【正文】 系統(tǒng)核對(duì)一致；，對(duì)重要合同簽訂的招、投標(biāo)及執(zhí)行情況進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)；、決算資料，復(fù)算工程量，確定工程支出的合理性、準(zhǔn)確性；、采購(gòu)合同與發(fā)票、入庫(kù)單、付款支票是否一致；，審查成本計(jì)算的準(zhǔn)確性、折舊計(jì)提的正確性等；，確定被審計(jì)單位是否遵守國(guó)家稅收法律、法規(guī)及其他規(guī)定，是否按時(shí)、足額繳納稅款；、審批手續(xù)，確定其真實(shí)性、合法性、合理性。關(guān)注聯(lián)系單的時(shí)效性：項(xiàng)目部聯(lián)系單上報(bào)公司，應(yīng)3天內(nèi)完成審核及計(jì)費(fèi)并送建設(shè)單位；；；；；（內(nèi)含預(yù)計(jì)總成本與實(shí)際成本偏離的原因、預(yù)計(jì)總收入與實(shí)際擬收入偏差的原因、毛利偏差、虧損的問(wèn)題所在）。（2）在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，項(xiàng)目組成員應(yīng)經(jīng)常交流、討論，直至審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束。審計(jì)底稿分為紙質(zhì)底稿和電子文檔底稿。審計(jì)發(fā)現(xiàn)與確認(rèn)要清晰、準(zhǔn)確，審計(jì)結(jié)論恰當(dāng)，審計(jì)建議具有可操作性。2）審計(jì)工作底稿應(yīng)由審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)方案確定的內(nèi)容編制，可形成綜合工作底稿或一事一稿。其中，審計(jì)過(guò)程記錄的內(nèi)容包括：①實(shí)施審計(jì)具體程序的記錄及資料；②審計(jì)測(cè)試評(píng)價(jià)記錄；③審計(jì)方式及其調(diào)整變更情況記錄；④審計(jì)人員的判斷、評(píng)價(jià)、處理意見(jiàn)和建議；⑤審計(jì)組討論記錄和審計(jì)復(fù)核記錄；⑥審計(jì)組核實(shí)與采納被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告反饋意見(jiàn)的情況說(shuō)明；⑦其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的記錄和證明資料。4）相關(guān)工作底稿之間，應(yīng)保持清晰的勾稽關(guān)系。對(duì)需要補(bǔ)充和修改的審計(jì)工作底稿，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)要求審計(jì)人員進(jìn)行補(bǔ)充和修改。審計(jì)工作底稿必須歸類(lèi)整理，納入審計(jì)項(xiàng)目檔案。召開(kāi)審計(jì)結(jié)果溝通會(huì)，應(yīng)就審計(jì)工作底稿內(nèi)容與被審計(jì)單位交流，通報(bào)審計(jì)過(guò)程、審計(jì)結(jié)果及審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并討論審計(jì)建議的可行性。根據(jù)會(huì)議的溝通結(jié)果，確認(rèn)是否需要補(bǔ)充相關(guān)審計(jì)資料或重新開(kāi)展審計(jì)調(diào)查，對(duì)重大異議應(yīng)提請(qǐng)補(bǔ)充資料或追加審計(jì)。（八）撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作結(jié)束后，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果溝通會(huì)情況、審計(jì)底稿、審計(jì)分報(bào)告及相關(guān)資料，在綜合分析、歸類(lèi)、整理、核對(duì)的基礎(chǔ)上，于十日內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿。審計(jì)部對(duì)審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿應(yīng)內(nèi)部集體討論，形成統(tǒng)一意見(jiàn)后送交被審計(jì)單位征求意見(jiàn)；被審計(jì)單位應(yīng)自收到審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿之日起5日內(nèi)，將書(shū)面意見(jiàn)及審計(jì)整改計(jì)劃送交審計(jì)組。審計(jì)組對(duì)被審計(jì)單位就審計(jì)報(bào)告提出異議的問(wèn)題應(yīng)進(jìn)行核實(shí)、溝通，認(rèn)為需要修改或調(diào)整審計(jì)報(bào)告的，可作必要的修改或調(diào)整。審計(jì)部應(yīng)將審核后的審計(jì)報(bào)告及被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)交審計(jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)審定。