【正文】 內(nèi)部控制制度154 / 159目 錄第一篇 內(nèi)部控制的基礎(chǔ) 4第一章 總則 1第二章 機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 3第三章 內(nèi)部控制方法 4第四章 內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作 6第五章 授權(quán)體系概述 7第六章 附則 10第二篇 供應(yīng)生產(chǎn)銷售內(nèi)部控制制度 11第一章 供應(yīng)內(nèi)部控制制度 12第一節(jié) 內(nèi)控概述 12第二節(jié) 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 15第三節(jié) 授權(quán)體系 22第四節(jié) 管理制度 26物資供應(yīng)計劃（P2Z1J41） 26物資請購規(guī)范（P2Z1J42） 31自采業(yè)務(wù)規(guī)范（P2Z1J43） 34大宗采購管理（P2Z1J44） 38定點(diǎn)采購管理（P2Z1J45） 43固定資產(chǎn)及設(shè)備采購管理（P2Z1J46） 48勞務(wù)及服務(wù)采購（P2Z1J47） 50采購作業(yè)控制（P2Z1J48） 52供應(yīng)商管理（P2Z1J49） 56合同、訂單管理（P2Z1J410） 59進(jìn)貨價格及采購成本控制（P2Z1J411） 62物料進(jìn)庫規(guī)程(P2Z1J412) 66物料出庫規(guī)程(P2Z1J413) 69退料規(guī)程(P2Z1J414) 71倉庫賬務(wù)管理(P2Z1J415) 74存貨盤點(diǎn)管理(P2Z1J416) 76庫存分析及報告(P2Z1J417) 82第二章 生產(chǎn)內(nèi)部控制制度 86第一節(jié) 內(nèi)控概述 86第二節(jié) 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 88第三節(jié) 授權(quán)體系 94第四節(jié) 管理制度 96生產(chǎn)計劃管理制度（P2Z2J41） 96領(lǐng)料制度（P2Z2J42） 100物料使用制度（P2Z2J43） 104物料退庫制度（P4Z2J44） 107物料盤點(diǎn)制度（P2Z2J45） 110生產(chǎn)環(huán)節(jié)控制制度（P2Z2J46） 113產(chǎn)成品入庫制度（P2Z2J47） 116產(chǎn)成品檢驗制度（P2Z2J48） 118產(chǎn)成品出庫制度（P2Z2J49） 120委托加工定價制度（P2Z2J410） 123委托加工過程管理（P2Z2J411） 125委托加工產(chǎn)品管理制度（P2Z2J412） 131生產(chǎn)成本管理制度（P2Z2J413） 135第三章 銷售內(nèi)部控制制度 138第一節(jié) 內(nèi)控概述 138第二節(jié) 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 140第三節(jié) 業(yè)務(wù)授權(quán) 143第四節(jié) 管理制度 144銷售定價管理制度( P2Z3J41 ) 144銷售環(huán)節(jié)管理制度( P2Z3J42 ) 146第三篇 資金內(nèi)部控制制度 150第一章 內(nèi)控概述 錯誤！未定義書簽。第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 錯誤！未定義書簽。第三章 業(yè)務(wù)授權(quán) 錯誤！未定義書簽。第四章 管理制度 錯誤！未定義書簽。資金使用計劃制度( P3Z41 ) 錯誤！未定義書簽?，F(xiàn)金管理制度( P3Z42 ) 錯誤！未定義書簽。銀行存款管理制度( P3Z43 ) 錯誤！未定義書簽。備用金管理制度( P3Z44 ) 錯誤！未定義書簽。借款管理制度( P3Z45 ) 錯誤！未定義書簽。費(fèi)用報銷管理制度( P3Z46 ) 錯誤！未定義書簽。籌資管理制度( P3Z47 ) 錯誤！未定義書簽。結(jié)算中心管理制度( P3Z48 ) 錯誤！未定義書簽。第四篇 財務(wù)會計內(nèi)部控制制度 錯誤！未定義書簽。第一章 會計核算內(nèi)部控制制度 錯誤！未定義書簽。第一節(jié) 內(nèi)控概述 錯誤！未定義書簽。第二節(jié) 組織機(jī)構(gòu)與崗位職責(zé) 錯誤！未定義書簽。第三節(jié) 授權(quán)體系 錯誤！未定義書簽。第四節(jié) 管理制度 錯誤！未定義書簽。會計核算基礎(chǔ)工作管理制度( P4Z1J41 ) 錯誤！未定義書簽。一般會計業(yè)務(wù)管理制度( P4Z1J42 ) 錯誤！未定義書簽。財務(wù)會計報告的內(nèi)部控制制度( P4Z1J43 ) 錯誤！未定義書簽。利潤分配的內(nèi)部控制制度( P4Z1J44 ) 錯誤！未定義書簽。會計檔案管理制度( P4Z1J45 ) 錯誤！未定義書簽。會計工作交接的內(nèi)部控制制度( P4Z1J46 ) 錯誤！未定義書簽。財務(wù)管理內(nèi)部控制制度 錯誤！未定義書簽。第一節(jié) 內(nèi)控概述 錯誤！