【正文】 真審核： （ 1）申請(qǐng)書(shū)填寫的各項(xiàng)內(nèi)容是否符合要求 （ 2）申請(qǐng)書(shū)要素填寫是否齊備； （ 3）申請(qǐng)日期、收款人賬號(hào)戶名及出票金額等重要事項(xiàng)是否涂改； （ 4）金額填寫是否規(guī)范，大小寫是否一致； （ 5）加蓋的印鑒章與該單位預(yù)留印鑒是否一致等； （ 6）該賬戶是否有足夠的余額支付； （ 7）申請(qǐng)書(shū)注明“現(xiàn)金”字樣的，申請(qǐng)人和收款人是否均為個(gè)人； （ 8）申請(qǐng)人聲明本票不得轉(zhuǎn)讓的，是否在“備注”欄內(nèi)注明“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 37 2．收取款項(xiàng)交易處理 （ 1）轉(zhuǎn)賬交付款項(xiàng)。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：活期存款 —— 金龍集團(tuán) 273 貸：開(kāi)出本票 273 付出：銀行本票 （ 2）現(xiàn)金交付款項(xiàng)。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：現(xiàn)金 273 貸：開(kāi)出本票 273 付出：銀行本票 3．簽發(fā)銀行本票 簽發(fā)銀行本票時(shí)應(yīng)注意： （ 1）出票日期和金額必須大寫； （ 2）申請(qǐng)人申請(qǐng)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬本票的，應(yīng)將本票上現(xiàn)金字樣劃去。 （ 3）業(yè)務(wù)委托書(shū)注明“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，應(yīng)在銀行本票備注欄內(nèi)注明。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 38 4．銀行本票復(fù)核、壓數(shù)、蓋章并交付 簽發(fā)的銀行本票經(jīng)復(fù)核無(wú)誤后，經(jīng)辦人員在銀行本票第二聯(lián)上用壓數(shù)機(jī)壓印、計(jì)算機(jī)打印或手寫方式將小寫金額記載在“人民幣 (大寫 )”欄右端，按規(guī)定程序加編本票密押，申請(qǐng)書(shū)注明“不得轉(zhuǎn)讓”的，出票行應(yīng)當(dāng)在本票正面注明。銀行本票加蓋銀行本票專用章并由授權(quán)的經(jīng)辦人簽名或蓋章后交申請(qǐng)人，送別客戶。 5．后續(xù)處理 銀行經(jīng)辦人員在相關(guān)記賬憑證上加蓋轉(zhuǎn)訖章及經(jīng)辦人員名章作為辦理業(yè)務(wù)的憑證與其他憑證一起裝訂保管。將第一聯(lián)卡片加蓋經(jīng)辦、復(fù)核人員名章后專夾保管。 銷記重要空白憑證登記簿。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 39 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 40 活動(dòng)練習(xí)： 模擬銀行遼金支行當(dāng)日發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 1．開(kāi)戶單位美達(dá)電器有限公司（ 8310120201086）提交業(yè)務(wù)委托書(shū)一份申請(qǐng)簽發(fā)銀行本票，金額 36 ，收款人為在本市農(nóng)行虹橋支行開(kāi)戶的福德家電批發(fā)市場(chǎng)（ 3186320208052）。經(jīng)辦人員審核后予以簽發(fā)。 2．開(kāi)戶單位海德集團(tuán)有限公司（ 8310120205006）提交業(yè)務(wù)委托書(shū)一份申請(qǐng)簽發(fā)銀行本票，金額 58 200 .00元，系支付給在同一銀行開(kāi)戶的匯源電子有限公司（ 8310120201096）的貨款，經(jīng)辦人員審核后予以簽發(fā)。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理 。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 41 （二）兌付銀行本票 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 42 例： 開(kāi)戶單位虹橋機(jī)電設(shè)備公司（ 8310120201047）2020年 6月 22日提交進(jìn)賬單和 3612號(hào)銀行本票，金額為 75 000 .00元，本票系在盛京銀行中山支行開(kāi)戶的誠(chéng)達(dá)信息咨詢有限公司（ 5035220209017）6月 5日申請(qǐng)簽發(fā)，支付貨款。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 43 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 44 1．業(yè)務(wù)受理與憑證審核 代理付款行收到銀行本票與進(jìn)賬單后應(yīng)認(rèn)真審核以下內(nèi)容： (1)銀行本票是否真實(shí)，是否超過(guò)提示付款期限。 (2)本票填明的持票人是否在本行開(kāi)戶，與進(jìn)賬單上的名稱是否一致。 (3)本票必須記載的事項(xiàng)是否齊全，金額、出票日期、收款人名稱等是否更改。 (4)出票行的簽章是否符合規(guī)定，加蓋的票據(jù)專用章是否與印模相符。 (5)壓數(shù)機(jī)壓印的小寫金額是否由統(tǒng)一制作的壓數(shù)機(jī)壓印，與大寫的金額是否一致；若采用計(jì)算機(jī)打印或手工填寫小寫出票金額的，也應(yīng)審核大小寫出票金額是否一致。 (6)銀行本票是否填寫密押。 (7)持票人是否在本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，背書(shū)轉(zhuǎn)讓的本票是否按規(guī)定的范圍轉(zhuǎn)讓，其背書(shū)是否連續(xù)，簽章是否符合規(guī)定，背書(shū)使用粘單的是否按規(guī)定在粘接處簽章。