審計(jì)報(bào)告應(yīng)用簡(jiǎn)捷、扼要的文字闡述審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)人員執(zhí)行的審計(jì)程序以及審計(jì)結(jié)論，并適當(dāng)?shù)乇砻鲗徲?jì)人員的意見(jiàn)，做到語(yǔ)言簡(jiǎn)練，表達(dá)確切，觀點(diǎn)鮮明。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括：1）審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間2）被審計(jì)單位基本情況(包括企業(yè)性質(zhì)、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系、企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)成果等) 3）與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)，包括主要業(yè)績(jī)和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題4）對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的評(píng)價(jià)。（九）審計(jì)報(bào)告報(bào)批、執(zhí)行審計(jì)部將正式審計(jì)報(bào)告定稿、被審計(jì)單位的不同意見(jiàn)（如有）、審計(jì)決定書(shū)（如有）報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)/總經(jīng)理審批通過(guò)后，由審計(jì)部將審計(jì)報(bào)告正式下達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)部門(mén)。被審計(jì)單位應(yīng)在審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)通知書(shū)發(fā)送之日起5個(gè)工作日內(nèi)回執(zhí)審計(jì)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃表。審計(jì)決定書(shū)適用于公司各職能部門(mén)及分、子公司違反《內(nèi)部審計(jì)管理制度》中第42條規(guī)定的有關(guān)行為。并根據(jù)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)行動(dòng)推進(jìn)的力度及進(jìn)展遇到的困難，有選擇地實(shí)施必要的后續(xù)審計(jì)程序，確保審計(jì)效果。（十）審計(jì)資料歸檔審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)審計(jì)資料進(jìn)行整理、裝訂、編號(hào)，形成內(nèi)部審計(jì)檔案。審計(jì)工作底稿是記錄審計(jì)過(guò)程與審計(jì)發(fā)現(xiàn)的書(shū)面證據(jù)，審計(jì)工作底稿按統(tǒng)一格式填寫(xiě)，完整的工作底稿需有填寫(xiě)人及復(fù)核人簽名，工作底稿附件含各類(lèi)審計(jì)證據(jù)、審計(jì)事項(xiàng)的請(qǐng)示、回復(fù)及被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)管理資料等。審計(jì)檔案銷(xiāo)毀必須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。凡需將審計(jì)檔案借出審計(jì)部或要求出具審計(jì)結(jié)論證明的，應(yīng)由審計(jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。審計(jì)方式：審計(jì)期間： 審計(jì)工作計(jì)劃時(shí)間: 審計(jì)范圍：審計(jì)類(lèi)別：審計(jì)人員：如有不詳，請(qǐng)及時(shí)反饋。謝謝。制表：審計(jì)部日期：表樣4審計(jì)發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃表公司名稱(chēng)： 年 月 日 審計(jì)報(bào)告編號(hào)：審計(jì)項(xiàng)目序號(hào)風(fēng)險(xiǎn)程度審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)意見(jiàn)與建議責(zé)任人計(jì)劃完成時(shí)間及說(shuō)明備注：表中“審計(jì)項(xiàng)目”、“序號(hào)”、“風(fēng)險(xiǎn)性程度”、“審計(jì)事項(xiàng)”、“審計(jì)意見(jiàn)與建議”欄由審計(jì)組填寫(xiě)，“責(zé)任人”、“計(jì)劃完成時(shí)間及說(shuō)明”由被審單位填列；此表在審計(jì)發(fā)現(xiàn)通知書(shū)或?qū)徲?jì)報(bào)告發(fā)出后五個(gè)工作日之內(nèi)填列報(bào)送審計(jì)組。依據(jù)公司《內(nèi)部審計(jì)管理制度》第42條，決定對(duì)**（被處罰單位名稱(chēng)或被處罰個(gè)人姓名）處以警告處分。 公司審計(jì)部 ****年**月**日 26 / 26