【正文】 量、設(shè)備維保、現(xiàn)場(chǎng)清理情況督促控制管理成本相關(guān)資料工程竣工資料督促控制管理成本⑾結(jié)算情況①結(jié)算情況審計(jì)是指對(duì)工程的結(jié)算情況進(jìn)行審計(jì)。③審計(jì)人員采用現(xiàn)場(chǎng)查勘、查閱相關(guān)文件記錄的方式進(jìn)行檢查。結(jié)算情況審計(jì)的重點(diǎn)提要表調(diào)查對(duì)象調(diào)查方法審計(jì)目的圖紙與資料、現(xiàn)場(chǎng)對(duì)比資料真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性現(xiàn)場(chǎng)觀察、測(cè)量資料真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性文件資料比對(duì)簽章、邏輯推理結(jié)算可控制性、資料合理性數(shù)據(jù)驗(yàn)算、對(duì)比計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性⑿實(shí)施后評(píng)價(jià)①實(shí)施后評(píng)價(jià)情況審計(jì)是指對(duì)工程進(jìn)行后評(píng)價(jià)情況進(jìn)行審計(jì)。③審計(jì)人員采用查閱相關(guān)文件記錄、對(duì)比分析的方式進(jìn)行檢查。后評(píng)價(jià)情況審計(jì)的重點(diǎn)提要表調(diào)查對(duì)象調(diào)查方法審計(jì)目的圖紙與資料、現(xiàn)場(chǎng)對(duì)比資料真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性現(xiàn)場(chǎng)觀察、測(cè)量資料真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性文件資料比對(duì)簽章、邏輯推理結(jié)算可控制性、資料合理性數(shù)據(jù)驗(yàn)算、對(duì)比計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性，各股東方聯(lián)合成立審計(jì)小組，針對(duì)合作公司進(jìn)行的審計(jì)，審計(jì)的內(nèi)容主要有項(xiàng)目開(kāi)展及完成情況和項(xiàng)目管理情況審計(jì)，重點(diǎn)根據(jù)項(xiàng)目開(kāi)展不同階段而有所不同。，提出所需資料清單。查閱資料應(yīng)全面審查與工程相關(guān)的合同及招投標(biāo)文件、材料設(shè)備采購(gòu)、進(jìn)度款、結(jié)算等資料，重點(diǎn)關(guān)注招投標(biāo)文件及合同的審批情況，合同簽訂及執(zhí)行管理情況、合同付款、結(jié)算情況、材料設(shè)備價(jià)格是否合理等。資料應(yīng)由聯(lián)合審計(jì)組共享，以保障審計(jì)組工作的一致性，避免因資料不一致導(dǎo)致的審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及結(jié)論不同。同時(shí)應(yīng)詢(xún)問(wèn)項(xiàng)目開(kāi)展是否存在異常情況及其已造成的影響。訪(fǎng)談可與審計(jì)組的其它成員共同進(jìn)行，也可根據(jù)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的情況及現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的情況和需要單獨(dú)進(jìn)行?，F(xiàn)場(chǎng)查勘應(yīng)按審計(jì)組工作計(jì)劃進(jìn)行安排，由被審計(jì)單位選派專(zhuān)人陪同。，整理得出審計(jì)初步意見(jiàn)，并對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的相關(guān)情況進(jìn)一步核實(shí)。 征求意見(jiàn)后將聯(lián)合審計(jì)各方共同整理匯總最終審計(jì)報(bào)告，工程審計(jì)人員應(yīng)將最終審計(jì)報(bào)告上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。，確定審計(jì)項(xiàng)目，制定審計(jì)計(jì)劃，報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人審查。(審計(jì)通知按部門(mén)統(tǒng)一格式) 接收、收集與項(xiàng)目相關(guān)資料：按發(fā)出的審計(jì)資料清單接收資料，同時(shí)記錄接收資料的時(shí)間、內(nèi)容、提供單位及形式，招投標(biāo)過(guò)程監(jiān)督審計(jì)在審計(jì)全過(guò)程中隨時(shí)收集相關(guān)發(fā)生資料，但如果需要帶回去查閱的資料應(yīng)注意，查閱原件，收集復(fù)印件資料，以免影響招投標(biāo)工作的正常進(jìn)行。，是否存在資料中未反應(yīng)的情況，同時(shí)應(yīng)進(jìn)行記錄。 ：檢查標(biāo)段是否劃分；投標(biāo)候選人審核表對(duì)潛在投標(biāo)人的選擇及資質(zhì)審查是否公正；招標(biāo)文件是否完整及其與工程實(shí)際情況相符性，招標(biāo)文件中的主要合同條款是否保護(hù)招標(biāo)人利益,評(píng)標(biāo)辦法和標(biāo)準(zhǔn)是否合理、合規(guī)。檢查標(biāo)底文件的合理性，標(biāo)底的保密措施及執(zhí)行情況。