【正文】 管理局 一、歷史沿革 成立于 1979 年 3 月 13 日，當(dāng)時與中國銀行為一個機構(gòu)兩塊牌子直屬國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)，由人民銀行代管； 1982 年 12 月與中國銀行分開，稱中國人民銀行外匯管理局； 1993 年 4 月，歸人民銀行領(lǐng)導(dǎo)。 (二 )負責(zé)外匯市場的管理，監(jiān)督管理外 匯市場的運作秩序，培育和發(fā)展外匯市場。依法監(jiān)督管理資本項目下的交易和外匯的匯入、匯出及兌付。 大綱：掌握我國商業(yè)銀行的性質(zhì)、特征、構(gòu)成類型和組織機構(gòu)。 ? 特征：能夠吸收活期存款，創(chuàng)造貨幣 考點： 商業(yè)銀行在 境內(nèi) 不得從事信托投資和證券經(jīng)營業(yè)務(wù)，不得向非自用不動產(chǎn)投資或者向非銀行金融機構(gòu)和企業(yè)投資 【財務(wù)報表中有非自用不動產(chǎn)，是境外并表形成】 ? 構(gòu)成：股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行 【國有獨資這一類型還有嗎？ ——都已經(jīng)完成改制，變股份制了】 ? 組織機構(gòu)：總分行制 設(shè)立全國性商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為十億元人民幣。注冊資本應(yīng)當(dāng)是實繳資本。（ 2）掌握境內(nèi)外資金融機構(gòu)的審批條件、市場準入。我國政策性銀行的金融業(yè)務(wù)受中國人民銀行的指導(dǎo)和監(jiān)督。 ? 保險公司 四大功能：承擔(dān)國家財政后備范圍以外的損失補償；聚集資金，支持國民經(jīng)濟發(fā)展；增強對人們生命財產(chǎn)安全的保障；為社會再生產(chǎn)的各個環(huán)節(jié)提供 經(jīng)濟保障。 設(shè)立保險公司，其注冊資本的最低限額為人民幣二億元。 可以經(jīng)營的業(yè)務(wù)：受托經(jīng)營等共九項 項目 業(yè)務(wù)范圍 固有資金 不能參加股指期貨 集合信托 股指期貨、套保、套利 單一信托 包括套保、套利和 投 機 注：非銀行金融機構(gòu)中，只有信托公司不能發(fā)行債券。 金融租賃公司的 最低注冊資本為１億元 人民幣或等值的自由兌換貨幣，注冊資本為實繳貨幣資本。但是可以吸收其他類型股東一年期以上的存款】 經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準，金融租賃公司可經(jīng)營下列部分或全部本外幣業(yè)務(wù)： 業(yè)務(wù)范圍： （一）融資租賃業(yè)務(wù)； （二） 吸收股 東 1 年期（含）以上定期存款；【銀行股東除外】 （三）接受承租人的租賃保證金； （四）向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)讓應(yīng)收租賃款； （五）經(jīng)批準發(fā)行金融債券； （六）同業(yè)拆借； （七）向金融機構(gòu)借款； （八）境外外匯借款； （九）租賃物品殘值變賣及處理業(yè)務(wù)； （十）經(jīng)濟咨詢； ? 企業(yè)集團財務(wù)公司 財務(wù)公司是以加強企業(yè)集團資金集中管理和提高資金使用效率為目的，為企業(yè)集團成員單位提供財務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機構(gòu)。 經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的財務(wù)公司，其注冊資本金中應(yīng)當(dāng)包括不低于 500 萬美元或者等值 的可自由兌換貨幣。 【大股東限于集團成員；參股股東可以為集團外的機構(gòu)投資者】 財務(wù)公司可以經(jīng)營下列部分或者全部業(yè)務(wù)： （一）對成員單位辦理財務(wù)和融資顧問、信用鑒證及相關(guān)的咨詢、代理業(yè)務(wù)； （二）協(xié)助成員單位實現(xiàn)交易款項的收付； （三）經(jīng)批準的保險代理業(yè)務(wù)； （四）對成員單位提供擔(dān)保； （五）辦理成員單位之間的委托貸款及委托投資； （六）對成員單位辦理 票據(jù)承兌與貼現(xiàn) ； （七）辦理成員單位之間的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算及相應(yīng)的結(jié)算 、清算方案設(shè)計； （八）吸收成員單位的存款； 【僅限于成員單位】 （九） 對成員單位 辦理貸款及融資租賃； （十）從事同業(yè)拆借； 