【正文】 論，由預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)并簽發(fā)。1．集團(tuán)各部門根據(jù)預(yù)算編制季度預(yù)算和月度預(yù)算，并在季度末和月度末25日之前上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部。第4章 預(yù)算控制與差異分析第16條 財(cái)務(wù)管理部根據(jù)總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)、下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。第18條 每個(gè)財(cái)政結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)，每個(gè)部門報(bào)送上一的財(cái)務(wù)決算情況，并說(shuō)明差異形成原因。第19條 各部門應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)該按專項(xiàng)要求進(jìn)行使用和控制，各項(xiàng)目費(fèi)用當(dāng)月有節(jié)余的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下月使用，未經(jīng)財(cái)務(wù)管理部審批，嚴(yán)禁各項(xiàng)目費(fèi)用之間相互替代使用。第21條 預(yù)算目標(biāo)是與績(jī)效考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況不得調(diào)整。附件5 第5章 預(yù)算考核與激勵(lì) 第23條 預(yù)算考核目的。第24條 預(yù)算考核的內(nèi)容。2．對(duì)預(yù)算執(zhí)行者進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。1．目標(biāo)原則，即以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)。3．時(shí)效原則，即預(yù)算考核是動(dòng)態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行。5．分級(jí)考核原則，即預(yù)算考核要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。第27條 考核的實(shí)施。2．根據(jù)各子公司效益情況和考核結(jié)果，由總裁辦牽頭每季度進(jìn)行考核評(píng)比。第6章 附則第29條 本制度由財(cái)務(wù)管理部擬定，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。第31條 本制度自正式頒布之日起開始執(zhí)行。全面預(yù)算作為一種全方位、全過(guò)程、全員參與編制與實(shí)施的預(yù)算管理模式，憑借其計(jì)劃、協(xié)調(diào)、控制、激勵(lì)、評(píng)價(jià)等綜合管理功能，優(yōu)化公司資源配置，提升公司運(yùn)行效率，從而成為促進(jìn)實(shí)現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略的重要抓手。(2)全過(guò)程體現(xiàn)在公司組織各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的事前、事中和事后都必須納入預(yù)算管理。明確其在公司整體發(fā)展中所處的地位、作用和承擔(dān)的責(zé)任，自覺樹立成本效益意識(shí)，將自身行動(dòng)有機(jī)的融入到公司整體發(fā)展和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)當(dāng)中，減少公司內(nèi)部目標(biāo)不一致、步調(diào)不協(xié)調(diào)等問(wèn)題。是公司“經(jīng)營(yíng)思路”和“經(jīng)營(yíng)責(zé)任”的體現(xiàn)。是公司內(nèi)部的一項(xiàng)“管理機(jī)制”和“管理控制”的工具。那么手段就是全面預(yù)算管理體系(二)全面預(yù)算管理可以增強(qiáng)溝通和協(xié)調(diào),提高運(yùn)作效率通過(guò)實(shí)施全面預(yù)算管理,明確各事業(yè)部的分工,可減少部門操作中的隔閡,防止部門之間出現(xiàn)不協(xié)調(diào)的現(xiàn)象,提高運(yùn)作效率。(三)全面預(yù)算管理可以對(duì)公司實(shí)施內(nèi)部控制，防范公司風(fēng)險(xiǎn)全面預(yù)算的本質(zhì)是公司內(nèi)部管理控制的一項(xiàng)工具，即預(yù)算本身不是最終目標(biāo)，而是為實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)所采用的管理與控制手段，該手段可以有效控制公司風(fēng)險(xiǎn)。公司可以根據(jù)全面預(yù)算的完成情況,在分析各部門實(shí)際偏離預(yù)算的程度和原因的基礎(chǔ)上,進(jìn)行詳細(xì)的分析。劃清責(zé)任、評(píng)定業(yè)績(jī)，從而調(diào)動(dòng)員工的積極性，促使各部門為完成預(yù)算目標(biāo)更加積極的工作。(三)預(yù)算編制方法模式化采用增量或減量預(yù)算編制方法,其特點(diǎn)是:編制省時(shí)、簡(jiǎn)便、明了。增量、減量的幅度在很大程度上具有主觀性,不能真正起到提高效率的作用。預(yù)算審批權(quán)限及程序混亂，可能導(dǎo)致越權(quán)審批、重復(fù)審批，降低預(yù)算執(zhí)行效率和嚴(yán)肅性。公司缺乏預(yù)算效果評(píng)價(jià),獎(jiǎng)懲制度不完善,導(dǎo)致業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的不公平、不公正、不客觀,有時(shí)還會(huì)挫傷預(yù)算執(zhí)行者的積極性,從而導(dǎo)致預(yù)算管理的失敗。通過(guò)全員參與、全面覆蓋和全程跟蹤控制,優(yōu)化資源分配,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),節(jié)支降耗增效,促進(jìn)公司管理水平、經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提高。全面預(yù)算管理是公司全方位的管理,涉及到公司各個(gè)職能部門。預(yù)算指標(biāo)確定后,不得隨意更改或變動(dòng),必須嚴(yán)格執(zhí)行。全面預(yù)算管理作為公司的一種管理手段,根據(jù)一定時(shí)間運(yùn)行情況,做出適當(dāng)調(diào)整。預(yù)算編制是公司實(shí)施全面預(yù)算管理的起點(diǎn)，根據(jù)公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)結(jié)合各大區(qū)業(yè)務(wù)指標(biāo)科學(xué)合理按月度編制本大區(qū)收入成本預(yù)算。對(duì)于每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),各預(yù)算責(zé)任單位嚴(yán)格執(zhí)行各自的預(yù)算指標(biāo),每月對(duì)實(shí)際發(fā)生情況與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析。各預(yù)算執(zhí)行單位在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)與既定預(yù)算目標(biāo)有重大差異,及時(shí)向上級(jí)預(yù)算管理部門匯報(bào)。通過(guò)預(yù)算分析，可以發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題及其產(chǎn)生的原因，有助于落實(shí)預(yù)算責(zé)任和糾正偏差，實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的控制，并可為實(shí)施預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲提供依據(jù)。公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算分析流程和方法的控制，確保預(yù)算分析結(jié)果準(zhǔn)確、合理。預(yù)算調(diào)整是預(yù)算管理中一個(gè)必不可少的環(huán)節(jié)，是確保預(yù)算順利執(zhí)行的必要措施。但是當(dāng)預(yù)算編制的假設(shè)條件，特別是外部客觀環(huán)境，發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司無(wú)法繼續(xù)執(zhí)行現(xiàn)行預(yù)算或如果執(zhí)行現(xiàn)行預(yù)算就會(huì)使公司遭受經(jīng)濟(jì)損失時(shí)，就應(yīng)對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整預(yù)算一般由預(yù)算執(zhí)行單位逐級(jí)向預(yù)算管理辦公室提出書面申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算調(diào)整理由、調(diào)整建議方案、調(diào)整前后預(yù)算指標(biāo)的比較、調(diào)整后預(yù)算指標(biāo)可能對(duì)公司預(yù)算總目標(biāo)的影響等內(nèi)容。預(yù)算考核包括對(duì)預(yù)算的編制質(zhì)量、預(yù)算的執(zhí)行情況和預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。公司應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各預(yù)算執(zhí)行大區(qū)事業(yè)部進(jìn)行考核。由于公司實(shí)施時(shí)間不長(zhǎng),還需要在實(shí)踐中總結(jié)經(jīng)驗(yàn),進(jìn)一步改進(jìn)和完善這種