現(xiàn)金流量管理及財務知識分析表(已修改)
2025-07-06 02:33 本頁面
【正文】 xxxxx 財 經 大 學成人學歷教育本科學生畢業(yè)論文姓 名 ： 學 號 ： 財務管理年 級 ： 專 業(yè) ： 函 授 站 ： 移動電話： 住宅電話 ： 單位電話： 論文題目：現(xiàn)金流量表的財務分析 指導教師： 論文成績： 指導教師評語目 錄目 錄現(xiàn)金流量表的財務分析學生： 指導教師：內容摘要：一般來說，一套完整的財務報告體系包括：資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及有關附表和財務狀況說明說。這三張主表構成企業(yè)會計報告的主題，但它們各自有不同的作用。要能反應企業(yè)經營活動是否產生了足夠的現(xiàn)金來償還債務及支付股利；企業(yè)在當期進行了哪些投資和籌資；企業(yè)的債務減少時通過什么渠道；企業(yè)本期增加的現(xiàn)金是經營活動產生的還是通過籌資增加的，這些問題只有在現(xiàn)金流量表中找到答案。企業(yè)管理者還可以通過對現(xiàn)金流量所反映企業(yè)的償債能力、盈利能力、支付能力、發(fā)展能力等主要指標的分析，可以了解企業(yè)資產的流動性，判斷和評價企業(yè)的財務狀況，預測企業(yè)未來的現(xiàn)金流量，幫助投資者、債權人、經營者及其他有關方做出正確的決策。 關鍵詞：現(xiàn)金流量 投資 籌資 債務 財務分析目 錄一、現(xiàn)金流量的基本概念及重要性 1（一）現(xiàn)金流量表的基本概念 1（二）現(xiàn)金流量表的發(fā)展與重要性 1二、現(xiàn)金流量表具體內容的分析 1（一）對經營活動的現(xiàn)金流量的分析 2（二）對經投資活動的現(xiàn)金流量的分析 4（三）對籌資活動的現(xiàn)金流量的分析 6三、現(xiàn)金流量的相關分析 7（一）償債能力的分析 7（二）支付能力的分析 8（三）盈利能力的分析 8（四）未來發(fā)展規(guī)模的分析 9（七）多表并看，現(xiàn)金流量與其他報表的有關項目結合進行分析 9四、對現(xiàn)金流量進行財務分析過程中需要注意的問題 10參考文獻 …………………………………………………………………………11現(xiàn)金流量表的財務分析 一、現(xiàn)金流量的基本概念及重要性（一）現(xiàn)金流量的基本概念根據《企業(yè)會計準則第31號——現(xiàn)金流量表》的規(guī)定，現(xiàn)金流量表是指反應企業(yè)在一定時期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。具體來講，現(xiàn)金流量分為三大類：一是經營活動產生的現(xiàn)金流量，如購買貨物、銷售產品、支付工資、交納稅款等；二是籌資活動產生的現(xiàn)金流量，如吸收股本、分配紅利、發(fā)行債券、籌集借款、清算債務等有關的現(xiàn)金流量；三是投資活動產生的現(xiàn)金流量，如購置和處理固定資產、無形資產和債券投資、股權投資以及收回投資、投資收益等。（二）現(xiàn)金流量表的發(fā)展與重要性企業(yè)的三大傳統(tǒng)財務報表中，最先要求編制的是資產負債表和利潤表，為了反應資金來源和運用的報表，40年代中期美國一些國家要求編制了資金表。國際會計準則委員會于1977年10月發(fā)布了國際會計準第7號“財務狀況變動表”（包括資金表、涉及資金增減變動的主要投資和籌資活動）。隨著我國改革開發(fā)的不斷深入，企業(yè)走向市場，投資主體多元化，企業(yè)作為獨立的法人，對會計信息提出了新的要求，客觀上要求企業(yè)提供能反應企業(yè)財務狀況變動情況的報表。因此， 1992年財政部發(fā)布了《企業(yè)會計準則》，要求企業(yè)編制財務狀況變動表（現(xiàn)金流量表），行業(yè)會計制度中將財務狀況變動表（現(xiàn)金流量表）列作為企業(yè)會計報表體系中的主表之一。 現(xiàn)金流量表揭示了企業(yè)的現(xiàn)金從哪里來,到哪里去,首要任務是分析各項活動誰占主導地位。企業(yè)的現(xiàn)金流量分為三類:包括經營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量和籌資活動現(xiàn)金流量。在企業(yè)的現(xiàn)金流量表中,每一類現(xiàn)金流量都按現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、現(xiàn)金流量凈額的格式列式。這三塊構成了企業(yè)的現(xiàn)金循環(huán)系統(tǒng),而企業(yè)是這三項活動和功能的有機體。一個財務健全的企業(yè)在現(xiàn)金流量上應維持一定的協(xié)調和均衡能力。如果不同性質的現(xiàn)金流量出現(xiàn)失衡,則預示企業(yè)的血液系統(tǒng)可能出現(xiàn)了障礙,企業(yè)正常的生產經營活動將受到
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