未定義書簽。第四節(jié) 管理制度 錯誤！未定義書簽。一、債權(quán)管理 錯誤！未定義書簽。應(yīng)收帳款管理制度( P4Z2J411 ) 錯誤！未定義書簽。其他應(yīng)收款管理制度( P4Z2J412 ) 錯誤！未定義書簽。二、固定資產(chǎn)管理 錯誤！未定義書簽。固定資產(chǎn)購置（P4Z2J421） 錯誤！未定義書簽。固定資產(chǎn)日常管理（P4Z2J422） 錯誤！未定義書簽。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)（P4Z2J423） 錯誤！未定義書簽。固定資產(chǎn)處置（P4Z2J424） 錯誤！未定義書簽。在建工程管理（P4Z2J425） 錯誤！未定義書簽。三、資產(chǎn)減值管理 錯誤！未定義書簽。壞帳準(zhǔn)備管理（P4Z2J431） 錯誤！未定義書簽。長、短期投資減值準(zhǔn)備管理（P4Z2J432） 錯誤！未定義書簽。存貨跌價準(zhǔn)備管理（P4Z2J433） 錯誤！未定義書簽。固定資產(chǎn)及在建工程減值準(zhǔn)備管理（P4Z2J434） 錯誤！未定義書簽。四、債務(wù)管理 錯誤！未定義書簽。應(yīng)付帳款管理（P4Z2J441） 錯誤！未定義書簽。應(yīng)付工資與福利費(fèi)管理（P4Z2J442） 錯誤！未定義書簽。五、成本費(fèi)用管理 錯誤！未定義書簽。生產(chǎn)成本管理制度（P4Z2J451） 錯誤！未定義書簽。管理費(fèi)用管理制度(P4Z2J412 ) 錯誤！未定義書簽。財務(wù)費(fèi)用管理制度(P4Z2J413 ) 錯誤！未定義書簽。六、財務(wù)分析管理 錯誤！未定義書簽。短期財務(wù)分析制度（P4Z2J461） 錯誤！未定義書簽。中期財務(wù)分析制度（P4Z2J462） 錯誤！未定義書簽。長期財務(wù)分析制度（P4Z2J463） 錯誤！未定義書簽。第五篇 全面預(yù)算制度 錯誤！未定義書簽。第一章 概述 錯誤！未定義書簽。第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 錯誤！未定義書簽。第三章 業(yè)務(wù)授權(quán) 錯誤！未定義書簽。第四章 管理制度 錯誤！未定義書簽。預(yù)算編制( P5Z41 ) 錯誤！未定義書簽。預(yù)算執(zhí)行與考核（P5Z42） 錯誤！未定義書簽。第六篇 內(nèi)部審計制度 錯誤！未定義書簽。第一章 內(nèi)控概述 錯誤！未定義書簽。第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 錯誤！未定義書簽。第三章 授權(quán)體系 錯誤！未定義書簽。第四章 管理制度 錯誤！未定義書簽。內(nèi)部審計計劃管理（P6Z41） 錯誤！未定義書簽。內(nèi)部審計執(zhí)行管理（P6Z42） 錯誤！未定義書簽。內(nèi)部審計結(jié)果處理（P6Z43） 錯誤！未定義書簽。其他管理制度（P6Z44） 錯誤！未定義書簽。第七篇 投資內(nèi)部控制制度 錯誤！未定義書簽。第一章 內(nèi)控概述 錯誤！未定義書簽。第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 錯誤！未定義書簽。第三章 授權(quán)體系 錯誤！未定義書簽。第四章 管理制度 錯誤！未定義書簽。項目投資管理（P7Z41） 錯誤！未定義書簽。有價證券投資管理（P7Z42） 錯誤！未定義書簽。研究開發(fā)投資（P7Z43） 錯誤！未定義書簽。第八篇 子公司（企業(yè)）內(nèi)部控制制度 錯誤！未定義書簽。第一章 內(nèi)控概述 錯誤！未定義書簽。第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 錯誤！未定義書簽。第三章 授權(quán)體系 錯誤！未定義書簽。第四章 管理制度 錯誤！未定義書簽。參股企業(yè)管理（P8Z41） 錯誤！未定義書簽?？毓善髽I(yè)管理（P8Z42） 錯誤！未定義書簽。附件：***股份有限公司會計制度 錯誤！未定義書簽。第一篇 內(nèi)部控制的基礎(chǔ)第一章 總則一、為了加強(qiáng)***股份有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部控制制度建設(shè)，強(qiáng)化企業(yè)管理，健全自我約束機(jī)制，促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)和完善，保障公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，根據(jù)《公司法》、《會計法》和其他相關(guān)的法律法規(guī)，制定本制度。 二、內(nèi)部控制是指公司董事會、經(jīng)理層及所有員工共同實施的，為了保證各項經(jīng)濟(jì)活動的效率和效果，確保財務(wù)報告的可靠性，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，防范、規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，防止欺詐和舞弊，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列具有控制職能的業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。