入和支出的規(guī)定，結(jié)算中心根據(jù)這些規(guī)定監(jiān)控各分公司的現(xiàn)金繳納與支用，如不執(zhí)行，處以重罰。　　現(xiàn)金集中管理為跨國(guó)公司來(lái)了許多利益：　　，從而擴(kuò)大了可用于投資的資金,增強(qiáng)了公司的盈利能力；　　，能夠發(fā)現(xiàn)許多單個(gè)子公司所想象不到的困難和機(jī)會(huì)；　　，有利于公司全球經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的設(shè)計(jì)和實(shí)施；　　，提高管理效率，并降低公司內(nèi)部暴露總資產(chǎn)。　　四． 設(shè)立內(nèi)部銀行方式。在管理上采?。阂皇侨~有償占用方式。　　。　　在實(shí)踐中，內(nèi)部銀行按對(duì)資金管理的集中程度又具體分為：　　?！　?. 松散模式。而現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)成員既處于外部真實(shí)的產(chǎn)品市場(chǎng)與資金市場(chǎng)，又處于內(nèi)部交換形成的產(chǎn)品準(zhǔn)市場(chǎng)與資金市場(chǎng)中心，企業(yè)集團(tuán)成員具有相對(duì)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益。要避免出現(xiàn)這情況?！　∝?cái)務(wù)公司的特點(diǎn)是：，與其他企業(yè)的關(guān)系是一種等價(jià)交換的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系?！　??！　?. 從業(yè)人員應(yīng)具備良好的理財(cái)素質(zhì)，具備金融、投資、證券及財(cái)會(huì)等業(yè)務(wù)適應(yīng)，具有獨(dú)立解決問(wèn)題的能力和勇于開(kāi)拓的魄力。這就需要我們進(jìn)一步全面客觀地認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)結(jié)算中心，它究竟有那些功能和作用?如何看待結(jié)算中心具體運(yùn)行中存在的問(wèn)題?以及應(yīng)采取什么對(duì)策，來(lái)發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)結(jié)算中心應(yīng)有的作用?這些就是我們應(yīng)探討的，本文就以上幾方面談兒點(diǎn)看法。過(guò)去，各子公司需要資金就伸手向母公司要，而不考慮其資金使用效益。各部級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提高了對(duì)資金時(shí)間價(jià)值和成本的認(rèn)識(shí)，促進(jìn)各單位注意經(jīng)濟(jì)核算 財(cái)務(wù)結(jié)算中心是根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和控制的需要在集團(tuán)內(nèi)部成立的，為集團(tuán)成員企業(yè)辦理資金融通和結(jié)算，以降低資金成本 近幾年來(lái)　　。、供應(yīng)資金和投資的功能，并且對(duì)集團(tuán)所屬子公司尋找項(xiàng)目供應(yīng)資金，因而財(cái)務(wù)公司也行使對(duì)子公司和對(duì)投資項(xiàng)目資金使用的監(jiān)控功能。財(cái)務(wù)公司是一種經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)?！　。a(chǎn)品定價(jià)由國(guó)家包辦逐步轉(zhuǎn)入市場(chǎng)化，部分國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益從盈利轉(zhuǎn)向虧損，內(nèi)部單位經(jīng)營(yíng)狀況不好，內(nèi)部貸款不能如期償還，甚至靠?jī)?nèi)部貸款發(fā)工資。由于這種模式下成員的流動(dòng)資金管理有更大的自由度，因此當(dāng)他們需要在內(nèi)部銀行貸款時(shí)可采取不同于資金全部集中在內(nèi)部銀行的成員的利率計(jì)算。主要體現(xiàn)在資金使用權(quán)的高度集中，統(tǒng)一主要原材料采購(gòu)等重要資金使用?！　?。定額以外貸款部分計(jì)息或多收利息。具體包括以下方面：　　。目前，跨國(guó)公司現(xiàn)金管理集中化的程度一直很高，特別在當(dāng)今貨幣比價(jià)變動(dòng)頻繁、金融風(fēng)險(xiǎn)日趨加大的情況下，更需要跨國(guó)公司對(duì)現(xiàn)金采取集中管理?？梢?jiàn)結(jié)算中心方式并不意味著將各分公司的全部現(xiàn)金集中到資金總庫(kù)，而是關(guān)于資金動(dòng)員、資金流動(dòng)和投資等決策過(guò)程的集中化，各分公司擁有較大的經(jīng)營(yíng)權(quán)和決策權(quán)　　在典型的跨國(guó)集團(tuán)里，主要通過(guò)三種方式達(dá)到現(xiàn)金的集中控制：　　?！　?。它通常設(shè)立于財(cái)務(wù)部門內(nèi)，是一個(gè)獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu)。撥付備用金是指企業(yè)按照一定的期限統(tǒng)撥給所屬分支機(jī)構(gòu)和子公司一定數(shù)額的現(xiàn)金，備其使用。在一般情況下，企業(yè)當(dāng)年自有投資資金來(lái)源在50%以上，投資者和債權(quán)人會(huì)認(rèn)為比較安全。這一比率如小于1，說(shuō)明經(jīng)營(yíng)資金日益減少，企業(yè)將面臨生存危機(jī)。（三）分析營(yíng)業(yè)現(xiàn)金回籠率是否正常。（一）分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量是否正常。（二）現(xiàn)金回收率。在一般情況下，企業(yè)當(dāng)年自有投資資金來(lái)源在50%以上，投資者和債權(quán)人會(huì)認(rèn)為比較安全。這一比率如小于1，說(shuō)明經(jīng)營(yíng)資金日益減少，企業(yè)將面臨生存危機(jī)。（三）分析營(yíng)業(yè)現(xiàn)金回籠率是否正常。（一）分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量是否正常。（二）現(xiàn)金回收率。 20002002 　　 提高結(jié)算申心的服務(wù)和工作效率。結(jié)算中心與財(cái)務(wù)處分離，對(duì)結(jié)算中心進(jìn)行獨(dú)立核算，單獨(dú)考核，貸款由結(jié)算中心主任負(fù)責(zé)，出了問(wèn)題由結(jié)算中心領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，對(duì)取得成績(jī)的，給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，對(duì)結(jié)算中心的管理做到責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心的問(wèn)題分析及對(duì)策建議 20001123　　 對(duì)結(jié)算中心的考核與評(píng)價(jià)存在困難。結(jié)算中心的上述功能對(duì)任何一個(gè)企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)都是意義重大的。另一方面，因?yàn)槠髽I(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算申心經(jīng)營(yíng)集團(tuán)內(nèi)都存貸款業(yè)務(wù)，坯會(huì)形成一個(gè)存貸款利差，這是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心的一