【正文】 。 掌握每股收益的概念；掌握基本每股收益中分子及分母的確定；掌握稀釋每股收益的基本計(jì)算原則，各種情況下對(duì)稀釋每股收益的影響，包括：可轉(zhuǎn)換公司債券、認(rèn)股權(quán)證和股份期權(quán)、企業(yè)承諾將回購(gòu) 16 其股份的合同、各種潛在普通股、子公司及合營(yíng)企業(yè)等發(fā)行的潛在普通股；掌握派發(fā)股票股利等情況下每股收益的重新計(jì)算及列報(bào)。 第二節(jié) 財(cái)務(wù) 成本 管理 掌握基本財(cái)務(wù)比率的分 類，具體財(cái)務(wù)比率的計(jì)算與分析， 傳統(tǒng)財(cái)務(wù) 分析體系 及改進(jìn)財(cái)務(wù)分析體系 的應(yīng)用。熟悉銷售增長(zhǎng)與外部融資的關(guān)系。 掌握投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)的基本方法（貼現(xiàn)與非貼現(xiàn)）的應(yīng)用。熟悉股利分配政策的相關(guān)理論。熟悉經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)、財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)及總杠桿系數(shù)的概念與計(jì)算原理。熟悉安全邊際的概念及計(jì)算 ，影響利潤(rùn)各因素的變動(dòng)分析 。 掌握公司在財(cái)務(wù)方面、經(jīng)營(yíng)方面以及其他方面存在可能導(dǎo)致對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)和情況。 掌握審計(jì) 意見 的基本類型。 17 掌握資產(chǎn)評(píng)估的基本方法及適用條件 ，掌握國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的相關(guān)規(guī)定， 熟悉資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的基本要求 。主要法律法規(guī)詳見附件二。 掌握股份有限公司和有限責(zé)任公司的異同。 掌握股份有限公司合并和分立的概念及相關(guān)程序。 二、股份有限公司改制與設(shè)立 掌握股份有限公司的設(shè)立原則、方式和條件，整體改制設(shè)立股份有限公司、有限責(zé)任公司變更為股份有限公司、設(shè)立外商投資股份有限公司的條件和操作程序。熟 悉申請(qǐng)?jiān)O(shè)立股份有限公司所需的文件。 掌握企業(yè)改制為擬發(fā)行上市股份有限公司中的業(yè)務(wù)改組、規(guī)范治理、避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、減少并規(guī)范關(guān)聯(lián)交易等具體要求。 熟悉股份制改組時(shí)清產(chǎn)核資的內(nèi)容和程序。 掌握改制為擬發(fā)行上市股份有限公司中的有關(guān)財(cái)務(wù)、法律規(guī)定及要求。 三、盡職調(diào)查、輔導(dǎo)、推薦和申報(bào) 掌握盡職調(diào)查、輔導(dǎo)工作的相關(guān)規(guī)定。掌握工作中對(duì)律師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的要求。 五、發(fā)行及上市核準(zhǔn)程序 掌握首次公開發(fā)行股 票并上市的核準(zhǔn)程序。 六、信息披露 掌握首次公開發(fā)行股票并上市工作中的信息披露要求。 掌握招股說明書（意向書）的編制和披露要求，招股說明書（意向書）及摘要的內(nèi)容與格式。 掌握發(fā)行公告、股票上市公告書的內(nèi)容及披露要求。掌握上市公司非公開發(fā)行股票的條件，不得進(jìn)行非公開發(fā)行股票的情形。熟悉融資性權(quán)證的相關(guān)內(nèi)容。 第 二 章 債務(wù)類融資 第 一 節(jié) 可轉(zhuǎn)換公司債券 與分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券 掌握可轉(zhuǎn)換公司債券、股份轉(zhuǎn)換、債券償還、 轉(zhuǎn)股價(jià)格調(diào)整、轉(zhuǎn)股價(jià)格修正、 贖回及回售等概念，可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行條款的設(shè)計(jì)要求，可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換價(jià)值的計(jì)算。 掌握分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券所附認(rèn)股權(quán)證的行權(quán)價(jià)格、行權(quán)期間、存續(xù)期間、行權(quán)比例等概念。 掌握可轉(zhuǎn)換公司債 券 和 分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券 的發(fā)行條件和要求 。 掌握可轉(zhuǎn)換公司債券 和 分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的 發(fā)行方式、程序和上市的一般規(guī)定。 