三、建立健全內(nèi)部控制制度，應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下目標(biāo)： 建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制，逐步實現(xiàn)權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)；保證國家法律、公司內(nèi)部規(guī)章制度及公司經(jīng)營方針的貫徹落實。 建立健全全面預(yù)算制度，形成覆蓋公司所有部門、所有業(yè)務(wù)、所有人員的預(yù)算控制機(jī)制； 保證所有業(yè)務(wù)活動均按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行，促使公司的經(jīng)營管理活動協(xié)調(diào)、有序、高效運(yùn)行；保證對資產(chǎn)的記錄和接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，確保資產(chǎn)的安全和完整并有效發(fā)揮作用，防止毀損、浪費(fèi)、盜竊并降低減值損失；保證所有的經(jīng)濟(jì)事項真實、完整地反映，使會計報告的編制符合《會計法》和《企業(yè)會計制度》等有關(guān)規(guī)定； 防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤與舞弊，保證帳面資產(chǎn)與實物資產(chǎn)核對相符； 四、制定與修改內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循以下總體原則： 合法性原則。內(nèi)部控制制度必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。 全面性原則。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋公司內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、相關(guān)部門和相關(guān)崗位，并對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。 協(xié)調(diào)性原則。內(nèi)部控制制度要符合公司的中、長期規(guī)劃和短期目標(biāo)，與公司其他管理控制制度相互協(xié)調(diào)，注重制度的整體實施效果。 經(jīng)濟(jì)性原則。內(nèi)部控制制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)處理好成本與效益的關(guān)系，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。 時效性原則。內(nèi)部控制制度要隨著外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化和經(jīng)營管理的需要，不斷評價和及時更新。 五、本制度所規(guī)范內(nèi)部控制主要包括以下內(nèi)容： 供應(yīng)生產(chǎn)銷售內(nèi)部控制制度； 資金內(nèi)部控制制度； 財務(wù)會計內(nèi)部控制制度； 全面預(yù)算制度； 內(nèi)部審計制度； 投資內(nèi)部控制制度； 子公司（企業(yè)）內(nèi)部控制制度。第二章 機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)一、公司根據(jù)經(jīng)營管理的需要設(shè)置組織機(jī)構(gòu)，在各機(jī)構(gòu)配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)人員。 二、公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位設(shè)置及職能劃分應(yīng)符合內(nèi)部控制原則和目標(biāo)。三、公司新設(shè)、撤銷機(jī)構(gòu)，或變更機(jī)構(gòu)職能，應(yīng)符合國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部制度的規(guī)定，按照確定的授權(quán)體系審核批準(zhǔn)。四、各機(jī)構(gòu)管理人員應(yīng)具備以下基本條件： 堅持原則，廉潔奉公； 具有較高的專業(yè)技術(shù)水平和必須的專業(yè)技術(shù)資格； 具有該職務(wù)所需的業(yè)務(wù)能力業(yè)務(wù)經(jīng)驗； 熟悉國家相關(guān)法律、法規(guī)、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識； 有較強(qiáng)的組織能力； 身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。 