【管理制度】淺議中外企業(yè)物資采購(gòu)管理制度的差異-閱讀頁
2025-04-29 13:23本頁面
【正文】 務(wù)暫不涉及。 物資管理是企業(yè)管理活動(dòng)的重要組成部分，物資管理的關(guān)鍵是物資采購(gòu)的管理。 淺議中外企業(yè)物資采購(gòu)管理制度的差異 大慶油田有限公司審計(jì)處 姜小兵 目前，物資采購(gòu)中存在的諸多問題急需解決，本文試就國(guó)外企業(yè)物資采購(gòu)管理的內(nèi)部控制和我們企業(yè)物資采購(gòu)管理的內(nèi)部控制進(jìn)行對(duì)比分析，找出二者的優(yōu)缺點(diǎn)，以便能夠揚(yáng)長(zhǎng)避短，更好地借鑒國(guó)外企業(yè)物資采購(gòu)管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，建立一套具有中國(guó)特色的、科學(xué)合理的物資采購(gòu)管理制度。 一、物資采購(gòu)計(jì)劃的確認(rèn)階段 生產(chǎn)部門對(duì)物資的需求，是采購(gòu)計(jì)劃制定的根本依據(jù)。 國(guó)外企業(yè)物資采購(gòu)管理制度規(guī)定：首先由生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃或即將簽發(fā)的生產(chǎn)通知提出請(qǐng)購(gòu)單；第二步，將請(qǐng)購(gòu)單交由倉(cāng)儲(chǔ)部門保管人員審核，保管人員根據(jù)庫(kù)存情況核定采購(gòu)數(shù)量，并經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)部門主管簽字后，傳遞到采購(gòu)部門；第三步，采購(gòu)部門接到請(qǐng)購(gòu)單后，審查是否重復(fù)采購(gòu)，以及是否存在其他不合理請(qǐng)購(gòu)品種或數(shù)量等，審核同意后，根據(jù)已掌握的市場(chǎng)價(jià)格，對(duì)采購(gòu)所需資金做出估算，并將請(qǐng)購(gòu)單交資金預(yù)算管理部門；第四步，資金預(yù)算管理人員根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和資金預(yù)算審核請(qǐng)購(gòu)物資是否在預(yù)算之內(nèi)，審核后再交還采購(gòu)部門，采購(gòu)部門方可根據(jù)各部門審核過的請(qǐng)購(gòu)單編制正式采購(gòu)計(jì)劃。 兩種制度的差別在于：首先，業(yè)務(wù)流程不同。其次，組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不同。盡管兩種制度的控制目的相同，但這些差異對(duì)內(nèi)控制度的控制效果影響卻很大。因而，在管理機(jī)構(gòu)設(shè)置上要求將不相容職務(wù)進(jìn)行分離，將一項(xiàng)業(yè)務(wù)分由兩個(gè)或兩個(gè)以上部門控制。從另一個(gè)角度分析，雖然我們企業(yè)的物資管理部門內(nèi)部，采購(gòu)部門和存儲(chǔ)部門也是分開的，具有相對(duì)獨(dú)立性，但他們同由一個(gè)部門管理，接觸機(jī)會(huì)較多，有共同的部門利益，很難避免人際關(guān)系和部門利益等因素的影響。這一點(diǎn)在實(shí)際工作中已經(jīng)非常明了。 國(guó)外企業(yè)規(guī)定，生產(chǎn)部門的請(qǐng)購(gòu)單首先經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)部門保管人員審核，相當(dāng)于我們企業(yè)要求采購(gòu)人員做的“庫(kù)平”工作。由倉(cāng)儲(chǔ)部門保管人員直接負(fù)責(zé)和由采購(gòu)人員間接負(fù)責(zé)，最終效果差別很大。這種管理方式能夠更好地避免積壓物資的產(chǎn)生，這一點(diǎn)很值得我們借鑒。 它直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，因而無論中外企業(yè)都將其作為關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)。 對(duì)于評(píng)選供應(yīng)商，多數(shù)企業(yè)還會(huì)成立一個(gè)專門委員會(huì)，集體研究決定。