掌握發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券 和 分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券 申報(bào)前的信息披露要求，可轉(zhuǎn)換公司債券 和 分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券 募集說明書及摘要和上市公告書披露的基本要求，可轉(zhuǎn)換公司債券 和 分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券 持續(xù)性信息披露的有關(guān)要求。掌握企業(yè)債券和公司債券上市條件、上市申請(qǐng)和核準(zhǔn)，上市后的信息披露及持續(xù)性義務(wù)。 第 三 節(jié) 證券公司 債 掌握證券公司債券發(fā)行的基本概念、基本條件，證券公司債券信用評(píng)級(jí)、擔(dān)保、專項(xiàng)償債帳戶及其他償債措施的要求，債權(quán)代理人、債券持有人會(huì)議及合格投資者的概念，證券公司債券募集資金投向的限制性規(guī)定。 第 四 節(jié) 短期融資券 掌握 短期融資券 的基本概念、 發(fā)行 條件 ， 發(fā)行申請(qǐng)文件要求 、承銷規(guī)程，交易、結(jié)算和兌付。 第五節(jié) 資產(chǎn)證券化 掌握資產(chǎn)證券化各方參與者的角色。熟悉公開發(fā)行證券化產(chǎn)品的信息披露。掌握信用評(píng)級(jí)報(bào)告的格式和內(nèi)容。掌握現(xiàn)金流量的概念與計(jì)算，現(xiàn)金流量模型參數(shù)的估計(jì)方法，現(xiàn)金流量法估值模型，可比公司法估值模型。熟悉影響股票投資價(jià)值的內(nèi)部因素和外部因素。 熟悉行業(yè)概念、行業(yè)分類，行業(yè)的運(yùn)行狀態(tài)與經(jīng)濟(jì)周期的變動(dòng)關(guān)系、具體表現(xiàn)、產(chǎn)生原因。掌握目前國(guó)家主要產(chǎn)業(yè)政策的相關(guān)規(guī)定。 熟悉投資價(jià)值分析報(bào)告的格式要點(diǎn)。掌握債券價(jià)值的計(jì)算、債券收益率的計(jì)算、債券轉(zhuǎn)讓價(jià)格的近似計(jì)算。 第三節(jié) 其他產(chǎn)品的估值定價(jià) 掌握可轉(zhuǎn)換公司債券的投資價(jià)值、轉(zhuǎn)換價(jià)值與理論價(jià)值的計(jì)算。掌握可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)換平價(jià)、轉(zhuǎn)換升水、轉(zhuǎn)換貼水的 概念及計(jì)算。 掌握權(quán)證理論價(jià)值的概念、計(jì)算及杠桿作用。 第 四節(jié) 股票的銷售 掌握股票發(fā)行方案要點(diǎn)，股票承銷團(tuán)組織、承銷備案的相關(guān)規(guī)定。熟悉股票發(fā)行中的其他發(fā)行方式。掌握詢價(jià)對(duì)象及配售對(duì)象的有關(guān)要求，詢價(jià)對(duì)象配售股票的發(fā)行方式。 掌握超額配售選擇權(quán)的概念、實(shí)施、行使與披露。 掌握上市公司新股發(fā)行的發(fā)行方式和操作流程。 掌握中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)證券公司類承銷商的資格審查與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)定。熟悉公司反收購(gòu)策略的方式。 熟悉公司控制權(quán)發(fā)生變化時(shí)，公司需采取的措施及履行的程序。掌握上市公司股份轉(zhuǎn)讓和受讓股份的相關(guān)規(guī)定。熟悉豁免申請(qǐng)文件的制作要求及基本內(nèi)容。 24 第 二節(jié) 上市公司重大購(gòu)買、出售、置換資產(chǎn) 掌握資產(chǎn)重組的概念，上市公司重大購(gòu)買、出售、置換資產(chǎn)的行為界定，實(shí)施重大購(gòu)買、出售、置換資產(chǎn)的原則、基本要求和操作程序，實(shí)施重大購(gòu)買、出售、置換資產(chǎn)后再融資的有關(guān)規(guī)定。 第 三節(jié) 財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)的信息披露 掌握信息披露義務(wù)人的界定，信息披露的原則及有關(guān)規(guī)定，收購(gòu)人、被收購(gòu)公司的公告義務(wù)，上市公司股份變動(dòng)信息披露的要求。熟悉上市公司股東持股變動(dòng)報(bào)告書、上市公司收購(gòu)報(bào)告書 、要約收購(gòu)報(bào)告書、被收購(gòu)公司董事會(huì)報(bào)告書的基本內(nèi)容。 熟悉收購(gòu)人需要披露的主要內(nèi)容。 第 四節(jié) 上市公司向外商轉(zhuǎn)讓股份 掌握向外商轉(zhuǎn)讓國(guó)有股、法人股應(yīng)遵循的原則，轉(zhuǎn)讓范圍的界定，轉(zhuǎn)讓的操作程序，轉(zhuǎn)讓后的政策待遇。 