【正文】 保證開戶資料的真實性、完整性和合規(guī)性。銀行與客戶建立業(yè)務關系或進行交易時，應當根據(jù)有效的證明文件或其他可靠的身份識別資料，確定客戶的真實身份，完整記錄存款人的開戶和交易資料信息。 支付業(yè)務 應通過增加控制手段的科技含量來提高控制水平。如：支付密碼、電腦驗印、指紋驗證等，從技術上提高銀行防范虛假支付指令的能力。同時，對于大額資金出賬必須要落實雙人復核和授權管理制度，以杜絕業(yè)務操作 “ 一手清 ” 。 22 在支付業(yè)務辦理后，還需要通過適時 對賬 來核實賬戶資金余額的真實性、準確性。 銀企對賬是銀行和企業(yè)對各自賬戶處理結(jié)果的交叉核對。要解決好四個問題： 其一，堅持對賬崗與原記賬崗相分離。 其二，在對賬頻率上，應做到隨時可對、定期必對。 其三，在對賬方式上，應結(jié)合客戶特點，采取靈活多樣的對賬單派送和回收方式。 其四，在考核、監(jiān)督機制上，應將對賬工作納入員工考核體系，上級業(yè)務主管部門和內(nèi)審部門應進行定期或不定期的檢查，以確保各項控制措施的落實。 23 如果你是銀行會計，面對下列客戶你如何為其選擇存款賬戶類型？ 合格境外機構(gòu)投資者美國高盛公司將在某國有商業(yè)銀行開設人民幣特種賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶，銀行會計應選擇（）； 省建三公司 6分隊在深圳從事某商業(yè)大夏的施工，（施工期為兩年）而在當?shù)劂y行開設存款賬戶，銀行會計應選擇（）； 西南財經(jīng)大學因柳林校區(qū)建設而向中國工商銀行省分行借款Y萬元，因借款的轉(zhuǎn)存，銀行會計應選擇（ ）； 24 西南財大后勤服務總公司在中國農(nóng)業(yè)銀行成都財大支行開設主辦賬戶，銀行會計應選擇（ ） 學生青荷想要求銀行開設具有資金收付結(jié)算功能的個人存款賬戶，銀行會計應選擇（） 老師央歌來銀行辦理 20210元一年期整整定儲，銀行會計應選擇（ ） 不正當?shù)拇婵罡偁幱心男┪：Γ? 25 （ 四 ） 存款業(yè)務核算的要求 教材 P54 二 、 單位存款 ， 又稱對公存款 ， 是指各企事業(yè)單位 、機關團體 、 部隊 、 社會團體和個體工商戶等單位存入銀行的款項 。 各單位存入銀行的款項根據(jù)存款期限長短不同劃分為活期存款和定期存款 。 此外 ， 銀行還開辦了單位通知存款和單位協(xié)定存款 。 銀行吸收單位存款有強制性的特點 。 26 (一 )單位活期存款 單位活期存款 是一種隨時可以存取 ， 按結(jié)息期計算利息的單位存款 。 其是我國單位存款的主要方式 。 單位活期存款按業(yè)務處理與核算手續(xù)不同分為支票戶與存折戶兩種；按存取款方式不同又分為現(xiàn)金存取和轉(zhuǎn)賬存取 。 其中 現(xiàn)金業(yè)務 的辦理應遵守人民銀行現(xiàn)金管理條例 ， 實行大額現(xiàn)金收支報備 ， 大額支出審批制度 。 對現(xiàn)金收款業(yè)務 ， 先收款后記賬；對現(xiàn)金付款業(yè)務 ， 先記賬后付款 。 轉(zhuǎn)賬業(yè)務 應按 《 支付結(jié)算辦法 》的要求認真審查辦理 。 27 支票戶存取現(xiàn)金的核算 存折戶存取現(xiàn)金的核算 教材 P55 賬務核對 商業(yè)銀行對單位活期存款按季結(jié)息 ， 每季末月 20日為結(jié)息日 ， 當天營業(yè)終了計息后于次日入賬 。 存款賬戶銷戶時 ， 應在銷戶當時將利息結(jié)算清楚 ， 利隨本清 。 計息基本公式： 利息 =本金 時間 利率 其中 ：本金 是指每次存 （ 或取 ） 款后當日最后余額 。本金元位起息 ， 元以下不計利息 。 28 時間 是指兩次存（或取）款的間隔天數(shù)，要求按公歷天數(shù)計算且 “ 算頭不算尾 ” 。 利率 以結(jié)息日人行掛牌公告的利率計息。若遇利 率調(diào)整不分段計息。 計息的變通公式： 利息 =累計日積數(shù) 月利率 247。 