【正文】 籃 ” 。 農(nóng)村信用社 與商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)成因的共性 （ 1） 農(nóng)村信用社 和商業(yè)銀行 同 為金融企業(yè)，都無法避免信貸風(fēng)險(xiǎn) 。其后在鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)大 發(fā)展時(shí)形成了相當(dāng)部分的不良資產(chǎn) ， 在本世紀(jì)前六年里因?yàn)槠渌矫娴脑蛐纬闪瞬糠植涣假Y產(chǎn)。隨著銀行業(yè)市場(chǎng)化程度越來越高， 農(nóng)村信用社 的經(jīng)營(yíng)壓力越來越大，因此及時(shí)高 效得當(dāng)?shù)奶幹貌涣假Y產(chǎn)顯得尤為重要。 其 原因 既有體制原因，也有農(nóng)村信用社內(nèi)部管理原因。 2%。 農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)成因 農(nóng)村信用社 不良資產(chǎn)的成因非 常復(fù)雜 ， 既有歷史的原因也有現(xiàn)實(shí)的因素 。 （ 2） 農(nóng)村信用社 和商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn) 在一定程度上緣于我國(guó)制度變遷，也即是由于 一定的歷史淵源 產(chǎn)生 。I、 政府失靈可能誘導(dǎo)信貸風(fēng)險(xiǎn)。 商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)主要來自于城鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)，農(nóng) 村信用 社是地方性的金融組 織 ， 由農(nóng)民入股，實(shí)行社員民主管理。鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)是 農(nóng)村信用社 信貸業(yè)務(wù)的主要對(duì)象，是其信貸風(fēng)險(xiǎn)的主要來源，農(nóng)戶次之。 （ 2） 農(nóng)村信用社 的政策取向與其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相沖突， 造成 信貸風(fēng) 險(xiǎn)隱患。 II、 農(nóng)村 信用社 經(jīng)營(yíng)規(guī)模的限制。我國(guó)最常發(fā)生的災(zāi)害種類繁多 ， 由此所造成的損失占損失總量的 80— 90%。 1989 年 8 月，美國(guó)政府出于穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)和金融秩序的目的，成立臨時(shí)機(jī)構(gòu) ——— 重組信托公司（ RTC）來解決 儲(chǔ)貸機(jī)構(gòu)倒閉問題。 在處置不良貸款的實(shí)際應(yīng)用中，逾期貸款在一年、三年、五年內(nèi)追償，追回的比例分別為 %、 %以及 %。是通過在 資本市場(chǎng) 和 貨幣市場(chǎng) 發(fā)行證券籌資的一種 直接融資 方式。 債轉(zhuǎn)股 所謂債轉(zhuǎn)股 ,是指國(guó)家組建 金融資產(chǎn)管理公司 ，收購(gòu)銀行的 不良資產(chǎn) ，把原來銀行與企業(yè)間 的 債權(quán) 債務(wù) 關(guān)系，轉(zhuǎn)變?yōu)榻鹑谫Y產(chǎn)管理公司與企業(yè)間的控股 （ 或持股 ） 與被控股的關(guān)系， 債權(quán) 轉(zhuǎn)為 股權(quán)后，原來的還本付息就轉(zhuǎn)變?yōu)榘垂煞旨t。從改革意義來說，債轉(zhuǎn)股的內(nèi)在含義實(shí)際上與十五大所規(guī)定的推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度 、發(fā)展多元化產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和國(guó)有資本實(shí)施戰(zhàn)略性重組這些改革目標(biāo)密切聯(lián)系在一起，為這些改革提供了一個(gè)好的契因和條件。實(shí)行 債權(quán) 轉(zhuǎn)股權(quán)后，銀行取得對(duì)企業(yè)的監(jiān) 管權(quán)，就能增加對(duì)債務(wù)企業(yè)的約束力度，防止企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為短期化，保障銀行權(quán)益。不良資產(chǎn)采用公開拍賣處置方式，具有較高的市場(chǎng)透明度，符合公開、公正、公平和誠(chéng)實(shí)信用的市場(chǎng)交易規(guī)則，能體現(xiàn)市場(chǎng)化原則，是當(dāng)前銀行和資產(chǎn)管理公司處置抵押資產(chǎn)中使用較多的方式。二是公開市場(chǎng)類打包處置。 內(nèi)部核銷 對(duì)質(zhì)量較差 ， 經(jīng)各種努力仍無法起死回生或根本不可以回收的呆 帳采取內(nèi)部核銷的方式予以處置。