【正文】 3個國家的 112次系統(tǒng)性銀行危機(jī)和46 個國家的邊緣性危機(jī)的研究表明，幾乎所有國家都為銀行危機(jī)付出了沉重代價，銀行失敗的案例在發(fā)展中國家和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型國家發(fā)生的更普遍。 2021 年，全國 農(nóng)村信用社 法人機(jī)構(gòu)平均資產(chǎn)只有 1。但是， 農(nóng)村信用社 作為企業(yè)， 又 具有自己的商業(yè)化經(jīng)營目標(biāo)，存在盈利經(jīng)營的激勵。但是，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)由于其自身的缺陷，在與城市企業(yè)的競爭中處于劣勢，經(jīng)營效 益相對低下，造成信貸資產(chǎn)的長期積壓甚至流失，增加了 農(nóng)村信用社 的信貸風(fēng)險。 農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)是農(nóng)業(yè)，由于農(nóng)業(yè)具有天生的弱質(zhì)性，加之農(nóng)村交易條件長期惡化，大量的農(nóng)村資金流向了城鎮(zhèn)，致使農(nóng)村與城鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展失衡。 II、 企業(yè)利用破產(chǎn)、資產(chǎn)重組等形式逃廢 農(nóng)村信用社 和商業(yè)銀行債務(wù)。銀監(jiān)會數(shù)據(jù)顯示， 截至2021 年 6 月末，全國共有 農(nóng)村信用社 法人機(jī)構(gòu) 34909 個，虧損面高達(dá) 55%，歷史掛虧 1300 億元。 顯然 農(nóng)村信用社 不良貸款成因與普通 商業(yè)銀行迥異，下面通過比較 農(nóng)村信用社 和一般商業(yè)銀行信貸風(fēng)險異同之處 來闡述 農(nóng)村信用社 不良貸款的形成。 時間跨度長 ， 成因復(fù)雜 ， 清收難度大 從調(diào)查情況看 ， 不良資產(chǎn)最早的可追溯到村集體分?jǐn)傎J款。只有真正化解農(nóng)村信用社的不良資產(chǎn) ， 信用社才能得到更好的發(fā)展 ， 才能更好地發(fā)揮支 其 農(nóng)主力軍的作用。 其中不良資產(chǎn)問題是當(dāng)前制約農(nóng)村信用社發(fā)展的重大難題 ， 也是深化信用社改革亟待解決的問題。 風(fēng)險程度高 以上述信用社不良資產(chǎn)為例，其中 已有 3100 余萬元形成實際損失 ， 占不良資產(chǎn)總額 40%， 有 4700 余萬元雖未全部損失但實際上難以收回 ， 占不良資產(chǎn)總額 60%。既有自身的原因 ， 也有體制的影響 ， 除去信貸管理機(jī)制、內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)格及自身經(jīng)營決策失誤等自身因素外 ， 信用社不良資產(chǎn)的形成源于信用社體制的扭曲及成本收益不對稱的制度安排。我國 在 經(jīng)濟(jì)發(fā)展的很長一段時間里，由于銀企關(guān)系未理順， 農(nóng)村信用社 和商業(yè)銀行長期充當(dāng)?shù)诙斦慕巧恋砹舜罅康男刨J資金，承擔(dān)著經(jīng)濟(jì)改革的巨大成本。比如有的地方政府追求政績，利用政府信用向金融機(jī)構(gòu)貸款進(jìn)行盲目投資，結(jié)果投資項目經(jīng)營不善，導(dǎo)致信貸資金難以回收。它的服務(wù)對象 主要 是農(nóng)民 和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè) ，服務(wù)區(qū)域在農(nóng)村 ，其 信貸風(fēng)險主要來自于農(nóng)村經(jīng)濟(jì) 和其服務(wù)對象 。在現(xiàn)行的農(nóng)村金融體制下， 農(nóng)村信用社 是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)信貸資金的主要供給者。在新農(nóng)村建設(shè)過程中， 農(nóng)村信用社 肩負(fù)著艱巨的支農(nóng)使命 — 解決農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)戶的貸款難問題，加大對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的資金支持，增加農(nóng)民收入，改善農(nóng)村居民生活福利，這是 農(nóng)村信用社 的 宗旨和價值 取向。單個 農(nóng)村信用社 的資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模較小，資金實力薄弱，容易引起單戶貸款占貸款總額的比例升高，風(fēng)險集中。