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 45 2．信息核對(duì) 3．兌付本票交易處理 會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行 準(zhǔn)備金 (或待清算支付款項(xiàng) ) 75 貸：活期存款 —— 虹橋機(jī)電設(shè)備公司 75 4．回單交付 5．提出交換 小額支付系統(tǒng)銀行本票資金清算時(shí)，代理付款行行內(nèi)系統(tǒng)收到小額支付系統(tǒng)發(fā)來(lái)的已清算通知后進(jìn)行賬務(wù)處理。其會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 75 000 000 貸：待清算支付款項(xiàng) 75 000 000 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 46 活動(dòng)練習(xí)： 模擬銀行遼金支行當(dāng)日發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 開(kāi)戶單位美達(dá)電器有限公司（ 8310120201086）提交進(jìn)賬單和銀行本票，進(jìn)賬單及本票金額為 39 ，本票系在市建行東四支行開(kāi)戶的福特電器商貿(mào)公司 (4021820205028)3天前申請(qǐng)簽發(fā)，支付購(gòu)貨款．審核無(wú)誤予以處理。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理． 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 47 （三）結(jié)清銀行本票 例： 2020年 6月 28日模擬銀行遼金支行經(jīng)辦人員收到本市農(nóng)行虹橋支行發(fā)來(lái)的已兌付銀行本票信息，金額 273 元，原申請(qǐng)人為本行開(kāi)戶單位金龍集團(tuán)（ 8310120202069）2020年 6月 22日申請(qǐng)簽發(fā)，系支付給在本市農(nóng)行虹橋支行開(kāi)戶的昌盛集團(tuán)有限公司（ 31863120209063）的貨款。經(jīng)辦人員按規(guī)定辦理本票結(jié)清手續(xù)。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 48 1．票據(jù)審核。 出票銀行接到本票時(shí)，應(yīng)抽出專夾保管的本票卡片進(jìn)行核對(duì)。 2．賬務(wù)處理。 （ 1） 接到同城票據(jù)交換的本票的處理。經(jīng)核對(duì)無(wú)誤并確屬本行簽發(fā)，則以本票作借方傳票，卡片作為附件，辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為： 借：本票 273 貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金 (或清算資金往來(lái) ) 273 （ 2） 如簽發(fā)行和兌付行為同一行處，則在兌付時(shí)直接結(jié)清“本票”科目，不需通過(guò)票據(jù)交換。會(huì)計(jì)分錄為： 借：本票 貸：活期存款 —— 收款人戶 (或貸：庫(kù)存現(xiàn)金 ) 3．后續(xù)處理。 銀行經(jīng)辦人員在相關(guān)記賬憑證上加蓋轉(zhuǎn)訖章及經(jīng)辦人員名章，作為辦理業(yè)務(wù)的憑證與其他憑證一起裝訂保管。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 49 特殊情況處理 ◆ 銀行本票退付款的處理 申請(qǐng)人因銀行本票超過(guò)提示付款期限或其他原因要求出票行退款時(shí)，應(yīng)填制進(jìn)賬單連同銀行本票交給出票行，并提交證明或身份證件。出票行經(jīng)與原專夾保管的銀行本票卡片棱對(duì)相符后，即在銀行本票上注明“未用退回”字樣。超過(guò)提示付款期的，則在銀行本票上注明“逾期付款”字樣。會(huì)計(jì)分錄與出票時(shí)相反。 ◆ 銀行本票掛失的處理 未解付的銀行本票喪失，失票人可以填寫“掛失止付通知書(shū)”并簽章后，向出票行掛失止付。出票行接到失票人提交的掛失止付通知書(shū)后，應(yīng)審查掛失止付通知書(shū)填寫是否符合要求，并抽出原專夾保管的本票卡片核對(duì)，確屬本行簽發(fā)并確未注銷時(shí)方可受理。出票行受理失票人掛失止付申請(qǐng)后，在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中登記掛失止付信息，憑以控制付款或退款。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 50 活動(dòng)練習(xí)： (1) 收到市農(nóng)行票據(jù)交換來(lái)的銀行本票解付信息。經(jīng)核對(duì)，本票系在本行開(kāi)戶的美達(dá)電器有限公司（ 8310120201086）3天前申請(qǐng)簽發(fā)，收款人為在本市農(nóng)行虹橋支行開(kāi)戶的福德家電批發(fā)市場(chǎng)（ 3186320208052），本票金額 34 元。審核無(wú)誤后．予以結(jié)清。 （ 2）開(kāi)戶單位匯源電子有限公司（ 83101202010096）填交銀行本票與進(jìn)賬單，金額 48 ，銀行本票系本行開(kāi)戶單位海德集團(tuán)有限公司（ 8310120205006） 3天前申請(qǐng)簽發(fā)以支付貨款．經(jīng)辦人員審核后予以結(jié)清。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理．包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理。 分析思考題： 銀行支票與銀行本票有何區(qū)別？ 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 51 學(xué)習(xí)任務(wù)三 銀行匯票業(yè)務(wù)操作處理 銀行匯票： 出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。 