查閱開(kāi)標(biāo)記錄、投標(biāo)文件等現(xiàn)場(chǎng)資料。，答疑是否與招標(biāo)文件基本一致，起到了補(bǔ)充、完善、澄清招標(biāo)文件的作用。檢查投標(biāo)保證金的額度和送達(dá)時(shí)間是否符合招投標(biāo)文件的規(guī)定。定標(biāo)審核情況主要包括：定標(biāo)結(jié)果審批情況、定標(biāo)結(jié)果是否與評(píng)標(biāo)文件內(nèi)容相符性。，在簽訂合同前是否進(jìn)行了約談，約談情況是否進(jìn)行了記錄，相關(guān)記錄情況是否與招標(biāo)內(nèi)容一致。，征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)，并認(rèn)真聽(tīng)取各方的情況說(shuō)明并如實(shí)記錄。，在后期的招投標(biāo)過(guò)程中核實(shí)整改情況。 具體流程示意圖如下：統(tǒng)一提交部分歸檔詢(xún)問(wèn)后上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)確定審計(jì)項(xiàng)目（結(jié)/決）算審計(jì)流程（/標(biāo)底）審核；⑴通知計(jì)劃審計(jì)的成本部門(mén)，說(shuō)明計(jì)劃審計(jì)的項(xiàng)目名稱(chēng)及需要提供的資料；⑵接收被審計(jì)成本部門(mén)報(bào)送工程預(yù)算資料，包括招標(biāo)文件或工程預(yù)算書(shū)、設(shè)計(jì)圖紙和相關(guān)資料；收集相關(guān)工程的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)、查詢(xún)有關(guān)部門(mén)是否有新的規(guī)定、查詢(xún)當(dāng)期工程造價(jià)信息相關(guān)設(shè)備材料價(jià)格；⑶查閱相關(guān)資料?？辈楝F(xiàn)場(chǎng)，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)勘查核實(shí)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的與預(yù)算（/標(biāo)底）不一致的問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)逐項(xiàng)記錄。根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)情況復(fù)核工程預(yù)算書(shū)（/標(biāo)底）的準(zhǔn)確性；與被審計(jì)部門(mén)就疑問(wèn)內(nèi)容進(jìn)行溝通了解相關(guān)情況；形成初步審計(jì)結(jié)論；審計(jì)人員對(duì)初步的審核結(jié)果及情況對(duì)審計(jì)部負(fù)責(zé)人進(jìn)行匯報(bào)；出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)；跟蹤審計(jì)后期招投標(biāo)或簽訂合同整改情況。⑩是否考慮了工程實(shí)施過(guò)程中有關(guān)政策變化情況；工程索賠審計(jì)；(4)、勘查現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)勘查核實(shí)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的與預(yù)(結(jié)/決)算不一致的問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)逐項(xiàng)記錄。重點(diǎn)核實(shí)增減的分部或分項(xiàng)工程，變更設(shè)計(jì)的工程項(xiàng)目、查看是否存在實(shí)際施工用料偏離結(jié)算的工程項(xiàng)目。(5)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)情況復(fù)核工程結(jié)（/決）算書(shū)準(zhǔn)確性；(6)與被審計(jì)部門(mén)就疑問(wèn)內(nèi)容進(jìn)行溝通，必要時(shí)與工程監(jiān)理、承包單位了解相關(guān)情況；(7)形成初步審計(jì)結(jié)論；(8)審計(jì)人員對(duì)初步的審核結(jié)果及情況對(duì)審計(jì)部負(fù)責(zé)人進(jìn)行匯報(bào)；(9)出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)；(10)整理工作底稿，統(tǒng)一上交部門(mén)存檔。具體流程示意圖如下：接受審計(jì)任務(wù)確定審計(jì)重點(diǎn)制定審計(jì)計(jì)劃發(fā)出審計(jì)通知審計(jì)通知資料清單收集資料被審計(jì)單位報(bào)送資料與項(xiàng)目相關(guān)的政策文件項(xiàng)目市場(chǎng)價(jià)格資料審核資料紙制資料：合同及相關(guān)招投標(biāo)文件 