二是爭(zhēng)取政府幫助信用社盤活村組集體貸款。按照慎重會(huì)計(jì)原則 ， 根據(jù)《貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》有關(guān)規(guī)定 ， 對(duì)貸款減值準(zhǔn)備的計(jì)提應(yīng)該建 立在貸款五級(jí)分類的基礎(chǔ)上 :一般準(zhǔn)備年末余額不低于年末貸款余額的 1%， 關(guān)注類貸款計(jì)提比例為 2%， 次級(jí)類貸款計(jì)提比例 25%， 可疑類貸款計(jì)提比例為 50%， 損失類貸款計(jì)提比例為 100%， 其中 ， 次級(jí)和可疑類可上下浮動(dòng) 20%。 加強(qiáng) 員工培訓(xùn)，提高員工素質(zhì) 基層信用社對(duì)不良資產(chǎn)處置積極性不高 ， 觀念相對(duì)落后。二是加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理，讓制度真正落實(shí)到位。積極舉辦各種學(xué)歷教育、專業(yè)證書教育和職業(yè)短期培訓(xùn)，以保證信用社員工隊(duì)伍整體素質(zhì)的提高。同時(shí)，要注意分析風(fēng)險(xiǎn)，建立合理的貸款結(jié)構(gòu)，避免貸款集中一些風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)業(yè)和企業(yè)。 參考文獻(xiàn) 。農(nóng)村信用社應(yīng)堅(jiān)持為 “ 三農(nóng) ” 服務(wù)，在市場(chǎng)定位上要有所區(qū)別。 建立 和 健全相關(guān) 法律 制度 建立健全合作金融法律體系 完善的保護(hù)合作金融法律體系，給予合作金 融政策上的優(yōu)惠和支持，是世界各國(guó)合作金融發(fā)展的普遍做法。三是開展業(yè)務(wù)大檢查，大力排查各類案件隱患。 提高員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí) 實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理，首先要求農(nóng)村信用社從觀念上樹立起科學(xué)的發(fā)展觀。 第二，增強(qiáng) 農(nóng)戶信用意識(shí)，提高失信者的失信成本，降低其失信收益，使市場(chǎng)按照經(jīng)濟(jì)主體的信用度配置信貸資金、產(chǎn)品等資源，改善農(nóng)村信用環(huán)境。三是爭(zhēng)取地方政府對(duì)拖欠貸款的在職公務(wù)人員 ， 為貸款擔(dān)保的公職人員采取限期償還措施。利用多年來累提的呆帳損失準(zhǔn)備金予以沖銷呆帳 ， 能部分減輕處置壓力 ， 同時(shí)利用其他資本公積沖抵不良貸款。金融資產(chǎn)管理公司接收不良資產(chǎn)的數(shù)額巨大，不良貸款客戶又分散在全 國(guó)各地，以金融資產(chǎn)管理公司有限的人力難以對(duì)所有不良資產(chǎn)進(jìn)行及時(shí)地處置。它主要適用于：標(biāo)的市場(chǎng)需求嚴(yán)重 （ 3） 招標(biāo)轉(zhuǎn)讓 招標(biāo)轉(zhuǎn)讓是指通過向社會(huì)公示轉(zhuǎn)讓信息和競(jìng)投規(guī)則，投資者以密封投標(biāo)方式，通過評(píng)標(biāo)委員會(huì)在約定時(shí)間進(jìn)行開標(biāo)、評(píng)標(biāo)，選擇出價(jià)最高、現(xiàn)金回收風(fēng)險(xiǎn)小的受讓者的處置方式。 （ 4） 社會(huì)震動(dòng)小，容易得到各方支持。債轉(zhuǎn)股不意味著國(guó)家或有國(guó)家背景的金融機(jī)構(gòu)把企業(yè)的爛帳認(rèn)下來，而是淘汰舊的 生產(chǎn)能力 、調(diào)整產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)技術(shù) 設(shè)備更新 ，以及在全社會(huì)的空間實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置等。 也就是說，由金融資產(chǎn)管理公司作為 投資 的主體，將 商業(yè)銀行 原有的不良 信貸資產(chǎn) ―― 也就是 國(guó)有企業(yè) 的債務(wù)轉(zhuǎn)為金融資產(chǎn)管理公司對(duì)企業(yè)的 股權(quán) 。 銀行可以得到如下好處： （ 1） 資產(chǎn)證券化為原始權(quán)益人提供了一種高檔次的新型融資工具。 標(biāo)本兼治 美國(guó)處理不良資產(chǎn)存量時(shí)，并非簡(jiǎn)單的將問題嚴(yán)重的銀行關(guān)閉清算了事，而是關(guān)注不良資產(chǎn)的增量問題，認(rèn)真分析其產(chǎn)生巨額壞賬的原因，總結(jié)儲(chǔ)貸銀行危機(jī)的教訓(xùn)。 1999 年，我國(guó)成立了 4 家資產(chǎn)管理公司專門處置四大國(guó)有銀行不良資產(chǎn)。 2 國(guó)外不良資產(chǎn)處置 實(shí)踐 借鑒 對(duì) 20世紀(jì) 70年代晚期以來發(fā)生在 9