銀行系統(tǒng)論文：農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)成因及解決之道探討(已修改)
2025-05-23 21:23 本頁面
【正文】 銀行系統(tǒng)論文： 農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)成因及解決之道探討 前 言 農(nóng)村信用社（以下簡(jiǎn)稱 農(nóng)村信用社 ）是我國農(nóng)村金融市場(chǎng)的主力軍，是建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的主要力量。然而， 當(dāng)前 農(nóng)村信用社 金融支農(nóng)的作用并未 得到充分、 有效地 發(fā)揮 。 其 原因 既有體制原因，也有農(nóng)村信用社內(nèi)部管理原因。 其中不良資產(chǎn)問題是當(dāng)前制約農(nóng)村信用社發(fā)展的重大難題 ， 也是深化信用社改革亟待解決的問題。只有真正化解農(nóng)村信用社的不良資產(chǎn) ， 信用社才能得到更好的發(fā)展 ， 才能更好地發(fā)揮支 其 農(nóng)主力軍的作用。隨著銀行業(yè)市場(chǎng)化程度越來越高， 農(nóng)村信用社 的經(jīng)營壓力越來越大，因此及時(shí)高 效得當(dāng)?shù)奶幹貌涣假Y產(chǎn)顯得尤為重要。為此 ， 筆者 在收集相關(guān)資料和實(shí)地調(diào)研一些農(nóng)村信用社的基礎(chǔ)上，分析 農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀以及成因 ，借鑒 國內(nèi)外不良資產(chǎn)處置經(jīng)驗(yàn) ，運(yùn)用有關(guān)（什么）理論 ， 對(duì) 農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)處置途徑，進(jìn)行一些有益的探討和嘗試， 以期 能夠?yàn)?農(nóng)村信用社 的 管理體制創(chuàng)新 提供一些有價(jià)值的參考信息。 1 農(nóng)村信用社不良資產(chǎn) 分布特點(diǎn) 以及成因 農(nóng)村信用社不良資產(chǎn) 特點(diǎn) 通過對(duì)幾家農(nóng)村信用社 調(diào)查發(fā)現(xiàn) ， 農(nóng)村信用社不良資產(chǎn) 呈現(xiàn) 下特點(diǎn)。 不良貸款占比大 截止 2021年 12月底 ， 某信用社按五級(jí)分類不良資產(chǎn)余 額 7900余萬元 （ 剔除已用央行票據(jù)置換來剝離部分 220 余萬元 ）， 占資產(chǎn)總額 34%， 其中不良貸款余額 7800 余萬元 ， 占貸款總額的 53%， 占不良資產(chǎn)的 98。 8%， 其他不良資產(chǎn) 93 萬元 ， 只占不良資產(chǎn)總額的 1。 2%。 風(fēng)險(xiǎn)程度高 以上述信用社不良資產(chǎn)為例，其中 已有 3100 余萬元形成實(shí)際損失 ， 占不良資產(chǎn)總額 40%， 有 4700 余萬元雖未全部損失但實(shí)際上難以收回 ， 占不良資產(chǎn)總額 60%。 時(shí)間跨度長 ， 成因復(fù)雜 ， 清收難度大 從調(diào)查情況看 ， 不良資產(chǎn)最早的可追溯到村集體分?jǐn)傎J款。其后在鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、民營企業(yè)大 發(fā)展時(shí)形成了相當(dāng)部分的不良資產(chǎn) ， 在本世紀(jì)前六年里因?yàn)槠渌矫娴脑蛐纬闪瞬糠植涣假Y產(chǎn)。 部分不良貸款單戶集中度比較高 在最大十戶貸款中 ， 不良貸款占比較大 ， 且單戶集中度較高。 截止 2021年 12 月底 ,該農(nóng)村信用社到期貸款未償還金額為 6800 萬元，欠款單位或個(gè)人998 家（人）。其中欠款數(shù)額最大的十家單位或者個(gè)人欠款 3100 萬。根據(jù)在省級(jí)農(nóng)村信用社資料中心查詢到的資料得知，這種現(xiàn)在在農(nóng)村信用社極為普遍，這些欠款大戶往往是因?yàn)檎咴颢@得的貸款。 農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)成因 農(nóng)村信用社 不良資產(chǎn)的成因非 常復(fù)雜 ， 既有歷史的原因也有現(xiàn)實(shí)的因素 。既有自身的原因 ， 也有體制的影響 ， 除去信貸管理機(jī)制、內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)格及自身經(jīng)營決策失誤等自身因素外 ， 信用社不良資產(chǎn)的形成源于信用社體制的扭曲及成本收益不對(duì)稱的制度安排。 顯然 農(nóng)村信用社 不良貸款成因與普通 商業(yè)銀行迥異，下面通過比較 農(nóng)村信用社 和一般商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)異同之處 來闡述 農(nóng)村信用社 不良貸款的形成。 