第五章 持續(xù)督導(dǎo) —— 上市公司規(guī)范運(yùn)作及持續(xù)信息披露 第 一節(jié) 上市 公司法人治理 掌握 上市公司 股東的權(quán)利和義務(wù) 以及相應(yīng)的法律責(zé)任 ，上市公司控股股東的行為規(guī)范，股東大會(huì)的職權(quán)，上市公司股東大會(huì)的召集、召開和提案規(guī)則、議事規(guī)則，股東大會(huì)決議程序。 25 掌握董事的任職資格和產(chǎn)生程序，董事的權(quán)利和義務(wù)，董事長(zhǎng)的職權(quán)，董事會(huì)的職權(quán)和議事規(guī)則，董事會(huì)的規(guī)范運(yùn)作和決議方式。熟悉董事會(huì)專門委員會(huì)的職責(zé)，經(jīng)理的任職資 格、產(chǎn)生辦法和職責(zé)。熟悉監(jiān)事的權(quán)利義務(wù)，監(jiān)事會(huì)的組成 、 職權(quán)和議事規(guī)則，監(jiān)事會(huì)的規(guī)范運(yùn)作和決議方式。熟悉保證獨(dú)立董事行使職權(quán)的措施。 第 二節(jié) 上市公司規(guī)范運(yùn)作 掌握對(duì)上市公司“五獨(dú)立”的要求。 掌握關(guān)聯(lián)交易的形式、界定及其處理原則，上市公司與控股股東資金往來的限制性規(guī)定，上市公司被關(guān)聯(lián)方占用的資金應(yīng)采取的清償方式、范圍和應(yīng)履行的程序。 掌握上市公司分拆境外上市的條件、批準(zhǔn)程序及信息披露要求。 熟悉投資者關(guān)系管理的重要性、自愿信息披露及相關(guān)投資者關(guān)系活 動(dòng)。 掌握上市公司專項(xiàng)治理活動(dòng)的目標(biāo)、原則、總體安排和監(jiān)管要求。熟悉年度報(bào)告、半年度和季度報(bào)告的編制及披露要求，上市公司向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送定期報(bào)告的時(shí)間要求。 掌握被責(zé)令改正或主動(dòng)改正會(huì)計(jì)差錯(cuò)和虛假陳述、非標(biāo)意見等事項(xiàng)的披露要求。掌握財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露。熟悉上市公司收購(gòu)、出售資產(chǎn)公告的內(nèi)容及要求。 掌握上市公司重大訴訟和仲裁 、 募集資金變更 等 其他需要及時(shí)披露的重大事件 審議程序及披露要求。 掌握 上市公司停牌、復(fù)牌、特別處理及暫停、恢復(fù)和終止上市的相關(guān)規(guī)定。 第 四節(jié) 上市公司相關(guān)行為的法律責(zé)任 掌握 上市 公司 及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員 在發(fā)行上市、信息披露及規(guī)范運(yùn)作等方面的法律責(zé)任。 第二節(jié) 發(fā)行業(yè)務(wù)審核中的相關(guān)要求 掌握發(fā)行業(yè)務(wù)審核標(biāo)準(zhǔn)中的相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要求。 第三節(jié) 個(gè)別事項(xiàng)的處理與披露要求 掌握 凈資產(chǎn)收益率和每股收益的計(jì)算及披露 要求， 掌握非經(jīng)常性損益的定義、內(nèi)容及披露要求。 中國(guó)證監(jiān)會(huì)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)信息披露要求，以及新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則過渡期間比較財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的編制與披露。 掌握 非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見及其涉及事項(xiàng)的處理 要求。 28 附件：參考書目及相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件 目錄 一、參考書目 1 、《證券知識(shí)讀本》 （ 20xx 年修訂） ，周正慶主編； 2 、《領(lǐng)導(dǎo)干部金融知識(shí)讀本》，戴相龍主編； 3 、 《 證券發(fā)行上市 審核工作手冊(cè) 》 （ 20xx 年修訂） , 中國(guó) 證券監(jiān)督管理委員會(huì) 編； 4 、證券業(yè)從業(yè)資格考試統(tǒng)編教材（ 20xx 年）：《證券市場(chǎng)基礎(chǔ)知識(shí)》、 《 證券發(fā)行與承銷》 、《證券投資分析》、 《證券交易》 、《證券投資基金》； 5 、 20xx 年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試指定輔導(dǎo)教材： 《會(huì)計(jì)》 、《財(cái)務(wù)成本管理》 、《稅法》、《審計(jì)》 ； 面向 21 世紀(jì)經(jīng)濟(jì)、管理類核心課程教材：《貨幣銀行學(xué)》，黃達(dá)主編，中國(guó)人民大學(xué)出版社； 《國(guó)際金融》，錢榮堃、陳平、馬君潞主編，南開大學(xué)出版社； 《財(cái)政學(xué)》，陳共編著，中國(guó)人民大學(xué)出版社； 北大投資銀行學(xué)叢書：《期權(quán)期貨市場(chǎng)理論與操作》，中國(guó)發(fā)展