發(fā)行債券的條件具備以下條件： （一）財務(wù)公司設(shè)立 1 年以上，且經(jīng)營狀況良好； （二）注冊資本金不低于 3 億元人民幣，從事成員單位產(chǎn)品消費信貸、買方信貸及融資租賃業(yè)務(wù)的，注冊資本金不低于 5 億元人民幣； （三）經(jīng)股東大會同意并經(jīng)董事會授權(quán)； （四）具有比較完善的投資決策機制、風(fēng)險控制制度、操作規(guī)程以及相應(yīng)的管理信息系統(tǒng)； （五）具有相應(yīng)的合格的專業(yè)人員 從事下列業(yè)務(wù)： （一）經(jīng)批準發(fā)行財務(wù)公司 債券； （二）承銷成員單位的企業(yè)債券； （三） 對金融機構(gòu)的股權(quán)投資 ； （四）有價證券投資； （五）成員單位產(chǎn)品的消費信貸、買方信貸及融資租賃 ? 郵政儲蓄銀行 中國郵政集團公司以全資方式出資組建中國郵政儲蓄銀行有限責(zé)任公司。 ? 信用合作組織 城市信用社的主要業(yè)務(wù)：吸收社員存款及中國人民銀行規(guī)定 限額以下的非社員的 公眾存款；發(fā)放貸款；辦理票據(jù)貼 現(xiàn)；代收代付款項及 受托代辦保險業(yè)務(wù) 。 小結(jié)： 可以發(fā)行銀行卡的機構(gòu)：商業(yè)銀行、郵政儲蓄、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行。 ? 補充：村鎮(zhèn)銀行 經(jīng)銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局批準，村鎮(zhèn)銀行可經(jīng)營下列業(yè)務(wù)： （一）吸收公眾存款； （二）發(fā)放短期、中期和長期貸款； （三）辦理國內(nèi)結(jié)算； （四）辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)； （五）從事同業(yè)拆借； （六） 從事銀行卡業(yè)務(wù) （七）代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券； （八）代理收付款項及代理保險業(yè)務(wù)； （九）經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準的其他業(yè)務(wù)。 有條件的村鎮(zhèn)銀行要在農(nóng)村地區(qū)設(shè)置 ATM機，并根據(jù)農(nóng)戶、農(nóng)村經(jīng)濟組織的信用狀況向其發(fā)行銀 行卡。二是存款類型限于三個月以上定期】【與金融租賃公司的區(qū)別：期限不同，后者為吸收 1 年以上的定存； 主體不同，后者為排除性規(guī)定】【與外國銀行在華分行的區(qū)別，個人 100 萬以上的定存】 （二）接受汽車經(jīng)銷商采購車輛貸款保證金和 承租人汽車租賃保證金； （三）經(jīng)批準，發(fā)行金融債券； （四）從事同業(yè)拆借； （五）向金融機構(gòu)借款； （六）提供購車貸款業(yè)務(wù)； （七）提供汽車經(jīng)銷商采購車輛貸款和營運設(shè)備貸款，包括展示廳建設(shè)貸款和零配件貸款以及維修設(shè)備貸款等； （八）提供汽車融資租賃業(yè)務(wù) （售后回租業(yè)務(wù)除外） ； （九）向金融機構(gòu)出售或回購汽車貸款應(yīng)收款和汽車融資租賃應(yīng)收款業(yè)務(wù)； （十）辦理租賃汽車殘值變賣及處理業(yè)務(wù)； （十一）從事與購車融資活動相關(guān)的咨詢、代理業(yè)務(wù)； （十二）經(jīng)批準，從事與汽車金融業(yè)務(wù)相關(guān)的金融機構(gòu)股權(quán)投資業(yè)務(wù)； 大綱：（ 1）掌握境內(nèi)外資金融機構(gòu)的審批條件、市場準入；（ 2）熟悉境外中資金融機構(gòu)的發(fā)展與監(jiān)管。 股東要求 外方 唯一或者控股股東 還應(yīng)當(dāng)具備下列條件：（一）為商業(yè)銀行； （二）在華已經(jīng)設(shè)立代表處 2年以上；（三）提出 設(shè)立申請前 1 年年末總資產(chǎn)不少于 100億美元；【資本充足率只需符合所在國家要求】 擬設(shè) 分行的外國銀行應(yīng)當(dāng)具備下列條件： ★ （二）初次設(shè)立分行的，在華已經(jīng)設(shè)立代表處 2 年以上。 外商獨資銀行、中外合資銀行經(jīng)中國人民銀行批準，可以經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)。 外國銀行分行可以吸收中國境內(nèi)公民每筆不少于 100 萬元人民幣的定期存款。 外商獨資銀行、中外合資銀行的注冊資本最低限額為 10 億元人民幣或者等值的自由兌換貨幣。 