農(nóng)村信用社 與商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)成因的共性 （ 1） 農(nóng)村信用社 和商業(yè)銀行 同 為金融企業(yè)，都無法避免信貸風(fēng)險(xiǎn) 。如 它們 都同樣面臨著 信息不對(duì)稱 的信貸風(fēng)險(xiǎn)。從貸前到貸后這一過程中 ，委托人 （ 農(nóng)村信用社 或商業(yè)銀行）掌握的關(guān)于代理人（債務(wù)人）的信息（如經(jīng)濟(jì)實(shí)力、管理水平、盈利能力、信用狀況等），與代理人相比一直處于劣勢(shì)。道德風(fēng)險(xiǎn)決定了銀行部門作為委托人在信息上的被動(dòng)地位。債務(wù)人資不抵債的可能性導(dǎo)致了 農(nóng)村信用社 和商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。 （ 2） 農(nóng)村信用社 和商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn) 在一定程度上緣于我國制度變遷，也即是由于 一定的歷史淵源 產(chǎn)生 。我國 在 經(jīng)濟(jì)發(fā)展的很長一段時(shí)間里，由于銀企關(guān)系未理順， 農(nóng)村信用社 和商業(yè)銀行長期充當(dāng)?shù)诙?cái)政的角色，沉淀了大量的信貸資金，承擔(dān)著經(jīng)濟(jì)改革的巨大成本。銀監(jiān)會(huì)數(shù)據(jù)顯示， 截至2021 年 6 月末，全國共有 農(nóng)村信用社 法人機(jī)構(gòu) 34909 個(gè)，虧損面高達(dá) 55%，歷史掛虧 1300 億元。 （ 3） 體制上的缺陷也可能是 農(nóng)村信用社 和商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的 “ 搖籃 ” 。主要包括： I、 經(jīng)營管理體制，如管理層的決策機(jī)制不健全，員工層的信貸人員權(quán)責(zé)模糊等。 II、 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體制，如貸款審核制度不完善，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度缺位，風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系欠科學(xué)，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型不敏感等。 III、 人力資源管理體制，如缺乏競(jìng)聘上崗機(jī)制，員工培訓(xùn)制度不健全，員工業(yè)務(wù)素質(zhì)低下等。 （ 4） 農(nóng)村信用社 和商業(yè)銀行外部的擾動(dòng)因素也可能導(dǎo)致信貸風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生 。I、 政府失靈可能誘導(dǎo)信貸風(fēng)險(xiǎn)。比如有的地方政府追求政績(jī)，利用政府信用向金融機(jī)構(gòu)貸款進(jìn)行盲目投資，結(jié)果投資項(xiàng)目經(jīng)營不善，導(dǎo)致信貸資金難以回收。 II、 企業(yè)利用破產(chǎn)、資產(chǎn)重組等形式逃廢 農(nóng)村信用社 和商業(yè)銀行債務(wù)。III、 信貸風(fēng)險(xiǎn)屬于信用風(fēng)險(xiǎn)的范疇，嚴(yán)重的社會(huì)信用缺失是信貸風(fēng)險(xiǎn)的社會(huì)成因。 IV 金融市場(chǎng)發(fā)展滯后于企業(yè)資金需求，致使企業(yè)融資渠道狹窄，企業(yè)對(duì)銀行機(jī)構(gòu)信貸形成慣性依賴，這也成為信貸風(fēng)險(xiǎn)形成的潛在原因。此外，宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的惡化、利率變動(dòng)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等外部因素也會(huì)引發(fā)信貸風(fēng)險(xiǎn)。 農(nóng)村信用社 信貸風(fēng)險(xiǎn)成因 的特殊性 農(nóng)村信用社信貸風(fēng)險(xiǎn)與商業(yè)銀行相比，其形成原因 還 具有特殊性。 （ 1） 農(nóng)村信用社會(huì)信貸風(fēng)險(xiǎn)來自于農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展缺陷和其服務(wù)對(duì)象的弱勢(shì)。 商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)主要來自于城鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)，農(nóng) 村信用 社是地方性的金融組 織 ， 由農(nóng)民入股，實(shí)行社員民主管理。它的服務(wù)對(duì)象 主要 是農(nóng)民 和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè) ，服務(wù)區(qū)域在
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