行政事業(yè)單位內(nèi)部控制10_講義(已修改)
2025-05-28 14:29 本頁(yè)面
【正文】 第十、 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制 具體規(guī)范：項(xiàng)目支出 項(xiàng)目支出的含義 是指單位為完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，使用財(cái)政性資金所發(fā)生的各專業(yè)項(xiàng)目支出。 包括一次性項(xiàng)目、經(jīng)常性項(xiàng)目等。 項(xiàng)目支出內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵要點(diǎn) （ 1）單位在建立和實(shí)施項(xiàng)目支出控制制度中，至少應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)以下關(guān)鍵方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，并采取相應(yīng)的控制措施： ①項(xiàng)目申報(bào)；②項(xiàng)目審核；③項(xiàng)目預(yù)算； ④項(xiàng)目實(shí)施；⑤項(xiàng)目核算；⑥項(xiàng)目管理； ⑦項(xiàng)目績(jī)效考核。 （ 2）單位應(yīng)建立項(xiàng)目支出業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理項(xiàng)目支出業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 項(xiàng)目支出的不相容崗位至少應(yīng)包括： ①項(xiàng)目支出預(yù)算申報(bào)與審核； ②項(xiàng)目支出的實(shí)施與核算； ③項(xiàng)目支出與考核。 （ 3）單位應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目支出業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)項(xiàng)目支出業(yè)務(wù)
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