30 其中：累計日積數(shù) =∑( 每日存或取款后該日最后余額 兩次存或取款的間隔天數(shù) ) 實質(zhì) 是將存款余額化作一日的存款數(shù)額乘以日利率計息 。 累計日積數(shù)計息法可在乙種賬頁上和計息余額表上具體運用 。 舉例： 教材 P65 29 (二 ) 單位定期存款是指單位一次性存入款項并約定存期 ，到期支取本息的存款 。 單位定期存款起存金額為一萬元 ， 多存不限 。 存期分為三個月 、 半年 、 一年 、 兩年 、三年 、 五年六個檔次 。 開戶 單位 應提交 “ 開戶申請書 ” 、 企業(yè)法人執(zhí)照或營業(yè)執(zhí)照正本 ， 并預留銀行印鑒 。 印鑒：單位財務專用章 、 單位法定代表人章或主要負責人印章和財務人員章 。 銀行 應查詢或?qū)彶樵摽蛻艋拘畔?， 為客戶開立單位定期存款賬戶 ， 登記 《 開銷戶登記薄 》 ， 辦理預留銀行印鑒手續(xù) 。 30 存入 （ 1）現(xiàn)金存入 存款單位 填寫“單位定期存款繳款憑證”連同現(xiàn)金交銀行。 銀行柜員 應審查憑證內(nèi)容、聯(lián)次是否完整齊全，賬號戶名是否一致，大小寫金額是否相等。清點款項無誤后，以“單位定期存款繳款憑證”第二聯(lián)作為收款人的記賬憑證進行賬務處理。會計分錄為： 借：現(xiàn)金 貸：定期存款 － 戶 打印“單位定期存款開戶證實書”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)作回單與簽章后的繳款憑證退存款人，第二聯(lián)作銀行的 31 留底卡加以保管。另編制表外科目付出傳票登記表外科目明細賬。（付出）：空白重要憑證－ 存款開戶證實書 （ 2）、轉(zhuǎn)賬存入 存款單位 應填寫支付憑證及進賬單交銀行 。 銀行柜員 審核支付憑證及進賬單無誤后 ， 以支付憑證代轉(zhuǎn)賬借方傳票 、 進賬單的第二聯(lián)代轉(zhuǎn)賬貸方傳票進行賬務處理 。 借：活期存款 — 貸：定期存款 — 戶 打印“單位定期存款開戶證實書”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)作回單與簽章后的進賬單回單聯(lián)退存款人，第二聯(lián)作銀行的留底卡加以保管。編制表外科目付出傳票登記表外科目明細賬。入賬分錄同上。 32 支取 存款單位 填寫“單位定期存款支取憑證”一式三聯(lián)，第二聯(lián)加蓋預留銀行印鑒，并持證實書辦理支取。 銀行柜員 審核無誤后，按規(guī)定利率計息，開具利息清單。支取憑證的借方傳票作付款的記賬憑證，貸方傳票作收款的記賬憑證，回單聯(lián)簽章后與利息清單一并退存款單位；證實書收回，兩聯(lián)證實書注明“注銷”字樣，一并作借方傳票附件。同時登記“開銷戶登記簿”，轉(zhuǎn)賬會計分錄為： 借：應付利息 定期存款 — 貸：活期存款 — 33 單位定期存款利息的計算： 計息方法：利息＝本金 時間 單位定期存款 到期支取 ， 按 存入日 掛牌公告的利率計息 ， 利隨本清 ， 遇有利息調(diào)整不分段計息 。 單位定期存款 全部提前支取 ， 按 支取日 掛牌公告的活期存款利率計息 。 只能辦理一次 單位定期存款 部分提前支取 ， 若剩余部分不低于起存金額 （ 10000元 ） ， 提前支取部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計息 。 若剩余部分低于起存金額 ， 則應全部支取 ， 支取金額按支取日掛牌公告的活期存款利率計息 。 單位定期存款 逾期支取 ， 逾期部分按 支取日 掛牌公告的活期存款利率計息 。 采用“對年、對月、對日法”，零頭天數(shù)按實際存期。 34 三、 人民幣儲蓄存款 是指城鄉(xiāng)居民個人將自己節(jié)余或待用貨幣資金存入銀行，由銀行開具存折或存單作為憑證，個人憑存折或存單可以支取本息的一種信用活動。 儲蓄存款根據(jù)存儲 期限 的長短可分為活期儲蓄、定期儲蓄、定活兩便儲蓄和通知儲蓄存款。 定期儲蓄存款按存取方式不同，又分為整存整取、零存整取、整存零取和存本取息。 35 商業(yè)銀行辦理儲蓄業(yè)務必須堅持“存款自愿，取款自由，存款有息，為存款人保密”的原則。 