五、國家法律、法規(guī)、政策對機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理人員的資格、任免、回避已有規(guī)定的，公司在設(shè)置該機(jī)構(gòu)和任命管理人員時，應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定。六、機(jī)構(gòu)內(nèi)部崗位設(shè)置或職責(zé)劃分發(fā)生改變，應(yīng)符合公司內(nèi)部制度的規(guī)定和內(nèi)部控制的原則，按照確定的授權(quán)體系審核批準(zhǔn)。七、機(jī)構(gòu)、崗位的設(shè)置與職責(zé)劃分應(yīng)當(dāng)堅持不相容職務(wù)相互分離和回避的原則，保證內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，提高崗位設(shè)置的效率，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)明確相互制約、相互監(jiān)督。 八、董事會下設(shè)審計委員會，為公司內(nèi)部控制管理的權(quán)利機(jī)構(gòu)。九、公司設(shè)置審計部，隸屬于審計委員會，負(fù)責(zé)包括內(nèi)部控制審計在內(nèi)的公司內(nèi)部審計日常工作。審計部在審計委員會授權(quán)下對內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價，對內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進(jìn)建議。第三章 內(nèi)部控制方法一、內(nèi)部控制的基本方法主要包括：全面預(yù)算控制、經(jīng)營風(fēng)險控制、會計控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、文件記錄控制、財產(chǎn)保全控制、業(yè)務(wù)人員素質(zhì)控制、內(nèi)部報告控制、內(nèi)部審計、信息技術(shù)控制。 二、預(yù)算控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分。公司實行全面預(yù)算管理，由董事會下設(shè)預(yù)算管理委員會進(jìn)行管理，其常設(shè)機(jī)構(gòu)預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常事務(wù)。三、經(jīng)營風(fēng)險控制要求公司樹立風(fēng)險意識，建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險識別、風(fēng)險報告等措施，對公司的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行全面防范和控制。 四、組織結(jié)構(gòu)控制堅持不相容職務(wù)相互分離的原則，合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，科學(xué)劃分職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與內(nèi)部審計、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和財產(chǎn)保管、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等職務(wù)。 五、授權(quán)批準(zhǔn)控制要求公司及各部門明確規(guī)定授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、層次、程序、責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，公司內(nèi)部的各級管理人員必須按照授權(quán)范圍行使相應(yīng)職權(quán)，經(jīng)辦人員在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 六、文件記錄控制是組織規(guī)劃控制和授權(quán)批準(zhǔn)控制的手段。本制度規(guī)范了公司組織結(jié)構(gòu)職能圖和業(yè)務(wù)授權(quán)表，建立崗位說明書，制定業(yè)務(wù)流程手冊，建立嚴(yán)密的內(nèi)部控制系統(tǒng)。 七、財產(chǎn)保全控制要求公司嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對實物資產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點(diǎn)、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，確保各種財產(chǎn)安全完整。 八、業(yè)務(wù)人員素質(zhì)控制要求公司建立和實施科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎懲、晉升、淘