一、銀行匯票的基本規(guī)定 1．單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用銀行匯票。 2．簽發(fā)銀行匯票必須記載下列事項(xiàng)：表明“銀行匯票”的字樣；無(wú)條件支付的承諾；出票金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。欠缺要素事項(xiàng)之一的，銀行匯票無(wú)效。 3．銀行匯票的出票和付款，全國(guó)范圍內(nèi)只限于中國(guó)人民銀行和參加“全國(guó)聯(lián)行往來(lái)”的各商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)辦理?？缦到y(tǒng)銀行簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬銀行匯票的付款，應(yīng)通過(guò)同城票據(jù)交換將銀行匯票和解訖通知提交給同城的有關(guān)銀行審核支付后抵用。代理付款人不得受理未在本行開(kāi)立存款賬戶的、持票人為單位的直接提交的銀行匯票。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 52 4．銀行匯票的付款人為出票銀行。銀行匯票的代理付款人是代理本系統(tǒng)出票銀行或跨系統(tǒng)簽約銀行審核支付匯票款項(xiàng)的銀行。 5．銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬；填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以用于支取現(xiàn)金，但申請(qǐng)人和收款人必須均為個(gè)人，而且銀行匯票上必須注明代理付款人名稱。出票行不得為單位簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票。 6．銀行匯票一律記名。銀行匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓時(shí)，以不超過(guò)出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓。 7．銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個(gè)月。持票人超過(guò)付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。 8．銀行匯票的出票金額（含實(shí)際結(jié)算金額）、出票日期和收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效。 9．出票行為個(gè)人簽發(fā)的填明“現(xiàn)金”字樣并填明代理付款銀行的銀行匯票喪失，可以由失票人通知簽發(fā)行或代理付款行掛失止付。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 53 10．銀行匯票出票行在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為該行的匯票專用章和法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的名章，不符合該規(guī)定的，票據(jù)無(wú)效。 11．持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。 12．在銀行開(kāi)立存款賬戶的持票人向開(kāi)戶銀行提示付款時(shí)，應(yīng)在匯票背面簽章。銀行審查無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)賬。 13．未在銀行開(kāi)立存款賬戶的個(gè)人持票人，可以向選擇的任何一家銀行機(jī)構(gòu)提示付款。 14．提示付款時(shí)，應(yīng)在匯票背面簽章，并提交身份證件及復(fù)印件備查。銀行審查無(wú)誤后，以持票人的姓名開(kāi)立應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款賬戶，該賬戶只付不收，付完清戶，不計(jì)付利息。 15．銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請(qǐng)人。 16．持票人或者申請(qǐng)人因匯票超過(guò)付款提示期限或者其他原因要求退款時(shí)，應(yīng)將銀行匯票和解訖通知同時(shí)提交到出票銀行，并出具單位證明或個(gè)人身份證件，經(jīng)審核無(wú)誤后才能辦理。如果缺少解訖通知要求退款的，出票銀行應(yīng)于銀行匯票提示付款期滿一個(gè)月后才能辦理。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 54 三、銀行匯票的特點(diǎn) 與其他銀行結(jié)算方式相比，銀行匯票結(jié)算方式具有如下特點(diǎn)： 1．適用范圍廣。 銀行匯票是目前異地結(jié)算中較為廣泛采用的一種結(jié)算方式。這種結(jié)算方式不僅適用于在銀行開(kāi)戶的單位、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶和個(gè)人，而且適用于未在銀行開(kāi)立賬戶的個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶和個(gè)人；而且銀行匯票既可以用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可以支取現(xiàn)金。 2．票隨人走，錢貨兩清。 實(shí)行銀行匯票結(jié)算，購(gòu)貨單位交款，銀行開(kāi)票，票隨人走；購(gòu)貨單位購(gòu)貨給票，銷售單位驗(yàn)票發(fā)貨，一手交票，一手交錢；銀行見(jiàn)票付款。這樣可以減少結(jié)算環(huán)節(jié)，縮短結(jié)算資金在途時(shí)間，方便購(gòu)銷活動(dòng)。 3．信用度高，安全可靠。 銀行匯票是銀行在收到匯款人款項(xiàng)后簽發(fā)的支付憑