自 1949 年以來，農(nóng)作物受害面積年均超過4000 萬公頃（新華網(wǎng)， 2021），給農(nóng)村帶來了巨大的經(jīng)濟(jì)損失，直接增加了農(nóng)村信用社 信貸歸還的不確定性。 RTC 專門負(fù)責(zé)管理、處置不良資產(chǎn)，經(jīng)過 6 年多的運作，處理資產(chǎn)的賬面價值占移交資產(chǎn)總額的 98%，這為 20 世紀(jì) 90 年代美國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)繁榮打下了良好基礎(chǔ)。隨著時間的增加，追回貸款的難度呈現(xiàn)出幾何級的上升態(tài)勢。 如 通過 將中長期貸款轉(zhuǎn)化為可以短時間內(nèi)兌現(xiàn)的債券。國家金融資產(chǎn)管理公司實際上成為企業(yè)階段性持股的股東，依法行使股東權(quán)利，參與公司重大事務(wù)決策，但不參與企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動，在企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況好轉(zhuǎn)以后，通過上市、轉(zhuǎn)讓或企業(yè)回購形式回收這筆資金。從發(fā)展方面看，與解決我們目前國有企業(yè)面臨的許多重大難題有密切關(guān)系。 （ 3）減輕國有企業(yè)負(fù)擔(dān)，有利于實現(xiàn)國有企業(yè)脫困目標(biāo)。該處置方式主要適用于標(biāo)的價值高、市場需求量大、通用性強(qiáng)的不良資產(chǎn)，如土地、房產(chǎn)、機(jī)械設(shè)備、車 輛和材料物 （ 2）協(xié)議轉(zhuǎn)讓 協(xié)議轉(zhuǎn)讓是指在通過市場公開詢價，經(jīng)多渠道尋找買家，在無法找到兩個以上競買人，特別是在只有一個買主地情況下，通過雙方協(xié)商談判方式，確定不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價格進(jìn)行轉(zhuǎn)讓地方式。 （ 6） 分包 分包是指金融資產(chǎn)管理公司將其所擁有的部分資產(chǎn)，以簽訂分包合同的形式委托給承包人，由承包人負(fù)責(zé)經(jīng)營或代為追償債務(wù)的一種行為。就目前情況來看 ， 不良貸款損失準(zhǔn)備金遠(yuǎn)不適應(yīng)形勢需求 ， 信用社計提呆帳準(zhǔn)備金仍按年末貸款余額 1%的差額提取 ， 并從成本中列支當(dāng)年核銷的呆帳準(zhǔn)備金在下年予以計提。信用社爭取地方政府對村組集體貸款的全面清理 ， 以政府名義采取拍賣林地、魚塘、荒地荒山承包經(jīng)營權(quán)等有效資產(chǎn) ， 強(qiáng)化村級水庫、礦產(chǎn)、林地等資產(chǎn)的市場化運作以對村組集體債權(quán)債務(wù)實行重組 等方式抵償農(nóng)村信用社貸款。適當(dāng)擴(kuò)大貸款減值準(zhǔn)備提取范圍和比例 ， 可為不良資產(chǎn)處置奠定堅實的基礎(chǔ) 外部控制 第一，要積極貫徹 “ 以工補(bǔ)農(nóng)，以城帶鄉(xiāng) ” 的思想，按照 “ 多予、少取、放活 ” 的方針 ， 加大對農(nóng)村經(jīng)濟(jì)建設(shè)的投入，發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，增強(qiáng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)濟(jì)實力，為降低農(nóng)村信用社的信貸風(fēng)險創(chuàng)造良好的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境。因此 ， 要加強(qiáng)員培訓(xùn)， 樹立正確的不良資產(chǎn)處置觀念 ， 如處置的時間觀念、現(xiàn)金觀念、科學(xué)發(fā)展觀念及風(fēng)險觀念 和高水平的操作技能 。進(jìn)一步創(chuàng)新內(nèi)部管理 制度，提高員工執(zhí)行規(guī)章制度的意識，變 “ 要我做 ” 為 “ 我要做 ” ，讓制度管人、約束人，用 制度規(guī)避操作風(fēng)險，使其不能為、不敢為，只有這樣，才能有效地杜絕操作風(fēng)險。提高員工的風(fēng)險意識和風(fēng)險識別能力，加大對人為形成風(fēng)險的責(zé)任追究力度，并及時予以處理，構(gòu)筑農(nóng)村信用社風(fēng)險管理的長效機(jī)制。 積極探索，推進(jìn)農(nóng)村信 用貸款模式改革 農(nóng)村信用社在信貸投向上不能僅局限于傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，要拓寬服務(wù)領(lǐng)域，提高業(yè)務(wù)經(jīng)營的綜合效益和規(guī)