外商獨資銀行、中外合資銀行在中華人民共和國 境內(nèi)設(shè)立的 分行 ，應(yīng)當(dāng)由其總行無償撥給不少于 1 億元人民幣或者等值的自由兌換貨幣的營運資金。 [二資銀行分行可有償，外國銀行分行應(yīng)無償 ] 擬設(shè) 外商獨資銀行 的股東應(yīng)當(dāng)為金融機構(gòu)，其中 唯一或者控股股東 還應(yīng)當(dāng)具備下列條件： （一）為商業(yè)銀行； （二）在中華人民共和國境內(nèi)已經(jīng)設(shè)立代表處 2 年以上； （三）提出設(shè)立申請前 1 年年末總資產(chǎn)不少于 100 億美元； （四）資本充足率符合所在國家或者地區(qū)金融監(jiān)管當(dāng)局以及國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)的規(guī)定。 擬設(shè) 分行的外國銀行 應(yīng)當(dāng)具備下列條件 ： ★ （一）提出設(shè)立 申請前 1年年末 總資產(chǎn)不少于 200 億美元；并且資本充足率不低于 8％； （二）資本充足率符合所在國家或者地區(qū)金融監(jiān)管當(dāng)局以及國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)的規(guī)定； （三）初次設(shè)立分行的，在中華人民共和國境內(nèi)已經(jīng)設(shè)立代表處 2 年以上。 外國銀行分行 可以吸收中國境內(nèi)公民每筆不少于 100萬元人民幣的定期存款。 ? 外資保險公司 申請設(shè)立外資保險公司的外國保險公司，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：（一）經(jīng)營保險業(yè)務(wù) 30 年以上 ；（二）在中國境內(nèi)已經(jīng)設(shè)立代表機構(gòu) 2 年以上；（三）提出設(shè)立申請前 1 年年末總資產(chǎn)不少于 50 億美元； 補充：金融資產(chǎn)管理公司（大綱刪除） 金融資產(chǎn)管理公司的組建目的： 改善四家國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債狀況 實現(xiàn)不良貸款價值回收最大化 通過債轉(zhuǎn)股，幫助國有大中型虧損企業(yè)擺脫困境。 、股票承銷 [投行業(yè)務(wù) ] ，向金融機構(gòu)借款 ，資產(chǎn)及項目評估 中國人民銀行申請再貸款【再貸款】 答案： 金融資產(chǎn)管理公司收購不良資產(chǎn)的資金來源： 中國人民銀行發(fā)放給國有獨資商業(yè)銀行的部分再貸款 金融資產(chǎn)管理公司對相應(yīng)的銀行發(fā)行金融債券 稅收政策 免交工商登記注冊費等行政性收費 免交在收購國有獨資商業(yè)銀行不良貸款和承接、處置因收購國有獨資商業(yè)銀行不良貸款形成的資產(chǎn)的業(yè)務(wù)活動中的稅款 大綱：（刪除：熟悉金融資產(chǎn)管理公司的組建背景、目的、性質(zhì)及其管理體制。 ? 商業(yè)銀行設(shè)立基金管理公司的規(guī)定 商業(yè)銀行設(shè)立的基金管 理公司所管理的基金資產(chǎn) 不得用于購買其股東發(fā)行和承銷期內(nèi)承銷的有價證券。 商業(yè)銀行可以代理銷售其設(shè)立的基金管理公司發(fā)行的基金，但在代銷基金時，不得在銷售期安排、服務(wù)費率標準、參與基金產(chǎn)品開發(fā)等方面，提供優(yōu)于非關(guān)聯(lián)第三方同類交易的條件，不得歧視其他代銷基金，不得有不正當(dāng)銷售行為和不正當(dāng)競爭行為。 申請投資基金管理公司的商業(yè)銀行，應(yīng)按照中國銀監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定報送材料，在試點期間應(yīng)同時抄報中國人民銀行。 經(jīng)中國銀監(jiān)會出具同意投資基金管理公司監(jiān)管意見的商業(yè)銀行，應(yīng)按照《證券投資基金管理公司管理辦法》等有關(guān)法律法規(guī)，向中國證監(jiān)會報送申請設(shè)立基金管理公司的有關(guān)材料，中國證監(jiān)會依法進行審批。（ 4）熟悉商業(yè)銀行的成本管理，（ 5） 負債業(yè)務(wù)和資產(chǎn)業(yè)務(wù)， （ 6）中間業(yè)務(wù)（刪除：網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)）和表外業(yè)務(wù)的概念、分類及風(fēng)險，（ 7）商業(yè)銀行派生存款創(chuàng)造功能。保險公司的保費是負債，準備金是備付。主要有： ? 存款 ? 