【正文】 Xx電器集團有限公司 內部審計指引 引言 內部審計功能對于支持 xx電器集團有限公司（以下簡稱 公司 ）實現其企業(yè)目標起著十分關鍵的作用。 內部審計所扮演的角色是要確保公司擁有適當的企業(yè)管治制度，并確保該制度在公司的整個業(yè)務體系中能得以有效地執(zhí)行。 作為內部審計師，我們還考慮了 [美國內部審計師協會 ]提出的專業(yè)水 平 指引，并將部份相關指引納入本指引中。 目 錄 1．內部審計理 念和方法 ............................................................................................ 3 內部審計的使命 ................................................................................................ 3 內部審計章程 .................................................................................................... 3 內部審計的作用 ................................................................................................ 3 內部審計流程 .................................................................................................... 4 2．道德規(guī)范 ............................................................................................................. 5 .................................................................................................................... 5 ................................................................................................................. 5 ................................................................................................................. 5 ............................................................................................................. 5 ............................................................................................................. 5 ............................................................................................................. 5 3．風險管理 ............................................................................................................. 6 ...................................................................................................... 6 .......................................................................... 6 4．與第三方關系 ...................................................................................................... 6 .......................................................................................................... 6 .......................................................................................................... 6 .......................................................................................................... 7 .......................................................................................................... 7 [外部審計師 ] ........................................................................................................ 7 5．審計規(guī)劃 ............................................................................................................. 7 ............................................................................................................. 7 ............................................................................................... 8 ..................................................................................... 9 ........................................................................................ 9 ..................................................................................... 9 6．執(zhí)行審計 ............................................................................................................. 9 ...................................................................................................... 9 ........................................................................................................... 10 ........................................................................................................ 10 .................................................................................................... 10 .................................................................................................... 12 .................................................................................................... 13 .......................................................................................... 13 .................................................................................................... 13 ........................................................................................................... 14 計 .......................................................................................................... 14 ..........................