、變更洽商及簽證、圖紙及其它設(shè)計(jì)文件、預(yù)結(jié)算書(shū)電子資料：電子函件、結(jié)算資料的電子版如合同、圖紙、預(yù)結(jié)算書(shū)的電子版文件等勘查現(xiàn)場(chǎng)現(xiàn)場(chǎng)工程情況現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備材料情況現(xiàn)場(chǎng)人員管理情況復(fù)核工程預(yù)（結(jié)/決）算書(shū)準(zhǔn)確性根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)情況進(jìn)行調(diào)整溝通情況與被審計(jì)單位溝通疑問(wèn)項(xiàng)目必要時(shí)與監(jiān)理、承包單位核實(shí)實(shí)際情況根據(jù)溝通情況及補(bǔ)充資料對(duì)復(fù)核預(yù)(結(jié)/決)算進(jìn)行調(diào)整形成初步結(jié)論審計(jì)初步意見(jiàn)經(jīng)復(fù)核預(yù)(結(jié)/決)算書(shū)匯報(bào)審計(jì)初步結(jié)果預(yù)(結(jié)/決)算金額審計(jì)情況需要的情況審計(jì)項(xiàng)目造價(jià)管理情況出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)審計(jì)意見(jiàn)審定預(yù)(結(jié)/決)算書(shū) 后續(xù)審計(jì)結(jié)算付款情況：對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。，記錄在資料中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。發(fā)現(xiàn)與資料不符的應(yīng)進(jìn)行記錄。，統(tǒng)一征求被審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)，并認(rèn)真聽(tīng)取被審計(jì)人的情況說(shuō)明并如實(shí)記錄。 根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意見(jiàn)及審計(jì)要求出具審計(jì)報(bào)告中工程審計(jì)部分。具體流程示意圖如下：：對(duì)公司存在的問(wèn)題或投訴、舉報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行專(zhuān)題調(diào)查。，確定審計(jì)工作內(nèi)容、對(duì)象及重點(diǎn)，制定審計(jì)計(jì)劃，報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人審查。(審計(jì)通知按部門(mén)統(tǒng)一格式)、收集與項(xiàng)目審計(jì)的相關(guān)資料。，實(shí)施審計(jì)：工程審計(jì)人員應(yīng)采用全面審查、勘察現(xiàn)場(chǎng)、負(fù)責(zé)等方法進(jìn) 訪(fǎng)談行深入調(diào)查和審計(jì)。、相關(guān)人員及部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)，并認(rèn)真聽(tīng)取各方的情況說(shuō)明并如實(shí)記錄。 根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意見(jiàn)及審計(jì)要求出具工程審計(jì)情況的報(bào)告。、實(shí)際的整改情況或處理情況。：：工程審計(jì)應(yīng)完成計(jì)劃審計(jì)的內(nèi)容，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徲?jì)，不遺漏關(guān)鍵內(nèi)容、不遺漏重點(diǎn)問(wèn)題，不超范圍超權(quán)限審計(jì)。：不應(yīng)對(duì)被審計(jì)部門(mén)正常工作造成嚴(yán)重影響。：：審計(jì)報(bào)告的書(shū)寫(xiě)質(zhì)量要求無(wú)錯(cuò)字、別字及病句，語(yǔ)言通順，用詞妥當(dāng)，敘述問(wèn)題簡(jiǎn)單明確，條理清楚。 審計(jì)報(bào)告內(nèi)容要求：審計(jì)報(bào)告應(yīng)說(shuō)明審計(jì)范圍和依據(jù)，提出結(jié)論和建議，對(duì)于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)提出審計(jì)意見(jiàn)，提出的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)有針對(duì)性的建議，提出的建議應(yīng)具備實(shí)用性和可操作性。，對(duì)于審計(jì)提出的意見(jiàn)和建議進(jìn)行不同形式的后續(xù)審計(jì)，包括查閱審計(jì)意見(jiàn)回復(fù)資料、再次審計(jì)對(duì)于前期審計(jì)問(wèn)題整改情況進(jìn)行核實(shí)等形式，促進(jìn)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)采取合理、有效的糾正措施。，不得外泄。、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)等。、權(quán)限、規(guī)定和程序的建立和執(zhí)行情況。，檢查合同、協(xié)議的簽訂及執(zhí)行情況等。；提出改進(jìn)管理、提高效益的建議。配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)的工作中應(yīng)維護(hù)公司利益、保守公司商業(yè)機(jī)密。，并對(duì)所簽署成果文件負(fù)責(zé)。5. 職業(yè)道德規(guī)范，尊敬領(lǐng)導(dǎo)，與同事團(tuán)結(jié)互助，儀表端莊，舉止文明。、集團(tuán)及各公司的規(guī)章制度，尊重被審計(jì)部門(mén)人員，在審計(jì)過(guò)程中有理有據(jù)有節(jié)，不得采用非法手段獲取審計(jì)證明。，不得利用機(jī)密信息謀取私利，或在使用信息時(shí)違反法律法規(guī)、公司規(guī)定。，審計(jì)結(jié)束后應(yīng)完整歸還報(bào)送資料，不得遺失、涂改報(bào)送資料。6. 附則。