而我們企業(yè)在采購(gòu)渠道及價(jià)格確定方面，雖然一般也要求進(jìn)行比價(jià)或招標(biāo)，一些單位也設(shè)置了專門的崗位或部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，但實(shí)際上還是主要由采購(gòu)人員和主管領(lǐng)導(dǎo)審定，比價(jià)或招標(biāo)對(duì)多數(shù)單位來說還只是一種形式。 而我們企業(yè)選定采購(gòu)渠道和價(jià)格的決策中，強(qiáng)調(diào)主管領(lǐng)導(dǎo)的作用。當(dāng)然，這種觀念也有其客觀因素，就是我們的市場(chǎng)不規(guī)范，依賴采購(gòu)人員和領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)較多等。 而我們企業(yè)對(duì)這方面很不重視，記錄資料是為應(yīng)付檢查而準(zhǔn)備，雖然規(guī)范但不真實(shí)。 希望能將其與我們的實(shí)際情況有機(jī)結(jié)合，建立一套具有中國(guó)特色的物資采購(gòu)內(nèi)部控制體系。 財(cái)務(wù)監(jiān)控。（2003年10月 深圳），組織物資公司、技術(shù)中心、檢測(cè)中心對(duì)其進(jìn)行評(píng)審，進(jìn)行供方的初選工作。、環(huán)境、職業(yè)安全健康保證體系及組織管理。，銷售組織，銷售服務(wù)中心及主要客戶。各部門根據(jù)以上內(nèi)容對(duì)初選供方進(jìn)行評(píng)審，填寫《供方評(píng)審表》，根據(jù)評(píng)審情況確定是否通過初評(píng)。，則初選供方根據(jù)圖樣要求在確定時(shí)間內(nèi)提供必要數(shù)量樣品。 ，A、B類物資要由技術(shù)中心、檢測(cè)中心及生產(chǎn)部組織小批量試用，經(jīng)驗(yàn)證合格后，可與C類物資相同，由物資公司填寫《新合格供方審批表》，連同《樣品檢測(cè)報(bào)告》經(jīng)技術(shù)中心認(rèn)可后進(jìn)行審批。）經(jīng)審批后，該供方即成為我公司的合格供方 (小批量數(shù)量范圍附后) ?！缎潞细窆┓綄徟怼窔w入合格供方檔案，根據(jù)審批后的《新合格供方審批表》編制《年度合格供方清單》。檢測(cè)中心將簽定好的《質(zhì)量保證協(xié)議》提報(bào)品管部一份備案。，反饋至供方，限期整改；品管部、物資公司及檢測(cè)中心根據(jù)下一批材料或樣品的驗(yàn)收情況來評(píng)價(jià)更改的有效性。對(duì)供方的活動(dòng)和服務(wù)進(jìn)行檢查，及時(shí)糾正出現(xiàn)的問題。e材料驗(yàn)收合格入庫(kù)后，如檢測(cè)中心或生產(chǎn)部在生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)其對(duì)質(zhì)量有影響的問題，應(yīng)限期整改后重新執(zhí)行（）程序。合格供方檔案至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：1)《新合格供方審批表》、《供方QEHS管理體系綜合調(diào)查分析報(bào)告》（或廠家提供ISO9001系列認(rèn)證證書或相關(guān)權(quán)威部門的QEHS管理體系認(rèn)證證書復(fù)印件）。3)《年度供方供貨質(zhì)量綜合分析報(bào)告》。：1).供方的企業(yè)簡(jiǎn)介；2).國(guó)家認(rèn)可審計(jì)部門頒發(fā)的《計(jì)量合格證》；3).國(guó)家認(rèn)可檢驗(yàn)部門提供的《檢驗(yàn)報(bào)告》；（A類物資廠家必須）4).安全認(rèn)證證書復(fù)印件。1)基本無質(zhì)量問題或產(chǎn)品合格率達(dá)92%以上的供方可評(píng)為A類廠家。對(duì)B類廠家要以書面形式進(jìn)行質(zhì)量反饋，限期整改。評(píng)為C類的供方可立即終止其供貨。確定供方?jīng)]有能力提高其供貨質(zhì)量后，停止其供貨，并取消其合格供方的資格。如經(jīng)驗(yàn)證仍達(dá)不到要求者，可停止其供貨，并取消其合格供方的資格。，則終止其合格供方資格，將其從《年度合格供方清單》去除。：A類物資一年，B類物資二年，C類物資三年。，并將新的合格供方加入《年度合格供方清單》。化學(xué)品的供方送貨時(shí)，應(yīng)遵守我公司的QEHS要求，選擇有資格的運(yùn)輸承包方、車輛和駕駛員。10 / 1
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