同業(yè)拆借 【區(qū)別于同業(yè)存款】 ? 向中央銀行借款 ? 再貼現(xiàn) ? 直接貸款（向中央銀行的負債） ? 其他負債業(yè)務(wù) ? 回購協(xié)議 ? 發(fā)行金融債券，又稱主動負債，存款為被動負債，發(fā)債目前對商業(yè)銀行籌措資金很重要，但在金融危機中風(fēng)險很大，存款比較穩(wěn)定。 ? 一般準備 【區(qū)別于專項準備、壞賬準備】 貸款損失準 備既包括從損益中提取的專項準備和特種準備，還包括從凈利潤中計提的一般準備，其計提時的會計處理分別為借記“營業(yè)費用 ——貸款損失準備”、貸記“貸款損失準備 ——專項準備（特種準備）”；借記“利潤分配 ——一般準備”，貸記“貸款損失準備 ——一般準備”。 計提貸款呆賬準備 /壞賬準備時，應(yīng)借記“資產(chǎn) /貸款減值損失”科目，貸記“呆賬準備 /壞賬準備”科目。 發(fā)行之日起 10 年后發(fā)行人具有一次贖回權(quán)，若發(fā)行人未行使贖回權(quán)可以適當(dāng)提高混合資本債券的利率。 ? 長期次級債務(wù) 長期次級債務(wù)是指原始期限最少在五年以上的次級債務(wù)。如一筆十年期的次級債券，第六年計入附屬資本的數(shù)量為 100%，第七年為80%，第八年 為 60%，第九年為 40%，第十年為 20%。 【正的資本公積半折計入，負的資本公積全額扣除】 1下列屬于我國規(guī)定商業(yè)銀行附屬資本的是 : A、實收資本 B、未分配利潤 C、壞賬準備 D、長期次級債務(wù) E、混合資本債券 答案： DE ，解釋 C既不屬于核心資本，也不屬于附屬資本 ? 補充新規(guī)定：《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令 2020年第 1 號， 2020 年 1 月 1 日起實施） 核心一級資本充足率不得低于 5%。 【新增】 資本充足率不得低于 8%。 商業(yè)銀行風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)包括 信用風(fēng)險加權(quán) 資產(chǎn)、 市場風(fēng)險加權(quán) 資產(chǎn)和 操作風(fēng)險加權(quán) 資產(chǎn)。操作風(fēng)險是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的風(fēng)險， 包括 法律風(fēng)險，但不包括策略風(fēng)險和聲譽風(fēng)險。 （二） 資本公積。 （四） 一般風(fēng)險準備。 （六）少數(shù)股東資本可計入部分。 （二）少數(shù)股東資本可計入部分。 （二） 超額貸款損失準備 （三） 少數(shù)股東資本可計入部分。商 業(yè)銀行某一級資本凈額小于應(yīng)扣除數(shù)額的，缺口部分應(yīng)從更高一級的資本凈額中扣除。 （二） 其它無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）。 （四） 貸款損失準備缺口。 （六） 確定受益類的養(yǎng)老金資產(chǎn)凈額。 （八） 對資產(chǎn)負債表中未按公允價值計量的項目進行套期形成的現(xiàn)金流儲備，若為正值，應(yīng)予以扣除；若為負值，應(yīng)予以加回。 商業(yè)銀行對未并表金融機構(gòu)的小額少數(shù)資本投資，合計超出本銀行核心一級資本凈額 10%的部分，應(yīng)從各級監(jiān)管資本中對應(yīng)扣除。 三、信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量 第一，計算方法 權(quán)重法下信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)為銀行賬戶表內(nèi)資產(chǎn)信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)與表外項目信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之和。 商業(yè)銀行計量各類表外項目的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，應(yīng)將表外項目名義金額乘以信用轉(zhuǎn)換系數(shù)得到等值的表內(nèi)資產(chǎn)，再按表內(nèi)資產(chǎn)的處理方式計量風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。 商業(yè)銀行對境外主權(quán)和金融機構(gòu)債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重，以所在國家或地區(qū)的外部信用評級結(jié)果為基準