存款自愿、取款自由。 居民個人所持有的現(xiàn)金是個人資產(chǎn)，不論是存入儲蓄機構(gòu)還是作其它用途，存入哪家儲蓄機構(gòu)，存多存少，存活期還是定期，完全由居民個人決定，同樣，居民還可根據(jù)需要隨時取出部分或全部存款，儲蓄機構(gòu)不得以任何理由據(jù)絕其提取存款。 為存款人保密。 儲戶的戶名、賬號、存款金額、期限、身份證件號碼等均屬于個人隱私，任何單位和個人沒有合法的手續(xù)均不能查詢儲戶的存款，也不能凍結(jié)或劃撥個人存款。儲蓄機構(gòu)及其工作人員對儲戶的情況負有保密責任，在未經(jīng)儲戶許可的情況下，不得在對外宣傳中引用儲戶的資料 . 從 2021年 4月 1日起，實行個人存款賬戶 實名制。 從 1999年 11月 1日起，按國家稅務局的規(guī)定，銀行為儲蓄存款利息稅 代扣代繳義務人。 36 （ 一 ） 活期儲蓄存款 活期儲蓄存款 是一種不規(guī)定期限 ， 隨時可以存取的儲蓄存款 。 一元起存 ， 多存不限 。 開戶與續(xù)存的核算 儲戶 申請 開戶 時 ， 應填寫存款憑證 ， 連同身份證件 （ 如：居民身份證 、 戶口簿 、 軍人證 、 外籍儲戶護照 、 居住證等 ） 、 現(xiàn)金交于銀行柜員 。 37 銀行柜員 審核存款憑證上的戶名 、 金額 、 地址等項目填寫是否齊全 ， 身份證明是否有效 ，證件號碼與客戶提供的證件是否一致 。 根據(jù)存款憑證的金額清點現(xiàn)金 ， 根據(jù)系統(tǒng)提示入錄相關信息 ， 預留密碼由客戶輸入賬戶密碼 。交易成功后 ， 打印存款憑證 、 活期存折 。 以存款憑證代現(xiàn)金收入傳票入賬的會計分錄為： 貸：活期儲蓄存款 —— 38 銀行柜員核對打印的存款憑證和活期存折，在存款憑條上加蓋“業(yè)務清訖章”，在活期存折加蓋“存單（折）專用章。將存折、身份證件交客戶。存款憑證作為業(yè)務憑證送監(jiān)督中心。同時，編制表外科目付出傳票并登記表外科目明細賬： （付出）：空白重要憑證－ 活期儲蓄存折 儲戶 持存折來銀行辦理 續(xù)存 時，應填寫存款憑證，連同現(xiàn)金一并交銀行柜員。 銀行柜員 審核無誤后，清點現(xiàn)金，其余手續(xù)與開戶時相同。會計分錄為： 貸：活期儲蓄存款 — 或：其他應付款－ 通存通兌應付款戶 39 儲戶 來銀行辦理 支取 時 ， 應填取款憑證 ， 連同存折交銀行柜員 。 若大額支取還應出示身份證件 。 銀行柜員 核對證折無誤后 ， 根據(jù)系統(tǒng)提示入錄相關信息 。 預留密碼由客戶輸入賬戶密碼 。 交易成功后 ， 打印取款憑證和活期存折 。 以取款憑證代現(xiàn)金付出傳票入賬的會計分錄為： 借：活期儲蓄存款 —— 戶 或：其他應收款 ——通存通兌應收款戶 40 銀行柜員核對打印內(nèi)容 ， 按取款憑證 配款 。 在取款憑證上蓋章后 ， 將現(xiàn)金 、 存折 、 身份證件交于客戶 。 取款憑證作為業(yè)務憑證送監(jiān)督中心 。 儲戶支取全部存款 ， 不再續(xù)存 ， 稱為 銷戶 。 其處理手續(xù)與支取基本相同 ， 但需打印利息清單 。 在取款憑證和利息清單上加蓋 “ 業(yè)務清訖章 ” ， 將現(xiàn)金 、 證件 、 利息清單 （ 第二聯(lián) ） 交客戶 。 銷戶時 ， 借：活期儲蓄存款 —— 利息支出 —— 其他應付款 — 41 從 2021年 9月 21日期 ， 銀行對活期儲蓄存款采用 按季結(jié)息 ， 每季末月 20日為結(jié)息日 ， 其計息方法與單位活期存款完全一致 。 未到規(guī)定結(jié)息日銷戶的 ， 利息按清戶日活期儲蓄存款利率利隨本清 。 編制會計分錄應注意利息稅 ！ 42 （二）定期儲蓄存款 定期儲蓄存款 是指存入時約定存款期限 ， 一次或分次存入本金 ， 到期一次或分次支取本金和利息的一種儲蓄方式 。 定期儲蓄存款按存取方式不同可分為整存整取 、 零存整取 、 整存零取 、 存本取息 。 整存整取定期儲蓄存款 是本金一次存入 ， 約定存期 ，到期一并支取本息的儲蓄存款 。 此種儲蓄 50元起存 ， 多